工程設計研究院納稅籌劃分析

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摘要：隨著社會的快速發展，工程設計研究院更需要滿足社會發展需求，提高自身的服務質量。面對復雜的社會經濟，工程設計研究院需要保證自身平穩運轉,科學規避外界金融風險。例如，工程設計研究院可以加強自身的財務管理，做好稅務籌劃等方面來保證自身良性發展，提高自身的競爭力。文章主要探究了工程設計研究院納稅籌劃的意義、原則與方法，以其合理降低稅收費用，提高自身經營效益。

關鍵詞：工程設計研究院；納稅籌劃；意義；方法

伴隨著市場經濟的發展，工程設計研究院需要不斷地提高公司自身的競爭力，增強公司實力，保證公司健康發展。工程設計研究院可以通過科學制定納稅籌劃，減少的資金支出量，保證經營效益。稅收是財政收入的主要來源，能夠為國家的社會經濟發展提供動力。因此，工程設計的研究院需要合法地開展納稅籌劃，科學地管理財務部門。

一、工程設計研究院納稅籌劃的意義

（一）可以使工程設計研究院降低稅收的資金投入

納稅既是一個公司的職責，也是一個公司的義務。國家通過稅收的方式滿足人民對社會各個方面的需求，提高公共資源配置效率，保障國家穩定發展。公司只要經營運轉就會產生稅收。工程設計研究院也不例外。稅收占據了工程設計研究院一部分經營資金。基于此，工程設計研究院可在遵循的國家稅收法律的基礎上科學地進行納稅籌劃可以降低稅收費用，保證自身具有充足的經營資金，提高自身的資金周轉效率，促進公司健康發展。此外，工程設計研究院需要在納稅籌劃方面需要具有較好的前瞻性。例如，公司可以對當前納稅項目以及經營過程中可能新產生的納稅項目提前做好納稅籌劃，合理的降低稅收資金，提供公司經營效益。同時工程設計研究院可以科學地延長納稅項目時間，提高資金利用效率，保證公司科學運轉。

（二）有助于提高公司的財務管理水平

由于納稅籌劃屬于財務部門的工作，工程設計研究院需要做好財務部門的管理工作，提高財務部門員工的工作質量，保證納稅籌劃工作的順利推進。公司讓財務內部實行納稅籌劃工作，有利于提高各個部門資金利用率，促進公司經濟健康發展。由于工程設計研究院主營的項目比較多，納稅項目比較復雜，公司財務部門納稅籌劃的難度加大。不過，工程設計研究院納稅靈活度卻比較高。因此，工程設計研究院需要科學的做好納稅籌劃工作，降低公司稅收，保證公司健康運轉，提高公司經營收入。這些納稅籌劃工作都依賴于工程設計研究院的財務部門員工的專業素養。公司財務部門通過制定一系列納稅籌劃能夠不斷地提高自身財務素養，進而提升整個公司的財務管理水平，從而增大公司盈利空間。

二、工程設計研究院納稅籌劃的原則

（一）納稅籌劃應該符合合法性原則

納稅的對象是國家。國家通過稅收協調各個階層利益，保證人民權益，促進社會經濟健康發展。國家法律中明確了稅收項目、稅率、稅收時間、納稅人、課稅對象等。因此，工程設計研究院需要合法地做好納稅籌劃工作，進而科學地避稅。假若設計研究院的財務工作沒有遵循稅法，就會受到法律制裁。任何違法稅法的行為都是不可取的。公司不能為了追求短期的經營效益，而公然的挑戰國家法律。在新媒體時代，公司偷稅、漏稅的行為也會被報道，進而進行快速傳播。公司需要從這些反面案例中吸取經驗與教訓，規范自身的納稅行為，保證公司合法運營。總之，工程設計研究院需要保證稅務籌劃的合法性。

（二）納稅籌劃應該符合事先性原則

納稅籌劃的事先性就是需要公司提前預測自身的經營活動，事先規劃納稅的各項工作。由于公司是在完成經營活動后才向國家繳納稅費的，公司事先做好納稅籌劃具有必要性。由此可見，納稅具有滯后性。工程設計研究院可以充分利用納稅之前的一段時間提前規劃好稅務工作，合理避開稅務，降低公司經濟壓力，保證公司健康運營。總之，工程設計研究院需要根據納稅時間，科學地籌劃納稅事項，減少財務支出，提高資金利用率，促進公司經濟發展。

（三）納稅籌劃應該符合整體性原則

工程設計研究院需要全方位的考慮納稅籌劃工作。即公司需要遵循整體性納稅籌劃原則。主要因為：公司所需納稅的項目多樣。不同經營事項的納稅率不盡相同。因此，有的稅額比較低，有的稅額比較大。基于此，工程設計研究院在納稅籌劃前需要整體把握稅目，綜合考慮稅額，科學規劃經營方向，合理降低納稅費用，增大公司盈利空間，促進公司可持續發展。

三、工程設計研究院進行納稅籌劃時可采用的方法

（一）稅基減免法

稅基是指政府征稅的客觀基礎，它體現的是政府征稅的廣度。稅基減免法主要包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。基于此，工程設計研究院可以根據稅目的起征點合理規劃企業經營項目，盡量降低稅收額；公司可以根據國家所規定減稅與免費政策，科學的發展的經營類別，增大公司盈利空間。例如，工程設計研究院可以通過增大科研投入的方法，降低稅費。這樣不僅有利于減少公司資金支出，而且有利于提高公司經營效率，增加公司競爭力，擴大公司影響力；公司可以依據有關項目扣除的稅法，合理避稅。例如，公司可以把職工教育費控制在資薪金總額2.5%之內。假若公司能夠科學的應用稅基的減免法，就能夠在一定程度上降低公司納稅額，提高公司資金利用率。總之,工程設計研究院相關人員需要認真研究稅務減免法，科學的做好納稅籌劃工作。

（二）稅率差異法

我國主要包括18個稅種。不同稅種之下的稅目與稅率也有差異。因此，工程設計研究院可以根據稅率差異，科學規避納稅項目。通常情況下，公司所產生的增值稅率大于營業稅率。假若公司能夠通過采用合理的經營模式發展稅率相對營業項目，就能夠合理的降低稅額。總之，工程設計研究相關人員需要全面了解不同稅目所對應的稅率，科學的規劃經營模式，降低稅負壓力,提高公司經營效益。此外，工程設計研院納稅籌劃人員可以根據公司稅目所需要稅率現狀,對公司的領導層提出相應的經營建議，合理地降低納稅額，保證公司具備充足的營業資金，提高資金周轉率，促進公司經濟健康發展。

（三）推遲納稅法

推遲納稅法，顧名思義，就是在一定的時間范圍內延緩納稅時間。當然工程設計研究院在推遲納稅時間時需要遵從國家稅收的法律法規，保證納稅的合法性。例如，工程設計研究院可以把資產折舊的這個稅務項目進行合理的推遲，利用時間差減低公司稅務資金。不過，工程設計研究院那納稅籌劃人員應該注意到這種方法的時效性。因此，公司需要科學的應用此種方法，避免因過度推遲納稅而違反國家稅法。總之言之，公司通過推遲納稅法能夠在一定程度上降低稅費，增加公司資金，提高公司資金利用效率，加速公司運轉，保證公司穩定發展。由于延遲納稅是通過稅目產生稅率所存在時間差異來暫時避免的納稅，不是公司想盡辦法逃稅，延遲納稅具有下合法性。因此，工程設計研究院納稅籌劃人員需要科學的應用推遲納稅法，合理減低納稅額，提高企業經濟效益。

四、結語綜

上所述，由于工程設計研究院所面對的經濟形式相對嚴峻，公司需要從自身做起，積極應對外界挑戰。為了提高公司經營效益，工程設計研究院需要重視納稅籌劃工作。此外，工程設計研究院需要遵從納稅籌劃工作的三原則。即合法性、事先性、整體性。同時工程設計研究院需要采用正確的納稅籌劃方法，提高納稅籌劃工作效率，合理降低稅費，增大公司資金儲備，提高資金利用率，保證公司各項經營業務稅務有序開展，實現公司長久發展。

參考文獻：

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作者：盧燕 單位：中國市政工程西南設計研究總院有限公司