投資活動中稅收籌劃相關問題研討

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摘要：投資活動是企業經營利潤的組成部分之一。其目的是為公司創造更多利潤。但在投資過程中，企業將面臨各種稅收支出。為了獲得更多的經濟效益，企業應該在投資過程當中增強稅收籌劃。本文從稅收籌劃的基本理論和方法出發，分析了稅收籌劃的基本原理和投資活動的功能，論述了稅收籌劃和企業投資活動的必要性和應注意的問題。

關鍵詞：投資活動；稅收籌劃；稅收支出；經濟利益

一、稅收籌劃的相關問題

（一）投資活動中稅收籌劃的范圍

公司創立時都會遇到選擇組織形式的問題。企業可以選擇各種組織形式，不同的組織有不同的稅收負擔。不同的國家有著不同的民族風俗和獨特的文化，甚至同一個國家在不同的地區也會或多或少不同，因此，要注重投資的區位選擇。企業應該在投資前整合自己公司的條件，適應國家政策，從微觀角度轉變投資項目的方向。

（二）投資活動中稅收籌劃的范圍

企業在進行籌資時可以選擇多種籌資方式，既可以向銀行等金融機構借款，也可以向企業借款，我們也可以發行股票債券，我們也可以選擇其他方式籌集資金。投資選擇不同相應的稅收也會有所不同。當談到外國投資時，我們需要關注外國文化和風俗習慣。國內投資也需要注意不同的政策和習俗。為了有效節省企業投資的稅收成本，企業投資稅收籌劃的另一個重要組成部分便是企業投資項目的稅收籌劃。

（三）企業投資活動中稅收籌劃存在的風險

在經濟浪潮的推動下，大量的企業立即出現，企業關注企業的利益，自然會在投資活動中進行稅收籌劃。然而，稅收籌劃中可能存在的風險問題往往被忽視，導致投資失敗，甚至破產。企業投資稅收籌劃存在哪些風險？它包括：稅收籌劃基礎不穩導致的風險、政府稅收政策變革造成的風險、非標準稅收管理和執法的風險等。

（四）稅收籌劃中的陷阱

面對國家法律的變化，納稅人行為的性質也將發生變化。所以，所有稅收籌劃計劃都是在一定的時間和法律環境下制定的，具有一定的商業活動背景，擁有顯而易見的時效性。真正的稅收籌劃贏家是金融和營銷創新的先驅。當規劃方法被納稅人接納和普遍使用時，這也是國家杜絕漏洞的時代。換句話說，不違反法律并不意味著將來它將是合法的。這是最好的稅收計劃，也可能是最糟糕的。如果我們無法確定“漏洞”將持續多久以及如何補償，我們很可能陷入稅收籌劃的“時間陷阱”。

二、稅收籌劃在投資活動中應注意的問題

（一）稅收籌劃對企業投資的意義

根據有關稅法，根據公司本身的特點，動員公司資金和人員實現最小稅負，實現利潤最大化是最明顯的收益，而企業稅收籌劃的意義是最基本的投資。它可以提高提高企業財務管理水平、適應市場經濟，提高競爭力、幫助公司規避風險。

（二）企業投資活動實施稅收籌劃的必要性

稅收籌劃是企業遵守有關稅收法律法規的前提。稅法規定應根據公司的相關特點和自己本身的生產經營狀況，實現公司財務最低限度稅收活動的設計和安排。稅收籌劃能夠應用于企業的生產經營，融資，投資和管理的方方面面。實施稅收籌劃，可以使企業在市場經濟中的競爭力獲得提升。

（三）全面長遠的考慮問題

從一個問題的方方面面考慮是公司增加收入的根本目標。公司稅收籌劃的基本目的是減少稅收，減少不必要的投資和消費，增加企業收入。所以，一方面，公司必須預測稅收籌劃的收入和成本。如果預期收入高于初始成本，則可以執行稅收計劃。另一方面，稅收籌劃不能只從一家公司完成。從單一的稅收角度來看，由于稅收負擔的減輕有時導致其他稅負的增加，因此有必要在稅收籌劃中考慮大局。從企業長遠利益的角度出發。企業的長期管理和企業發展的完整性是投資活動中的另一個重要問題。在低稅負的情況下，未考慮將來，并且不考慮相關國家政策的可能性。這可能導致后續增長的稅收增加，甚至導致破產風險。因此，企業也應該從這個角度考慮投資規劃。

（四）稅收籌劃的合理性、合法性

合法性意味著只有法律允許稅務規劃。非法逃稅是避稅的一種形式。我們必須堅決反對和制止。稅收關系是稅法與法律的基本關系，是處理稅收關系的共同標準。納稅人依法納稅，稅務機關依法納稅。納稅人逃稅是非法的。但是，在各種合法的稅收籌劃方案中，選擇納稅人的決策權是可以理解的，不應該反對納稅人的基本權利稅法。說服納稅人在道義和其他方面選擇較高的稅率并不符合稅法要求，不符合市場經濟的基本要求，不值得推廣。市場經濟要求納稅人積極主動，在規定的的法律范圍內巧妙地制造更多的經濟。在思考過企業本身條件后，稅收籌劃往往更適合企業的收入，但企業的發展需要一個穩定，長期的基礎，以保證稅收籌劃的合法性。如果公司法只考慮自己的利益，或者現行法律還存在漏洞，那么法律就有“漏洞”，非法逃稅直接影響企業發展的概念。

參考文獻

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［4］孫淑華.淺析企業投資活動中的稅收籌劃［J］.財經界,2016（17）.

作者:欒淞婷 張玉雪 單位:吉林化工學院