稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

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摘要：隨著我國(guó)社會(huì)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收制度為了適應(yīng)我國(guó)的這種發(fā)展模式，正在不斷進(jìn)行自我完善。為了使企業(yè)的納稅成本能有所下降，通過進(jìn)行合理的稅收籌劃，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅后利潤(rùn)最大化，大幅度的提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

一、稅收籌劃的概念

稅收策劃是指在遵循國(guó)家相關(guān)稅收法律的前提下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等進(jìn)行的一種減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。納稅籌劃的主要目的是降低企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)利潤(rùn)空間，以此推動(dòng)企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展。納稅策劃的本質(zhì)是不違反國(guó)家相關(guān)稅收法律規(guī)定的前提下，在財(cái)務(wù)稅收工作實(shí)行之前采取相關(guān)舉措將各種財(cái)力事項(xiàng)進(jìn)行處理安排，以此達(dá)到相關(guān)稅款能夠?qū)崿F(xiàn)自我調(diào)節(jié)，增加企業(yè)的稅收收益，提升利潤(rùn)的空間，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系

（一）稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要措施

企業(yè)要想自身獲得利潤(rùn)最大化，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理這一目標(biāo)的重要方法就是開展稅收籌劃，通過在財(cái)務(wù)管理制度中采取相關(guān)具體措施進(jìn)行加強(qiáng)、完善稅收籌劃制度，制定科學(xué)、合理的籌劃措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)，控制好資本的使用，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中調(diào)配資金，減少稅收支出，降低企業(yè)稅賦，盡最大可能做到利潤(rùn)最大化，減少稅收水平。只有通過完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的利用效率，積極有效的促進(jìn)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)。

（二）稅收籌劃為財(cái)務(wù)管理提供重要的決策依據(jù)

稅收籌劃是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要決策依據(jù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對(duì)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行起著重要作用、決策保障。稅收籌劃活動(dòng)進(jìn)行時(shí)，明確籌劃活動(dòng)的首要目的是減少資本的使用，考慮到稅收籌劃在活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的相關(guān)問題和導(dǎo)致問題產(chǎn)生的因素，最大程度的將企業(yè)利潤(rùn)獲得最大化。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中增加財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作空間，幫助企業(yè)在稅負(fù)利潤(rùn)方面做出選擇，為財(cái)務(wù)管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時(shí)提供可靠的信息依據(jù)，提高企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的水平。

三、稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）稅收籌劃在籌資活動(dòng)中的應(yīng)用

籌資活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中的第一個(gè)環(huán)節(jié)?；I資活動(dòng)主要有三種籌資方式，債務(wù)籌資方式、權(quán)益籌資方式和固定資產(chǎn)租賃籌資方式。這三種方式主要是通過分析企業(yè)一年中的借款利息與年息稅前利潤(rùn)之間的比例大小，借款利息率小于年息稅前利潤(rùn)時(shí)，選擇負(fù)債的籌資方式減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。在實(shí)際的籌資中，稅收籌劃起著重要的引導(dǎo)作用，正確、合理的籌資方式可以決定籌資活動(dòng)是否能夠順利進(jìn)行。債務(wù)籌資活動(dòng)主要是適用于解決企業(yè)出現(xiàn)的納稅壓力，在納稅之前通過將所要支付的資金利息進(jìn)行扣除，減少企業(yè)的納稅壓力。權(quán)益籌資主要是在稅后，通過企業(yè)所得利潤(rùn)進(jìn)行合理分配。固定資產(chǎn)租賃方式是一種較為特殊的籌資方式，主要是用來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中，市場(chǎng)出現(xiàn)變動(dòng)造成的大量資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)狀況，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)的納稅壓力。在整個(gè)籌資過程中，要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況、資本、成本、投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)等多方面因素進(jìn)行企業(yè)籌資方式的策劃。在企業(yè)稅收籌劃方案的指導(dǎo)下，只有選擇合適企業(yè)的籌資方式，才能保障企業(yè)能夠更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)納稅壓力，推動(dòng)企業(yè)未來(lái)更好的發(fā)展。

（二）稅收籌劃在投資活動(dòng)中的應(yīng)用

企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)通過考慮投資地、投資行業(yè)、投資形式等因素進(jìn)行選擇稅收籌劃的合理方案。投資地是指企業(yè)通過將不同地方的不同優(yōu)惠政策進(jìn)行深入調(diào)查后并對(duì)其進(jìn)行對(duì)比，選出一個(gè)避稅效果最好的投資產(chǎn)地。這一籌劃方式可以有效避免出現(xiàn)投資成本過高的問題，減少企業(yè)的稅收成本。投資行業(yè)的不同，產(chǎn)生的納稅政策、納稅金額、優(yōu)惠政策等自然也會(huì)有所不同。為了減少稅收金額，增加企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，要對(duì)投資行業(yè)及相關(guān)稅收政策進(jìn)行深入調(diào)查，明確所要投資的企業(yè)是否作為國(guó)家的鼓勵(lì)企業(yè)，多進(jìn)行調(diào)查對(duì)比，爭(zhēng)取所選的投資行業(yè)能夠獲得最大程度的利潤(rùn)。投資形式多種多樣，主要有個(gè)人投資、合伙投資、公司制等投資形式。由于投資形式有所不同，相關(guān)政策出現(xiàn)差異性，所要繳納的稅款也會(huì)有所不同。在稅收籌劃方案選擇合適的投資方式下，才能保障減少稅款的繳納，企業(yè)獲得最大利潤(rùn)。

（三）稅收籌劃在利潤(rùn)分配中的應(yīng)用

利潤(rùn)分配工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著重要的作用，利潤(rùn)分配的合理化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、發(fā)展等具有直接的影響作用。利潤(rùn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃方式主要分為兩種，虧損彌補(bǔ)型和股利分配型。虧損彌補(bǔ)型主要是通過具體的優(yōu)惠稅收政策把企業(yè)虧損的部分利用盈利部分進(jìn)行填補(bǔ)，做到盈利虧損相抵消，以此達(dá)到減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。股利分配型主要是為了避免出現(xiàn)企業(yè)納稅的股息和轉(zhuǎn)讓投資的所得稅出現(xiàn)重復(fù)的情況。通過企業(yè)在投資轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前將所獲利潤(rùn)進(jìn)行分配這一措施，降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，使得企業(yè)在涉稅沒有風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)水平最大化。

四、結(jié)語(yǔ)

本文通過對(duì)稅收籌劃的概念和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系進(jìn)行分析，探討稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，了解到企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)自身起著重要的作用。而財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃是保障企業(yè)在市場(chǎng)中能夠持續(xù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、增加企業(yè)利潤(rùn)最大化的重要舉措。

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作者：李曉潔 單位：濟(jì)南熱力集團(tuán)有限公司