水利施工工程項目資金管理分析

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1水利施工企業資金管理現狀

水利工程項目資金有四個鮮明的特點，一是補助的比例比較高，這些補助中大多是政府補貼。二是補助的額度比較大，幾乎每一個水利工程的項目資金投入都超過了一千萬，三是采用獎勵的補助機制，如果這個地區的水利工程的效果比較好，那么就會根據項目完成的效績評價結果在，在資金部分之外確定補助的金額。四是監督工作比較嚴格，水利工程除了審計工作以外，還包括政府直接投資的項目，對于這樣的水利工程項目，政府可以安排財政部的專員進行實地考察。隨著經濟的快速發展，我國基礎設施已經取得了很大的進步，很多工程項目已經出現在人們的生活中，不僅政府是主力，許多非政府的經濟主體也參與到水利工程的資金投入工作中來，并且出現了新的形式，BT、BOT模式。這種模式主要是在政府資金不足的情況下采用的措施。在我國的水利施工企業中，建筑行業內的競爭越來越激烈，各地方政府為了抓住機遇，一些企業的建設項目雖然沒有得到批準，但還是開工建設，導致了資金和項目進程的脫節。很多水利工程建設都出現了資金滯后的情況。同時由于資金不足，建設單位無法及時向施工單位的施工人員支付工資，甚至存在人為拖欠工資的情況。另外，由于無法按時收到工程的支付款，導致企業出現了墊付資金堅持經營的情況，這無疑增加了施工企業的資金壓力，不利于項目的順利進行。

2當前水利工程項目資金管理存在的問題

（一）資金統籌不到位，資金流轉的效率低

水利工程的施工規模比一般的企業規模更大，需要承包更多的業務。其中，水利工程施工企業承擔著幾個水利工程的現象很常見。因為單獨的水利工程的工期比較長，如果一個水利工程施工企業同時負責幾個水利工程項目，那么就會帶來很大的資金壓力。在分配資金，運用項目資金方面都存在著很多問題。施工單位的項目部門主要負責施工項目，但是如果不對幾個項目進行資金余額的調查，那么就會出現資金閑置或者資金短缺的情況。另外，如果施工企業不對施工項目進行科學合理的規劃，造成資金分配的不合理，那么在水利工程的實施過程中，就會導致資金分配的混亂，可能在工程前期就用掉了整個工程的50%的資金，剩下的資金嚴重不足，影響水利工程后期的項目。如果施工企業沒有對項目資金進行合理規劃，在施工前缺乏對項目資金的使用預測和規劃，那么就會出現某一時期資金短缺而某一時期資金剩余的情況。這樣會導致工程的工期和計劃不一致。

（二）資金的成本控制和資金管理不匹配

在水利工程施工過程中，成本和資金是其中最重要的兩個部分。施工成本主要來自施工企業在整個施工過程中的資源消耗和生產消耗。比如材料費和管理費用、直接費用。如果工程的進度提前，那么工程的成本也會隨之增加。但是在實際工程施工中，往往由于趕工期或者是業主自身的原因，導致資金的投放不符合成本的支出。在安排企業成本支出中，沒有分清任務的輕重緩急，導致急需資金的成本沒得到補充，耽誤了整個工程的進程。

（三）項目競標機制不完善，資金收入被嚴重擠壓

在目前的水利工程中，由于招標市場不規范，也沒有統一招標規則，所以在招標市場中，仍然存在惡性競爭，低價中標的現象很普遍。在中標后，由于資金沒有及時到位，也會耽誤工期。另外，在水利工程建設中，施工企業需要得到監理單位、設計單位和建設單位的統一意見，才能制定合理的工程設計方案，并及時修改設計圖紙。但是有的施工單位為了增加收益，私自修改設計圖紙，增加工程的結算款。如果水利工程施工企業之間展開惡性競爭，就會導致企業縮小自己的利潤，微薄的利潤只能維持企業固定的經營開銷。這樣不利于企業的正常經營活動。

3水利工程治理項目資金管理策略

（一）領導要重視水利工程治理項目的資金管理，特別是主管部門和項目法人。

應該從以下幾個方面給予支持，一是建立健全財務機構；二是要選拔專業素養比較高的會計人員；三是要按照企業的規章制度，不能隨意調配財務人員；四是要保證財務人員的知情權和參與權；五是財務人員要嚴格執行企業的財經制度。在財務部門之間應該實現團結協作，參與建設的單位部門應該事先提供水利工程項目的批復，工程建設的合同。為了確保工程的資金充足，應該經過業主和監理單位的審核，準備好工程的匯總單等財務核算必需的相關資料。

（二）對于水利工程項目的資金應該堅持專款專用。

根據全國重點治理項目管理暫行辦法規定，項目資金的用途主要是建設提防、護坡、清除淤泥等工程建設的材料費，設備費和施工作業費。工程項目的資金不應該私自用來移民和征地，建設城市和景觀，購買交通工具和辦公設備。要確保工程的款項要專款專用。另外，還要嚴格按照工程方案的設計和統計來組織工程建設，不能隨意更改工程的設計，如果需要作出工程調整，應該先報原審批機關批準，然后在施工方的授意下進行施工。在項目資金分配的過程中，應該嚴格按照規定的程序，合同約定進行資金的支付，還應該結合工程的進度支付資金。在支付資金時，應該注意首先由施工單位提出申請，然后由監理部門進行審核，業主工程管理部門確認無誤后就可以開始制定工程的施工方案，然后經過財務部門的審查，領導的審批。總而言之，這幾個部門之間是相互制約，相互監督，以確保資金支付的公開、透明。

（三）選擇合適的融資渠道，合理籌集資金

在水利工程的施工中，由于工期比較長，經常出現項目資金短缺的情況。為了改進工程項目資金的管理，首先，應該提高施工企業的資金運營能力和財務管理能力。首先應當加強施工企業的資金運作能力和財務管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點。水利工程籌資渠道主要有：項目自有資金，業主工程預付款，銀行貸款等。應該做到以下幾點：（1）減少工程自有資金的投入。因為一個項目部同時管理著企業的多個項目，必然多出了一部分的資金。應該把這些資金進行管理，不能隨意挪用，因為自有資金是后期的工程項目的保障，一般自有資金是不參與項目建設的。（2）在水利工程項目中，整個建設合同的核心是工程項目的付款。施工單位只有合理安排資金，才能提高資金的有效使用率，減輕施工企業的資金壓力。項目付款過程中，應該注意以下幾點：在施工企業辦好相關的手續，業主已經取得了有關的項目申請之后，就馬上開始申請工程項目的預付款。付款的方式應該參照合同中的有關支付方式。獲得工程的預付款之后，項目承包方就可以進行月報表的提交，應該安排專門的財務人員負責賬單簽到的工作，這樣可以盡早獲得項目的預付款，在遇到緊急情況時也可以及時要求索賠。項目承包方索賠的范圍是在項目施工的過程中造成的損失。所以，項目承包方應該及時提交項目索賠報告，追蹤處理全過程。（3）在項目施工過程中，可以采用分別承包的方式，把項目的資金壓力進行轉移，隨著工程責任和利益的從承包方向分包商的轉移，可以大大降低項目資金的壓力。

（四）及時結算和回收資金，保證項目的收益

為了解決項目資金的運轉問題，提高資金的使用率，就應該及時收回工程項目的工程款項和資金。工程結算主要包括集中結算和最終結算。為了及時回收工程的進度款項，首先要完成工程量的驗工計價的真實性和公平性。因為項目資金來源主要是工程進度款項，所以要合理控制好這筆資金。不能只重視工程財務戰略的初期，而忽視整個財務戰略的全過程。

4優化企業財務戰略管理的措施

（一）健全財務管理制度

科學的財務治理制度是財務管理戰略管理的基礎，企業應該重視財務管理制度建設，在提高財務管理水平時，還應該建立相應的評價機制和激勵機制，責任分配機制。完善人事制度，促進企業財務戰略管理的實施。

（二）引進高素質的專業人才，培養財務管理的人力資源

優秀的財務管理戰略對財務管理人才提出了更高的要求，現代的財務管理人員既要具備會計、財務、審計的財務管理知識，還要熟悉銀行、金融機構的知識，同時，還要掌握先進的信息技術。施工企業必須嚴格要求財務管理人員，提高財務管理人員選拔標準，建立相應的薪酬機制和考核機制，鼓勵財務管理人員提高財務管理的水平，同時，定期組織對公司財務管理人員的培訓。

5結束語

綜上所述，在水利施工過程中，資金問題一直是一個大難題。因為資金是水利工程施工的保障，如果資金短缺就會延誤工期，也不利于水利工程施工的質量。當前水利工程項目資金管理存在的問題主要有：資金統籌不到位，資金流轉的效率低，資金的成本控制和資金管理不匹配，項目競標機制不完善，資金收入被嚴重擠壓。為此，應該采取以下措施：對于水利工程項目的資金應該堅持專款專用，及時結算和回收資金，保證項目的收益，選擇合適的融資渠道，合理籌集資金，領導要重視水利工程治理項目的資金管理，化企業財務戰略管理。

作者：楊柳 單位：高郵市水利建筑安裝工程總公司