交通運輸審計定位與工作思路探討

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在一些交通運輸部門，審計機構未按規定進行設置，也未配備內部審計人員，特別是前幾年的機構改革時撤銷了一些內部審計機構，嚴重阻礙了內部審計的發展。每年一個省的交通基礎設施建設動輒數百億元，但通常專職的交通運輸審計人員只有數十人，數量極少，與大規模的建設投資根本沒有可比性，監督的作用則難以發揮。交通運輸審計工作重監督、輕服務的格局未得到根本改變，存在圍繞中心工作重點不突出的現象。內部審計的定位應該“管理加效益”，由于內部審計工作脫胎于計劃經濟時代，因而其定位更趨于監督職能。對于任何一個組織而言，其實監督管理的目的在于“效益”的體現，而這個效益則又是廣義的，不僅僅是企業經營所產生的經濟利潤。在一些單位和一些人看來，內部審計的定位還是“管理”，是一種監督式的管理，而不是真正意義上的服務，這種格局未得到根本改變。很多地方和單位交通運輸審計部門圍繞中心工作的重點不夠突出。當前是交通基礎設施建設的關鍵時期，一些地方和單位因種種原因，未把建設項目和建設資金的審計工作放到應有的重要位置，存在避重就輕的現象。審計工作的獨立性不夠強由于內部審計工作缺乏獨立性，監督的力度就大打折扣。《審計署關于內部審計工作的規定》明確內部審計獨立監督和評價的對象是本單位和所屬單位的經濟業務。但在實踐中，很多單位的審計監督和評價對象主要是對下屬單位，對本單位的監督和評價則比較少。一些單位在實施審計時，審計人員未遵循應有的審計工作程序，存在一定審計風險。而在審計過程中，方式方法比較單一，難以抓住審計重點，最終所出具的審計報告質量不高，提出的問題和建議格式化，沒有很強的針對性。審計人員業務能力和綜合素質有待提高審計工作要求審計人員有較強的業務能力和較高的綜合素質，了解和掌握的知識面要求寬，交通運輸審計人員要全面掌握財務管理、會計核算、工程技術、施工、管理等方方面面的知識。但在實踐中，往往是“專才”不少，而掌握掌握綜合、全面知識的“通才”型審計人員少。

交通運輸審計工作的定位

1.將“管理加效益”的內部審計定位加以融會貫通內部審計的定位是“管理加效益”，而促進管理的目的最終也是效益，這里的“效益”是廣義的。審計工作的最終目的就是減少損失浪費，增加組織的效益，實現組織的最終目標，交通運輸內部審計工作應將兩者加以融會貫通，并在內部審計的工作中予以體現。

2.處理好監督與服務的關系，樹立監督就是服務的理念。監督與服務都是內部審計的職能，它們之間密不可分，相互依存，并且相互促進。監督是本，服務是源，有效服務才能體現審計的價值，沒有服務，審計就沒有活力。要樹立“監督與服務并舉”、“監督就是服務”的理念，實際上，監督到位就是服務到位，監督有效就是服務有效。既要對被審計單位管理的薄弱環節予以充分揭示，又要本著對交通運輸事業負責、對單位負責、對干部負責的要求，幫助被審計單位分析問題產生的原因，研究提出整改建議。

3.正確處理內部審計與相關方面的關系一是要正確處理與單位職能部門之間的關系。主要是要處理好與財務部門、人事部門、紀檢監察部門以及有關業務部門之間的關系。對財務規章制度的落實需要審計部門督促檢查，同時對審計后的整改過程中，也需要得到財務部門的密切配合。在經濟責任的審計中，審計結果和決定也要及時反饋給人事部門，作為考核、任免干部的依據。而在審計過程中發現的各種違規行為的線索，審計部門要及時準確地提供給紀檢監察部門。內審與其他一些業務部門之間的關系也非常重要，必須正確處理。要正確處理好與被審計單位的關系。內部審計人員在審計中要改進工作方法，減少與被審計單位的對立情緒，要實現有效的監督，同時又促進被審計單位加強管理。處理好內部審計與國家審計和社會審計的關系。優化整合審計資源，實現內審與外審的相互補充。高度重視國家審計，積極做好溝通協調、配合支持、整改反饋工作，實現信息共享、結果共享，有效避免重復審計。推進單位內部審計與國家審計機關共建的做法。充分利用好社會審計資源，通過招投標等形式選擇信譽好的社會審計組織，為交通運輸內部審計服務。

對加強交通運輸審計工作的想考

1.主動爭取領導的重視和支持，提升內部審計的地位。領導的重視與支持是開展和做好交通運輸內部審工作的前提和保障。一是主動爭取。首先態度上就必須要積極，要多請示匯報，讓領導充分了解內部審計工作，領導對內部審計工作有了充分的了解，那么對審計工作的重視和支持也就順理成章了。二是要為領導當好參謀，發揮內部審計在單位經濟活動中的特殊作用，在具體的工作中，就是要充分的利用內部審計的特殊地位和作用，站在一個不同的角度看問題、提建議。三是努力做好審計工作，在具體的工作中，圍繞領導及群眾關心的問題做好審計工作，提高審計質量。同時努力提高審計監督水平，充分發揮審計監督和服務的職能。只有做好了自身應該做的工作，領導才有重視的充分理由。內部審計工作得到了單位領導的重視和支持，內部審計工作在單位的地位也就會相應提高，但是要真正的提升內部審計的地位，關鍵還是要靠自身扎實的工作，這是相輔相成，相互促進的，也就是“為”和“位”的辯證關系。同時，在審計進行中，還要爭取得到被審計單位領導的支持。要向被審計單位領導多多宣傳審計法律法規及一些相關規定，為審計工作的開展營造良好的執法氛圍，為順利開展審計項目奠定基礎。

2.轉變觀念，創新審計工作思路。一是交通運輸審計部門要主動開展工作。審計工作部門不能上級和領導怎么安排就怎么做，不安排就坐等。要積極主動，重點向前移，工作向下沉。二是要創新審計理念。審計作為經濟監督部門，作為權力制約機制，作為懲治腐敗的重要力量，作為人民利益的維護者，要在依法審計、符合程序的框架下，通過對工作思路和審計理念的創新，達到全面提高審計質量和審計干部綜合素質的目的。三是要不斷改進審計工作的方式方法。按程序辦事，做到審計行為規范；遇事先講道理，做到曉之以理、以理服人；善于聽取別人的意見，做到尊重他人；不講大話粗話，不傷害別人感情，做到和諧相處；如實反映審計情況，實事求是處理問題，做到客觀公正；遵守審計紀律，做到嚴以律己。要把審計的各項規范要求和科學發展、共建和諧的理念融入到審計工作中去。四是要積極運用計算機輔助審計等新技術新方法，不斷提高審計工作的質量。

3.堅持做到“全面審計，突出重點”審計工作必須要堅持“全面審計，突出重點”的原則，當然，對每一個單位而言，審計工作的重點也是不一樣的。“全面審計是前提，突出重點是關鍵。“全面審計”就是審計范圍要全覆蓋，資金用到哪里，審計就要跟進到哪里；無論有多少所屬單位、所屬單位有多少個層級，都要納入審計的視野，不能留下死角。比如，對單位負責人的離任經濟責任審計，就必須堅持做到100%的離任要進行審計。“突出重點”就是要關注重點單位、重要項目、重要資金，以及領導重視、社會關注、群眾關心的熱點問題、難點問題。在審計任務繁重、審計力量不足的情況下，要抓住主要矛盾，最大限度發揮審計的監督作用；要抓住牽動和影響全局的主要工作、重點問題，著力推進、重點突破、帶動全局；要按照圍繞中心、服務大局的思路，集中力量抓大事，以有限的力量達到最好的監督效果。當前，交通基礎設施建設任務非常繁重，交通運輸審計部門和審計人員就要肩負起重要的使命，審計工作的重中之重就是要加強和做好交通建設項目和建設資金的審計工作。全面推行重點建設項目跟蹤審計工作，不斷改進跟蹤審計方法和手段，充分發揮跟蹤審計在建設項目管理、資金管理中的預防和控制作用。加強建設項目的績效審計，促進提高項目建設管理水平和投資效益，切實維護建設資金安全。

4.加強行業指導，抓好制度建設，不斷提高審計質量。交通運輸的主管部門要加強對行業審計工作的指導，適時出臺審計工作的規劃或指導意見，有效指導交通運輸行業的審計工作。同時，還要經常到基層單位進行調查研究，了解基層單位的實際情況，以及他們需要審計工作能夠為基層單位解決哪些實際問題等。要重點加強和開展審計工作制度體系的研究和相關制度的建設，對內部審計的方式、方法、標準和規范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規范化。不斷建立健全內部審計崗位責任制，審計工作制度和審計管理制度，不斷提高內部審計的法制化、規范化和科學化水平。

5.建立健全內部審計機構，提高審計人員的素質。建立健全內部審計機構，提高審計人員的素質是做好內部審計工作的根本和關鍵所在。交通運輸系統的主管機關和企事業單位要按照《交通行業內部審計工作規定》，建立健全內部審計機構，增配有效的審計力量，有力推進審計隊伍建設，緩解人少事多的矛盾。特別是各級交通運輸主管部門，都應當要爭取設置獨立的內部審計機構，最重要的一點就是它有獨特的示范作用。建立完善的選人用人機制，要不拘一格選人才、用人才，改進工作程序，保障專業人員能夠隨時充實審計隊伍。特別是要優化審計人員結構，增加工程類審計人員的比例，適應當前建設項目建設資金審計力度不斷加大的新形勢。加大審計培訓工作力度，改進培訓方式，努力培養復合型審計人才，不斷提高審計人員的業務技能和綜合素質。加強與國家審計機關的溝通協調，推進與審計機關的共建，有效整合內部審計資源，實施委托審計等方式，實現交通運輸審計資源的優化配置，建立適應交通運輸科學發展新形勢新要求的審計網絡。（本文作者：王啟喬 單位：貴州省交通運輸廳）