稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用

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摘要：現(xiàn)代企業(yè)中，稅收籌劃已經(jīng)成為了企業(yè)更好開展財(cái)務(wù)管理的一種優(yōu)化策略，借助稅收籌劃來進(jìn)行合理的避稅與減稅已逐漸成為企業(yè)的一種有效財(cái)務(wù)管理手段，不難看出，能夠?qū)ζ髽I(yè)的商業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響。本文就現(xiàn)階段稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的作用做出論述，并在此基礎(chǔ)上就企業(yè)如何合理的開展稅收籌劃給出幾點(diǎn)優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理；企業(yè)

一、前言

結(jié)合當(dāng)前很多的企業(yè)實(shí)際情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，并未取得很好的應(yīng)用效果。稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的積極影響也沒有得到很好的體現(xiàn)。部分企業(yè)在開展稅收籌劃的工作當(dāng)中還存在認(rèn)識(shí)方面的誤區(qū)，在實(shí)際的工作當(dāng)中也普遍出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，對(duì)稅收籌劃職能的充分發(fā)揮造成了一定的負(fù)面影響，鑒于此，重點(diǎn)探究正確、合理、科學(xué)的稅收籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響在當(dāng)下看來具備了很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)稅收籌劃在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)行現(xiàn)狀及問題

(一)稅收籌劃表現(xiàn)的較為片面

雖然很多企業(yè)都在積極開展稅收籌劃工作，但是很少有企業(yè)能夠深刻的對(duì)稅收籌劃工程產(chǎn)生一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)于稅收籌劃工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)或認(rèn)知較為片面也成了企業(yè)開展稅收籌劃工作中的一大障礙。現(xiàn)階段很多企業(yè)僅僅在生產(chǎn)及經(jīng)營板塊當(dāng)中開展了稅收籌劃工作，但是卻忽略了稅收籌劃在企業(yè)的其他財(cái)務(wù)板塊方面的作用，例如，在投資、融資、利潤分配方面相關(guān)的稅收籌劃工程開展的效果就比較不理想，這也導(dǎo)致了稅收籌劃工作在開展上的積極作用也產(chǎn)生了一定的片面性，稅收籌劃工作的開展對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和利益增長方面得職能也沒有具體體現(xiàn)出來。

(二)缺乏專業(yè)性的稅收籌劃人才

很多中小型企業(yè)雖然當(dāng)前正在嘗試著開展稅收籌劃工作，但是由于缺乏這方面的專業(yè)性人才，所以開展的效果并不太理想，這也是大多數(shù)企業(yè)稅收籌劃工作當(dāng)中普遍存在的一個(gè)弊端。稅收籌劃與企業(yè)開展的財(cái)務(wù)管理工作不同，稅收籌劃工作的專業(yè)性和系統(tǒng)性都比較強(qiáng)，在這些因素的影響下，企業(yè)稅收籌劃的復(fù)雜性大大增加。很多企業(yè)由于專業(yè)的稅收籌劃人才短缺，導(dǎo)致由財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的員工身兼數(shù)職，既負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理也負(fù)責(zé)稅收籌劃。正是因?yàn)檫@種情況的產(chǎn)生，才導(dǎo)致很多企業(yè)即使是開展了稅收籌劃工作往往也無法取得很好的運(yùn)行狀況，導(dǎo)致在開展過程中出現(xiàn)了很多無法解決的問題，稅收籌劃工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的作用也沒有充分顯露出來。

(三)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較大

合理的稅收籌劃對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生的積極影響不容小覷，特別是在節(jié)約賦稅成本方面，但是現(xiàn)階段企業(yè)所進(jìn)行的稅收籌劃相關(guān)工作可能會(huì)成為偷稅漏稅等非法行為，這也是稅收籌劃工作的一個(gè)重要特點(diǎn)。這對(duì)于企業(yè)來說，開展稅收籌劃工作無疑給自身增加了很多的風(fēng)險(xiǎn)性，但是很多企業(yè)在開展這方面的籌劃工作時(shí)往往忽略了這一點(diǎn)，并未對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及規(guī)避做出有效關(guān)注?；谄髽I(yè)節(jié)稅目標(biāo)開展的籌劃工作很大程度上會(huì)增加企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)并未重視到稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性時(shí)，稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到的作用，對(duì)企業(yè)本身來說無疑是一種潛在的威脅。

(四)稅收籌劃目標(biāo)模糊

稅收籌劃目標(biāo)模糊也是當(dāng)前很多企業(yè)開展稅收籌劃工作當(dāng)中的一大疏忽點(diǎn)，由于稅收籌劃目標(biāo)的模糊，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)就會(huì)無法有效提升稅收籌劃的效能。雖然很多企業(yè)將節(jié)稅作為相關(guān)工作開展的具體標(biāo)準(zhǔn)，但是企業(yè)對(duì)于如何高效進(jìn)行節(jié)稅方面表現(xiàn)的卻較為不理想，更加沒有結(jié)合企業(yè)本身特性來開展稅收籌劃工作。稅收籌劃目標(biāo)的模糊，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員在開展稅收籌劃工作時(shí)將其與其他的財(cái)務(wù)工作混淆起來，長此以往更加劇了節(jié)稅效能低下這一問題，一些新的問題也會(huì)逐漸在此過程暴露出來。

三、稅收籌劃工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的改進(jìn)措施

(一)深化對(duì)稅收籌劃工作的理解

現(xiàn)在企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)相關(guān)工作人員需要加深對(duì)于稅收籌劃的理解，特別是針對(duì)那些經(jīng)營規(guī)模較小的中小型企業(yè)來說，其自身缺少稅收籌劃工作方面的經(jīng)驗(yàn)，只有不斷加深對(duì)其的理解程度才能從源頭上提升稅收籌劃的工作效果。具體主要是相關(guān)工作人員需要仔細(xì)研讀稅收方面的法律法規(guī)，在此基礎(chǔ)上對(duì)于稅收籌劃的工作進(jìn)展做一個(gè)具體的工作規(guī)劃和工作制度。另一方面，企業(yè)還需要不斷加深稅收籌劃在企業(yè)各個(gè)方面的應(yīng)用，將投資、融資和利益分配等納入到稅收籌劃工作進(jìn)程當(dāng)中去。只有不斷的加深對(duì)于稅收籌劃的理解程度，提高稅收籌劃的應(yīng)用廣度，拓寬稅收籌劃的影響度，稅收籌劃對(duì)于企業(yè)的積極影響力才能在此過程中被不斷的凸顯和強(qiáng)化。

(二)加強(qiáng)專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

因?yàn)槎愂栈I劃相比于企業(yè)其他工作來說，還是有著較強(qiáng)的系統(tǒng)性與專業(yè)性的，因此不能將其當(dāng)成一般的財(cái)務(wù)管理工作來看待，企業(yè)更好的開展稅收籌劃工作必須要建立更加專業(yè)的稅收籌劃人才隊(duì)伍。鑒于此，企業(yè)需要培養(yǎng)或者引進(jìn)這方面的高素質(zhì)專業(yè)性人才，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置一個(gè)專業(yè)的稅收籌劃單位來負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的運(yùn)行。建立在專業(yè)團(tuán)隊(duì)基礎(chǔ)上的企業(yè)稅收籌劃工作，可以使得企業(yè)稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率得到很大的提高，一些新型、科學(xué)更為有效的稅收籌劃方式也能被快速的運(yùn)用到工作當(dāng)中去。

(三)重視稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)一旦成為實(shí)際，就會(huì)對(duì)企業(yè)的外部形象和內(nèi)部常規(guī)運(yùn)行造成極大的沖擊，造成很大的損失，因此企業(yè)從現(xiàn)階段開始就需要注重對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避工作。規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的稅收工作模式能夠?qū)⒍愂栈I劃的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的壓縮在企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)。具體來說，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，企業(yè)要求這方面的員工加強(qiáng)對(duì)于稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，特別是對(duì)稅法可能出現(xiàn)的各種改變和波動(dòng)來說，更需要及時(shí)的掌握，并嚴(yán)格按照相關(guān)稅法規(guī)定來開展工作，制定嚴(yán)格的工作規(guī)章制度。另一方面，財(cái)務(wù)部門還需要定期對(duì)自身進(jìn)行內(nèi)部審查，通過對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)程中的全方位、全過程審視來搜索可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(四)明確稅收籌劃的對(duì)象

企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模大小與生產(chǎn)產(chǎn)品的不同決定了企業(yè)不同的特性，稅收籌劃工作雖然是企業(yè)稅收工作的延伸，但其與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是息息相關(guān)的，因此這也就要求企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)要充分的結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特性來開展，明確稅收籌劃的主體。確定基本的稅收籌劃目標(biāo)來為籌劃工作的開展提供一個(gè)系統(tǒng)的指導(dǎo)。另一方面，通過明確不同的稅收主體，可以更好的促進(jìn)稅收籌劃工作的進(jìn)行，企業(yè)通過對(duì)稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成狀況的確定，也能不斷的發(fā)現(xiàn)工作中存在的疏忽點(diǎn)和弊端，進(jìn)而為企業(yè)稅收籌劃工作的調(diào)整提供系統(tǒng)的參照。更為重要的是，在稅收籌劃對(duì)象明確的狀態(tài)下開展的相關(guān)工作，會(huì)使得企業(yè)的稅收籌劃工作日益成熟，使其不斷的趨于成熟，為企業(yè)積累這方面的工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而將稅收籌劃工作的積極方面體現(xiàn)出來。

四、結(jié)語

稅收籌劃工作本身是一項(xiàng)專業(yè)性與敏感性并存的工作，企業(yè)雖然是將創(chuàng)造最大利益作為經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)構(gòu)，但是在開展稅收籌劃工作時(shí)，不能一味的追逐財(cái)務(wù)籌劃在節(jié)稅方面的作用，還應(yīng)當(dāng)展開更為全面的思考。只有稅收籌劃工作在相關(guān)法律界定的框架內(nèi)去實(shí)行，才能真正意義上實(shí)現(xiàn)稅收籌劃工作對(duì)其企業(yè)的積極影響。

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作者：陳應(yīng) 單位：國網(wǎng)四川省電力公司綜合服務(wù)中心