水利施工企業資金管控路徑研究
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本文作者：劉素紅、孟祥茹 單位：華北水利水電工程集團有限公司
水利施工企業之間的惡性競爭，勢必嚴重擠壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業固定成本的開支就會選擇競標，致使企業經營雪上加霜，維系企業生存發展的資金鏈脆弱不堪。工程建設所需的鋼筋、水泥、石材等各種建筑材料價格不斷上漲，設備設施使用費也水漲船高；同時，供貨商要求信用條件較高，與建設單位常見的一個月后計量付款形成較大的時間差距，造成水利施工企業的資金在夾縫中流轉，無形加大了短期資金缺口。建筑材料等直接成本不斷蠶食著水利施工企業的利潤空間，更是擠壓著日益脆弱的企業資金鏈條。伴隨和諧社會建設不斷深入，其所帶來的農民工問題的政治敏感性越來越強，企業不僅要承受飛速上漲的農民工工資壓力，而且對于人員工資支付的及時性要求使企業資金支出難以控制，資金管理雪上加霜。此外，建筑企業對成本控制與管理的重視不夠、項目管理過程控制有待規范、成本管理目標與責任不清和獎懲不嚴等，必將帶來成本支出的隨意性，使企業資金流出的總量和速度不斷增加。施工單位中標后，如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權利，施工單位必須按時足額交納履約保證金，而履約保證金的退還條件是工程交工驗收合格。由于施工工期一般比較長，即使如期完工，對于何時驗收、如何驗收又無硬性規定，業主可以任何借口推遲驗收，致使履約保證金不能及時退還，占壓時間較長，嚴重影響企業資金周轉。有些工程需要銀行履約保函，保證金為中標價10%，雖然不高，但工程項目多了，這也是一筆可觀的資金。此外，由于水利施工企業施工地點分布廣和施工項目遍布全國各地，財務網點眾多，多頭開戶的現象普遍存在，收回的工程款多處滯留，資金有效集中使用難度大，造成資金周轉緩慢、監控困難，難以發揮資金使用效益。
隨著水利施工企業日益增加的資金壓力，如何加強資金管理，促進企業持續、健康、穩定發展，已成為水利施工企業當務之急，我認為應該采取以下主要措施。
1切實增強資金管理意識，全面提升資金管理水平
（1）提高對資金統一管理重要性的認識，實施資金統一管理。在當前水利施工企業資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴峻的形勢下，實施企業資金集中管理，將分散零星資金轉化為整體歸集，統籌規劃，科學使用，是降低企業資金成本的有效途徑，是完善和強化企業整體資金鏈、優化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進企業有效提高整體信用等級，為企業進行戰略方向調整奠定堅實基礎，為企業提供決策支持，有助于企業實現整體利益的最大化，對企業生存與發展具有重要作用。
（2）提高對現金流量的重視，強化現金流量的控制和分析。財務人員要通過編制現金流量計劃，提供短期現金流量預測報告和長期現金流量報告，實施付款聯簽制度等方式，切實加強現金流量的控制和分析，保證企業始終具備支付能力和償債能力。
（3）樹立風險防控意識，強化企業風險管理。在對施工項目進行風險識別和權衡之后，應根據施工項目風險的性質、發生概率和損失程度以及自身的狀態和外部環境，針對各種風險采取不同的防范策略，如回避風險、轉移風險、自留風險、利用風險等，提高企業資金管理的風險意識，充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。要建立風險預警機制，提高企業風險防控能力。
2抓好資金流程管理，實現資金良性循環
（1）以應收賬款管理為龍頭，切實做好資金流入管理。水利施工企業要從建立健全應收賬款臺賬、實施專人管理、完善獎懲制度等方面入手，切實強化以應收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財務人員要對每個工程項目的應收賬款進行動態分析，及時、準確地掌握企業資金流情況，為企業調整經營戰略提供信息保證。對于資金流入狀況差的工程項目必須強化跟蹤分析，根據業主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出有效的整改措施，強化催收力度。在應收賬款管理中，要作到權有所屬、責有所歸、利有所享，根據發包單位的資信狀況、應收賬款余額、應收賬款拖欠期限等情況，分析、確定資金收回的難易程度和收款成本，制定切實可行的獎懲措施，充分調動各方面的積極性，切實減少壞賬風險、降低收賬成本。
（2）以強化成本費用控制為手段，切實做好資金流出管理。企業要充分整合建設施工項目全過程管理業務鏈，強化成本管理理念，采取切實可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機制和制約機制，并不斷強化制度剛性，規范成本管理；要優化項目施工組織設計和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學的勞動組織與資源配置來保障工程進度的加快，加速資金周轉；要分解預算成本，確定目標成本，建立一套完善合理的獎懲政策并真正兌現落實，強化成本責任管理，控制成本開支的隨意性；要加強質量管理，控制工程質量成本；要加強安全管理，控制安全事故對工程成本的影響。
3做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道
隨著水利施工企業生產經營規模的擴大，資源短缺必將成為制約企業發展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠遠不夠的，舉債經營是企業尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業自由資金利潤率。企業應根據自身的實際情況，積極拓展資金籌集渠道。（1）切實注重產品質量，不斷提升企業信譽，千方百計取得政府、上級主管部門和業主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時限，不斷拓寬資金來源主渠道。（2）積極與金融機構溝通聯系，采取銀行信用方式、資產抵押方式、應收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動資金貸款，以緩解企業資金壓力。（3）企業發展達到一定階段，可采取發行債券或推動企業上市進行融資。（4）必要時在企業內部融資，實施企業員工持股計劃。
4強化財務監督
（1）強化財務監督職能，規范財務內部管理。要規范各項財務事項業務規程，強化財務管理責任，強化制度剛性，從事前審批、事中執行、事后評價等方面進行嚴格的資金監控與使用分析，切實保障資金使用效益。
（2）強化財務協調職能，提高資金管理合力。財務部門要切實強化與使用資金的有關部門的協作，及時溝通情況，分析研究問題，制定資金使用方案，不斷強化建立資金管理責任制，提高企業內部各單位合理、節約地使用資金的積極性，共同管好用好資金。
（3）強化內部審計職能，實現監督關口前移。要建立健全內部審計監督考核制度，變傳統的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋，防微杜漸，保證企業財務信息的真實可靠，保證企業資金的安全和完整，確保企業發展目標的如期實現。
