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摘要:稅收籌劃是企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的技能項目,有利于實現(xiàn)稅收的合理分析與處理,使用合適的方法開展工作,能夠為企業(yè)爭取較多經(jīng)濟效益,不僅可以促進企業(yè)履行自身稅收義務(wù),還能促進企業(yè)權(quán)利的使用。因此,企業(yè)在實際發(fā)展中,需做好稅收籌劃工作,針對原理進行合理分析,制定完善的籌劃方案,提升整體工作效率與質(zhì)量,滿足當前的工作要求。
關(guān)鍵詞:稅收籌劃原理特點分析運用措施
企業(yè)在使用稅收籌劃方式的過程中,需制定完善的管理與控制方案,遵循現(xiàn)代化的工作原則,并結(jié)合當前的工作內(nèi)容與具體情況,創(chuàng)建合理的管理機制與控制模式,優(yōu)化整體工作體系,為自身的經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
一、稅收籌劃含義與特點分析
企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中稅收籌劃工作具備技能性的優(yōu)勢,有利于針對稅收進行科學(xué)合理分析與理解,并使用符合法律要求的方式爭取更多經(jīng)濟效益,保證更好的進行處理。
(一)含義分析
稅收籌劃就是納稅人在遵循法律法規(guī)要求的情況下,將稅收政策作為引導(dǎo),在稅收活動之前,制定完善的方案,保證稅收利益的最大化程度,以便于協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與理財環(huán)節(jié)之間的關(guān)系,形成良好的稅收行為。在稅收籌劃工作中,需將法律作為基礎(chǔ),編制籌劃方面的方案,并針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與投資理財?shù)冗M行合理的分析,在減輕企業(yè)稅負的情況下,最大程度上提升稅收方面利益,并獲取最大的稅后利潤,以便于增強管理工作效果,滿足當前的發(fā)展需求。
(二)特點分析
稅收籌劃屬于企業(yè)的基本權(quán)利,有利于提升經(jīng)濟效益,并增強企業(yè)的核心競爭力,可以滿足稅務(wù)法律的基本要求,并形成稅收杠桿方面的作用,有利于增加國家的稅務(wù)收入。企業(yè)在稅收籌劃的時候,需保證具備合法性的特征,在籌劃之前進行設(shè)計,在全面了解法律意圖的情況下,具備目的性地進行分析與管理。且在籌劃工作中,還需創(chuàng)建詳細分析的管理與發(fā)展機制,形成良好的工作體系,促進各方面工作的良好實施,建設(shè)現(xiàn)代化與先進性的管控機制。
二、稅收籌劃原理分析
企業(yè)在稅收籌劃工作中,不可以出現(xiàn)盲目計劃的現(xiàn)象,應(yīng)將法律規(guī)定作為基本依據(jù),將政策內(nèi)容作為導(dǎo)向,依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況與發(fā)展情況創(chuàng)建籌劃機制,全面掌握工作原理,提升稅收籌劃工作的科學(xué)性與合理性,在相互聯(lián)系與管理的情況下,創(chuàng)建零風險的籌劃機制與模式,以便于提升整體工作效率與水平,滿足當前的稅收籌劃等工作要求,提升管控效率與質(zhì)量。
(一)優(yōu)惠政策原理分析
我國稅法中含括很多優(yōu)惠政策,企業(yè)在籌劃的時候,可以將節(jié)稅籌劃方式作為主要內(nèi)容,根據(jù)稅務(wù)法律中的具體要求,使用其中的減免稅與起征點等優(yōu)惠政策開展工作。納稅人可以結(jié)合企業(yè)實際情況進行籌資與投資,巧妙設(shè)計經(jīng)營活動,減少繳稅的數(shù)額。此類稅收籌劃方式符合國家法律要求,不僅不會出現(xiàn)違法的現(xiàn)象,還能促進企業(yè)的合法繳稅。
(二)法律漏洞原理分析
企業(yè)在稅收籌劃工作中,利用法律漏洞進行規(guī)劃,主要是在全面了解法律的情況下,掌握會計學(xué)方面的知識,在不違反稅務(wù)法律的情況下,巧妙設(shè)計投資活動與籌資活動,實現(xiàn)避稅籌劃的目的。簡而言之,企業(yè)在了解法律漏洞之后形成稅收籌劃,減少納稅的數(shù)額。此類方式雖然不會違反法律,但也不符合法律要求,處于避稅與逃稅的中間點,存在很多風險問題,在當前我國稅務(wù)法律逐漸完善的情況下,企業(yè)的避稅空間較小,避稅籌劃原理的使用次數(shù)隨之減少。
(三)轉(zhuǎn)嫁納稅人原理
轉(zhuǎn)嫁納稅人,主要是在企業(yè)稅收籌劃的時候,針對稅負進行轉(zhuǎn)嫁,例如:企業(yè)針對價格進行調(diào)整,使得稅負轉(zhuǎn)嫁給他人,減少自身的納稅稅額。企業(yè)可以針對進購價格進行壓低,提升出售價格,可實現(xiàn)合理的稅務(wù)減少目的。同時,可以通過金融商品的轉(zhuǎn)入方式轉(zhuǎn)嫁。在實際設(shè)計與管理工作中,需明確具體的金融商品轉(zhuǎn)讓情況,并結(jié)合當前的實際要求,協(xié)調(diào)各方面的稅收籌劃內(nèi)容關(guān)系,確保在新時期的社會背景之下,提升稅收管理效果。
(四)依法理論分析
企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)制定完善的稅收籌劃方案,將法律法規(guī)作為基礎(chǔ)內(nèi)容,創(chuàng)建零風險的籌劃機制。在工作中,首先需針對經(jīng)營報表內(nèi)容進行嚴格控制,保證報表數(shù)據(jù)信息的準確性與可靠性,并在合理籌劃工作中,實現(xiàn)納稅金額與納稅時間的嚴格管理,以免違反稅收工作要求,及時地進行納稅工作。此類方式在實際應(yīng)用中,屬于企業(yè)的自我保護方法,不會在納稅期間出現(xiàn)漏稅與偷稅的現(xiàn)象,但是,會導(dǎo)致經(jīng)濟方面出現(xiàn)損失,且名譽受到一定影響,應(yīng)進行科學(xué)合理的分析與研究,統(tǒng)一管理方式與方法。
三、稅收籌劃運用措施
企業(yè)在使用稅收籌劃工作方式期間,應(yīng)制定完善的管理與控制方案,明確各方面工作要求與目的,并在科學(xué)管理中,實現(xiàn)多元化與全面化的管控目的,創(chuàng)建現(xiàn)代化的稅收籌劃管理與協(xié)調(diào)機制,明確各方面工作內(nèi)容與要求,通過科學(xué)方式總結(jié)經(jīng)驗,維護企業(yè)在稅收方面的管理,提升經(jīng)濟效益,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與進步。
(一)針對籌資規(guī)模進行控制
對于不同籌資渠道而言,會對企業(yè)稅收產(chǎn)生不同的影響,因此,在籌資工作中,需全面分析稅收方面的影響因素,并合理開展資金結(jié)構(gòu)的設(shè)計與安排等管理工作,為企業(yè)獲取更多的節(jié)稅效益。企業(yè)在息稅之前,應(yīng)針對籌資收益的比率進行分析,明確負債成本,并了解負債額度。在設(shè)計的時候,最好可以提升籌資收益比率,并增加負債中的額度,確保在提升負債比重的情況下,可以提升企業(yè)權(quán)益資金的水平。但是,在提升負債比率的情況下,企業(yè)在籌資方面與權(quán)益財務(wù)方面會出現(xiàn)風險問題,導(dǎo)致出現(xiàn)嚴重的后果。因此,企業(yè)在籌劃工作中,需全面研究負債規(guī)模情況,將比率控制在合理的范圍內(nèi),在保證帶來收益的情況下,可以通過籌資風險與財務(wù)風險的抵消方式,減少企業(yè)的經(jīng)濟損失,創(chuàng)建現(xiàn)代化的管理與控制模式,優(yōu)化整體工作系統(tǒng),為后續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
(二)合理選擇投資企業(yè)
企業(yè)在稅收籌劃工作中,應(yīng)明確投資具體情況與要求,并考慮企業(yè)自身性質(zhì)與規(guī)模情況。如果企業(yè)在發(fā)展中的規(guī)模較大,就要選擇股份制有限公司進行處理,不僅可以維護企業(yè)的外在形象,還能享受企業(yè)五年補虧的權(quán)益,還可以享受股東借款離析扣稅方面的優(yōu)惠,有利于減少企業(yè)在稅務(wù)方面的支出數(shù)額。如果企業(yè)的發(fā)展規(guī)模很小,人數(shù)很少,那么可以選擇獨資特點的企業(yè)進行投資,可通過會計核算的方式開展管理工作,滿足當前的工作要求。在工作中應(yīng)針對財務(wù)報表與賬戶管理等內(nèi)容進行科學(xué)合理的分析,明確各方面工作內(nèi)容與管理要求,并協(xié)調(diào)各方面管理工作之間的關(guān)系,創(chuàng)建現(xiàn)代化的管控體系,了解具體的要求與原則,創(chuàng)建現(xiàn)代化與專業(yè)化的財務(wù)管理機制,保證在稅收籌劃管理工作中,創(chuàng)建合理的投資系統(tǒng)與管理體系,滿足當前的企業(yè)發(fā)展需求。
(三)轉(zhuǎn)化資本利得
在我國企業(yè)經(jīng)營管理中,資本利得并不是使用全部征收所得稅政策,而是通過一部分免除納稅的方式完成工作。在經(jīng)營工作中,如果企業(yè)經(jīng)營所得中含括個人的參股,那么在股利與股息分配的過程中,就要進行全部代繳20%左右的個人所得稅。因此,企業(yè)在管理工作中,需針對資本利得進行合理轉(zhuǎn)化,減少企業(yè)的個人所得稅,并創(chuàng)建合理的籌劃管理機制。在科學(xué)研究與改革中,創(chuàng)建現(xiàn)代化的研發(fā)方案,并結(jié)合企業(yè)的當前發(fā)展需求,編制現(xiàn)代化的管理與控制體系,明確各方面的工作要求與原則,加大整體管理工作力度,全面提升企業(yè)稅收籌劃管理工作質(zhì)量與水平。
結(jié)語
企業(yè)在稅收籌劃方面,需針對籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與經(jīng)營環(huán)節(jié)進行合理的設(shè)計,制定完善的籌劃管控方案,明確各方面的工作要求,在加大管理力度的情況下,更好地進行稅收籌劃分析與協(xié)調(diào),明確工作目的與要求,提升整體管理工作效果。
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作者:陳珊 單位:南方報業(yè)傳媒集團