稅收籌劃在房地產企業財務管理的應用

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關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；增值稅發票管理；風險防控

一、稅收籌劃的概述

（一）稅收籌劃的基本含義

房地產開發企業開展稅收籌劃，主要就是在遵循我國基本稅法的基礎上，履行自身的納稅義務。財務人員需要對投資活動以及生產經營活動等進行科學化的安排，利用合理的稅收籌劃方案，降低成本支出。稅收籌劃屬于一種正當的營運行為，不僅能夠提升財務管理水平，還能夠創造出更高的經濟價值。

（二）房地產開發企業開展稅收籌劃的基本特點

首先，房地產開發企業應當保證稅務籌劃的合理性，務必要將我國的現行稅法為依據，并選擇合適的納稅方案，進而降低稅負。其次，房地產開發企業在納稅之前應當對經濟事項進行籌劃，增強與稅務機關之間的溝通，保證納稅行為的科學性。再次，應當保證稅收籌劃貫穿于房地產開發企業各個部門當中，財務人員能夠了解財務資金及稅金的使用情況，注重與優秀企業之間的合作，保證財務數據的準確性，促進稅收籌劃工作的順利開展。

二、稅收籌劃在房地產開發企業財務管理中應用的必要性

（一）提升了企業的財務管理效率

房地產開發企業在進行財務管理的過程中，不論是針對投資活動還是籌資活動進行分析，都會涉及到稅收的問題，財務人員要想有效提升財務管理效率，就應當創新管理模式，及時發現稅務籌劃中的薄弱環境，采取針對性較強的措施，開展稅收籌劃工作。在避免不必要經濟損失的基礎上，優化管理流程。

（二）實現了企業的戰略性發展目標

房地產開發企業的最終目標就是創造更高的經濟價值，相關的工作人員應當將目光放的更加長遠，避免受到主觀性因素與客觀性因素的影響，制定戰略性發展目標。通過制定明確的財務目標，不斷優化房地產開發企業的內部環境與外部環境規避涉稅風險，在一定程度上避免稅務風險問題發生。另外，開展稅收籌劃還能為企業的重大經營決策提供依據，選擇最適當的稅收方案，合理使用相關稅收部門提供的優惠政策，實現經濟效益的不斷提升。

三、稅收籌劃在房地產開發企業財務管理中的應用路徑

（一）加強增值稅發票管理，選擇適當的合作單位

目前，我國的稅收制度不斷變化，房地產開發企業要想獲得更高的經濟效益，就應當強化對增值稅發票的管理工作。財務人員應當對市場環境的變化進行全面的分析，逐步建立健全的財務內控制度。財務人員應當逐步加強對稅務知識的學習，對于施工過程中出現的票據進行整合，并安排專門的人員進行管理。房地產開發企業要想進行納稅申報工作，就需要將增值稅發票的管理工作作為基本導向。針對各個節點產生的發票進行分類，保證其能夠將企業的納稅金額及發展狀況直觀地展現出來，以便于企業開展合理的稅收籌劃工作。與此同時，隨著人們生活水平的提升，房地產開發企業得到了良好的發展機遇，但與此同時也面臨一定的風險。許多建筑施工單位想要提高承包項目的價格，并將后續產生的稅負轉嫁給房地產開發。基于此背景下，會影響建筑施工的質量，不利于后續工作的開展。因此，房地產開發企業要想從根本上降低成本的支出，就要選擇適當的合作單位，明確土地使用成本以及建造成本。財務人員要保證稅收籌劃的合理性，考慮各個環節的經濟支出是否能夠進行增值稅的抵扣。對于招標過程應當加強監督力度，核查單位是否有一般納稅人的身份。最后，在簽訂合同項目的過程中，應當要求合作單位提供增值稅發票，保證房地產開發企業能夠享受到抵扣增值稅的權利，有效降低成本支出。

（二）開展可行性分析，選擇合理的籌資與投資方式

從房地產開發企業的基本特點展開分析，在開展項目投資的過程中經常面臨許多不確定的因素。相關的財務人員就要對投資方案進行可行性評估。從土地成本、經濟收益及資金分配等方面入手，開展合理的財務分析。通過財務分析能夠明確項目的定位，并逐步建立健全的財務管理體系。選擇適當的籌資方式，應當從權益投資及負債投資兩方面入手。負債籌資可以在稅前就進行利息的扣除，而權益籌資的股息則可以不計入費用中。房地產開發企業的籌資模式也是自由的資金及銀行貸款所組成的，由于房地產開發企業的資金占用數額與風險性較大，選擇合理的籌資方式，才能夠降低稅負。另外，對于房地產開發企業的投資方式進行分析，企業可以對財務報表進行合并處理，進而實現集中納稅，不斷優化投資組織方式，享受政府的稅收優惠政策。但是財務人員要明確稅收政策并不是始終存在的，應當抓住時機，不斷地拓寬籌資渠道，通過改善籌資結構，開展投資風險與收益的分析，實現企業的穩定發展。

（三）注重稅金風險管控，強化監督力度

由于房地產開發企業在發展的過程中存在許多稅務問題，會給稅務籌劃工作的開展造成一定阻礙，因此，相關的工作人員就應當將納稅籌劃作為基礎內容，建立完善的風險防控機制，對各個方面的因素進行分析，并對稅務風險進行提前預警。財務人員應當在企業內部建立完善的信息化系統，對稅金進行全面的控制，注重事前的風險評估、事中的延伸管理及事后監督工作。在發生風險問題時能夠盡早做出解決措施，還能夠對財務數據進行存儲與核算，進而避免不必要的經濟損失。利用信息化平臺能夠對房地產企業的資金使用情況進行動態化監督，還應當對每月度、每季度的資金使用情況進行分析。通過增強預算執行力的方式，建立完善的資金控制體系，開展全面預算管理能夠將內外部信息進行整合，對資金審批程序進行嚴格的管控，預算工作一旦制定，財務人員不能進行隨意修改。通過強化稅金風險管控，加強監督力度，為后續經營活動的順利開展做好鋪墊。

（四）強化對成本費用的籌劃，對利潤進行合理分配

首先，房地產開發企業務必要遵循稅法的基本規定，選擇多樣性的固定資產折舊以及無形資產的攤銷方式，進而為開展成本籌劃工作打下良好基礎。房地產開發企業可以根據市場環境的變化選擇適當的計稅方式，一旦企業的存貨計價方式確定，就不能進行隨意更改。另外，采取固定資產折舊的方式也會增加企業的成本，影響實際收益，實現降低稅負的目標。但是，企業也不能僅僅采取加速折舊的方式，而是要最大限度地享受國家給予的稅收減免政策。其次，房地產開發企業在進行稅收籌劃的過程中，要保證對利潤的合理分配，應當注重企業與投資者的共同利益，其中包括分配利潤、實際資本等。從財務管理角度出發，將企業的現金流量與實際利潤進行處理。利用多元化的方式，保證房地產開發企業稅收籌劃的合理性。

四、結語

綜上所述，房地產開發企業在實際的運營過程中，應當創新財務管理模式，立足于實際情況，開展合理的稅收籌劃工作。不僅要對融資方式及經營結構進行適當的調整，還要確定合理的收入結轉點。針對房地產行業稅收政策成本費用復雜的特點，應當加強核算力度，避免各個環節出現風險問題。通過開展合理的稅收籌劃工作，能夠解決企業內部存在的風險因素，并對資金進行合理的配置。在強化財務人員稅收籌劃意識的基礎上，促進房地產開發企業的可持續發展。

參考文獻

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作者：趙輝 單位：南京新城意象實業有限公司