談水利事業單位財務內部控制建設

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談水利事業單位財務內部控制建設范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［摘要］財政部自2014年1月1日起頒布實施的《水利事業單位內部控制規范（試行）》，為提高水利事業單位內部管理水平，加強廉政建設，防控風險，提出了明確要求，健全的內部控制制度是保障水利事業單位有序高效運轉的必要機制。本文對內控建設的現狀進行分析，探討加強內控建設的有效方法。

［關鍵詞］水利事業單位；內部控制；探析

水利事業單位內部控制制度的建設以提高單位內全員內控意識，建立健全完善的制度，合理規范化內控流程及實現信息化為主要方向。

1內部控制建設現狀

1.1存在的問題

1）內控意識薄弱、重視程度不高。2）內部控制缺少系統性、整體性，頂層設計不夠。3）內控制度不完善，沒有建立健全的內部控制制度。4）內控制度建設推行不理想，制度建設與業務層面缺少銜接。

2建議

1）加強組織領導，健全內控管理體系。健全內控管理體系對健全單位內控制度尤其重要，首先要成立內部控制工作領導小組，明晰內控機構的牽頭部門，形成部門間協調聯動的工作機制。其次財務處部門作為內控督導部門，要不斷創新跟蹤督導手段，強化對權力的制衡與監督，不斷提高內控管理重視程度，積極開展單位內控管理工作，“自下而上”的內控管理體系，營造風清氣正的政治生態，為內控工作的推進奠定基礎。再次，財務部門要有組織、有計劃的在全單位范圍內開展內控制度建設的培訓，通過全單位的培訓，將內控的重要性以及內控建設的基本流程傳達下去，形成全員內控的意識。

2）推進制度建設，筑牢內控工作基礎。為持續推進水利事業單位內控工作，牽頭部門要積極采取措施，推進制度建設，筑牢內控工作基礎。一是要積極開展內部控制督導調研，通過與相關部門交流座談，摸清內控現狀，以風險為導向，以問題為指引，跟蹤推進指導各單位修訂完善制度建設，并協調解決內控管理工作中遇到的問題和難點，促進內控制度體系的有效執行，切實提升內控管理工作水平。二是完善內部控制制度建設，以完善制度體系作為工作重點和抓手，不斷加強內控制度建設，查補內控制度漏洞，查找風險防控點，不斷完善制度體系，扎緊制度的籠子，不留制度真空地帶，堅持用制度管權、用制度管事、用制度管人，為貫徹落實水利部政策要求提供有力的制度保障。同時，注重制度執行，建立監督長效機制。一是開展財務制度執行情況監督檢查，將其重點督辦事項查找內部控制風險點和薄弱環節，督促其對不合理制度進行修訂完善，強化制度的執行，確保各項制度落地落實。二是開展水利事業單位預算執行自查和重點抽查,組織財務管理情況調研，組織事業單位財務主管領導、財務負責人等進行座談，查找財務管理的短板及薄弱環節，提高全委規矩意識，規范內部權力運行，持續強化各單位接受監督意識、風險防范意識，建立監督長效機制。三是依托信息化建設，保障內控真正落地，在信息系統建設中將內控理念嵌入系統中，將制度和流程進行固化，從而實現從“人治”管理向“法治”管理和科學管理的轉變。

3）優化水利事業單位內部控制業務流程，提高與新會計制度要求的契合性。一是建立完善預算編制流程。預算編制的規范、合理，是保障預算信息可靠性的關鍵所在。目前新的政府會計制度具有“雙基礎”、“雙功能”、“雙報告”的特點，雙基礎既為“權責發生制基礎和收付實現制基礎”；雙功能既為“財務會計和預算會計功能”；雙報告既為“部門年度會計報告和政府財務收支財務報告”，為此，水利事業為實現單位管理目標，可按照政府會計制度要求，在預算編制階段調整部門預算編制流程，統籌安排資金，合理預計支出，合理配置資產，減少偏離預算、超（無）預算等問題的發生。二是強化對預算執行過程的監督。

4）改善內控環境，改變傳統的“重核算、輕管理”思想。控制環境包括:職業道德、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施、“三重一大”等內容。內控環境是內控工作的基石，是內部控制體系的基礎，是有效實施內部控制的保障，直接影響著內部控制的貫徹執行、經營目標及整體戰略目標的實現。主要體現在：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、資產控制、會計控制。

5）強化風險防控，規范內部權力運行。一是出臺指導意見開展紅線控制。梳理近年來巡視、巡察、審計檢查等發現的問題，制定《規范財務管理加強風險防控的通知》，對內控方面需重點關注事項劃定財務管理紅線，實行部門聯動管控，舉一反二、以點帶面，避免同樣問題在不同單位重復發生，實現被審計單位之間信息共享，充分發揮警示作用。二是強化大額資金管控。嚴格遵循全覆蓋、制衡性、重要性原則，在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務和重大風險，建立重大項目動態數據管理機制，加強大額資金收付、委托合同績效成果審核，實現合同全過程管控。

6）推進信息系統建設，促進信息技術與內控體系建設銜接，建立業務與內控的有機融合。信息系統建設是內控建設的重要環節，是以資金使用為切入點，圍繞“預算管理為主線、資金管理為核心”的建設思路，內部通過專業的內部控制信息手段和全面的培訓服務，實現內部控制管理規范化化、法制化、制度化、信息化，并通過持續運行管理，提升單位內部管理水平的目的。內控信息系統建設工作是水利事業單位內部控制制度建設急需解決的工作，也是財務工作順應提出的國家治理體系和治理能力現代化總目標的具體體現。當前主要是要實現網上報銷財務系統，實現網上審批、網上監督和網上服務，實現網上報銷與會計核算數據有效銜接，夯實會計核算監管基礎，實現資金流程控制。同時，將內控體系建設要求和控制要點鑲嵌到業務流程中，內控要點融入管理制度和管理流程，解決內控管理與業務管理“兩張皮”問題。

7）建立內控制度考評機制，建立健全內控監督制度。評價與監督是水利事業單位內部控制得以有效實施的保障機制，一般都是指內部監督，是內部審計部門及紀檢監察監督，真正實現內部控制系統運轉有效，必須建立健全內部監督體系。依照法律法規和國內外同行業的先進經驗建立健全內部控制制度和優化依法合法穩健經營的運行秩序，通過對內部控制的建立與實施的有效性開展監督檢查和評價，一方面不定期的對內控開展專項檢查、抽查，每年進行一次全面監督評價，查找和發現內部控制存在的問題，及時堵塞管理漏洞;另一方面要持續地完善單位內部控制考評及體系，使內部控制在水利事業單位內部管理中發揮更大的作用。也可委托第三方中介機構對內控進行外部監督，對內部監督進行校核。

作者：張慧 黃任飛 單位：水利部松遼水利委員會