民營制造企業(yè)稅收籌劃策略思考

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摘要：稅收籌劃是指企業(yè)等納稅主體為降低稅負(fù)而在稅法許可的情況或者范圍內(nèi)進(jìn)行的一種節(jié)稅策略行為，在現(xiàn)代社會(huì)，稅收籌劃管理在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理過程中都存在著，對提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效益有著積極的促進(jìn)作用。企業(yè)等納稅人在國家稅收法律法規(guī)的引導(dǎo)下進(jìn)行納稅籌劃，可以減輕企業(yè)應(yīng)納稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤，又可以提高企業(yè)資金的使用效益，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位利潤最大化目標(biāo)。因此，對民營制造企業(yè)來說，也要視納稅費(fèi)用為經(jīng)營成本，并進(jìn)行科學(xué)管理。我們也應(yīng)該高度重視稅收籌劃對企業(yè)自身發(fā)展的重要影響和作用。我們必須制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，促進(jìn)民營企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。本文以財(cái)務(wù)管理為基本視角，探索加強(qiáng)民營企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的策略。

關(guān)鍵詞：民營制造企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；策略

一、民營制造企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)效益

通過稅收籌劃工作，民營制造企業(yè)能夠及時(shí)，全面地了解國家和地方的有關(guān)稅收法律法規(guī)。進(jìn)而可以根據(jù)民營制造企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和基本特點(diǎn)，對這稅收籌劃這一問題進(jìn)行了深入的研究和規(guī)劃，以便在遵守稅法的前提下進(jìn)行納稅籌劃設(shè)計(jì)。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業(yè)可以根據(jù)稅收優(yōu)惠減少納稅支出，進(jìn)而推進(jìn)民營制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

（二）稅收籌劃可以促進(jìn)民營企業(yè)經(jīng)營管理能力的明顯提高

企業(yè)的稅收籌劃工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金，成本和利潤的最優(yōu)配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進(jìn)民營企業(yè)管理水平的提高。如果一個(gè)民營制造企業(yè)想要進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，那么首先應(yīng)該完善企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的制度，這些制度建設(shè)為建立現(xiàn)代民營制造企業(yè)制度奠定了良好的基礎(chǔ)，通過制度的完善，既提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規(guī)范化，合法化。

（三）稅收籌劃可以促進(jìn)民營企業(yè)更深入，更全面地了解相關(guān)法律法規(guī)

近年來，國家在稅制改革上花了很多時(shí)間，對不同行業(yè)和企業(yè)的稅收籌劃做了一些新的規(guī)定和調(diào)整。如果民營制造企業(yè)想減輕更多的企業(yè)稅負(fù)，必然需要加強(qiáng)自己對國家新頒布的法律法規(guī)和相應(yīng)的制度規(guī)定了解與掌握。這樣做不僅可以有效提高民營制造企業(yè)的稅收法律意識，而且可以更廣泛地宣傳推廣和普及相關(guān)的法律法規(guī)。

二、基于財(cái)務(wù)管理視角的民營制造企業(yè)稅收籌劃的具體策略

由此可見，合理的稅收籌劃工作，既可提升民營制造企業(yè)自身的納稅意識，又提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力與水平，加快實(shí)現(xiàn)“企業(yè)利潤最大化”這一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康及可持續(xù)快速發(fā)展。在這方面，我們應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理的角度加強(qiáng)民營制造企業(yè)的稅收籌劃，具體包括以下幾個(gè)方面：

（一）民營制造企業(yè)應(yīng)建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范管控機(jī)制，盡可能避免稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

隨著國家稅收制度的不斷完善，以及稅改的不斷推進(jìn)，民營企業(yè)的稅收籌劃面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠按照一定的程序或法律法規(guī)合理安排民營制造企業(yè)的避稅計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。民營制造企業(yè)應(yīng)著重加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范管控機(jī)制的建立和完善。應(yīng)注意仔細(xì)預(yù)測和評估分析稅收計(jì)劃和成本的風(fēng)險(xiǎn)，制定多套防范管控預(yù)案，進(jìn)而在各種不同情況下能夠選擇合適管控方案，及時(shí)對納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的預(yù)防。

（二）加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅收籌劃業(yè)務(wù)水平

當(dāng)前，在民營制造企業(yè)，稅收籌劃工作大多由財(cái)務(wù)部門從事，但企業(yè)的稅收籌劃和企業(yè)會(huì)計(jì)管理存在較大的差異，同時(shí)財(cái)務(wù)人員的稅收籌劃水平將直接影響企業(yè)的稅收籌劃方案能否順利實(shí)施和落實(shí)，這也是民營制造企業(yè)降低稅收規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)的先決條件。這就要求企業(yè)不斷提高自身及財(cái)務(wù)人員的納稅及相應(yīng)的專業(yè)技能，確保他們能夠有效開展相關(guān)工作。因此在當(dāng)前稅法不斷更新完善的情勢下，民營企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的納稅專業(yè)知識，專業(yè)技能的培訓(xùn)，確保企業(yè)按時(shí)足額納稅。同時(shí)可邀請專家教授結(jié)合當(dāng)前情勢對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行講授"如何對企業(yè)納稅進(jìn)行合理的規(guī)劃"，豐富財(cái)務(wù)人員對稅務(wù)規(guī)劃的知識，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)規(guī)劃的本領(lǐng)與能力。

（三）加強(qiáng)民營企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)

無規(guī)矩、無以成方圓。如果民營制造企業(yè)想要提高稅收籌劃效益和稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制水平，那么就應(yīng)該制定和實(shí)施有效控制和約束稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的制度。在建立健全稅收籌劃制度的過程中，企業(yè)要注意全面深入地研究自身的中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展及其基本特征，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)以及各類稅務(wù)信息，對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行全程的掌握與把控。同時(shí)也要持續(xù)性的掌握各類稅收動(dòng)態(tài)信息，并根據(jù)法律法規(guī)的不斷完善對企業(yè)的稅收籌劃規(guī)劃與思路進(jìn)行必要的完善與優(yōu)化，進(jìn)而使企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行得更得更加科學(xué)、合理。特別要注意的是在完善民營制造企業(yè)稅收籌劃的過程中，要注重企業(yè)自身的整體經(jīng)營管理效益，同時(shí)全面深入考慮企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的合理化，合法化，確保自身的納稅籌劃工作能夠有條有序地開展。

三、結(jié)語

綜上所述，如何在國家稅收法規(guī)允許的前提下，對納稅工作進(jìn)行合理有效的規(guī)規(guī)劃，減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，是當(dāng)前眾多包括民營企業(yè)在內(nèi)的法人單位追求的重要目標(biāo)。在當(dāng)前稅改深入推進(jìn)的背景下，民營企業(yè)加強(qiáng)自身的稅收籌劃所引起的風(fēng)險(xiǎn)分析，制定稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高民營企業(yè)的經(jīng)營效率，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)用價(jià)值。因而民營制造企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作，更好地適應(yīng)當(dāng)前稅改的新情勢，使自己更好地開展稅收籌劃工作。

參考文獻(xiàn)

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作者：郜子萍 單位：江蘇華源醫(yī)療科技股份有限公司