公司內控審計問題及改進建議

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摘要：隨著市場經濟體系的不斷變化，越來越多的企業開始認識到加強內部審計管理的重要性，這直接關乎自身未來發展，但是，在實管理中仍舊面臨很多問題，比如：控制意識不強、管理機制缺失等，這都成為阻礙可持續發展進度的一個重要因素。所以本文就公司內控審計中的問題展開深入分析結，結合問題提出一些可行的改進對策，希望以下觀點能夠為相關人員提供參考依據，進而推動內控審計工作能夠順利有序展開。

關鍵詞：公司；內控審計；問題；改進建議

引言

隨著公司經營規模的不斷擴大，隱藏在內控審計中的問題也逐漸顯露出來，倘若問題不能夠及時處理，勢必會影響自身經濟利潤和社會收益。筆者結合內控審計中的問題提出一些有參考意義的對策，目的是促進審計工作順利有序展開，進而讓行業在激烈的市場行業競爭中占據一席之地，同時這也有助于提高綜合市場競爭力和經濟利潤。

一、公司內控審計中發現的問題

（一）內部控制環境不佳調查數據顯示，當前公司在內控審計過程中仍舊面臨很多問題，其中內部控制環境不佳是較為突出的問題，本身內部控制所涉及的內容就比較多，勢必須要營造一個良好的環境來提高工作質量和效率，但是，很多領導層人員并沒有認識到良好內控環境的重要性，再加上各級部門人員缺乏有效的互動交流和監督，都將難以提高內控審計工作質量和效率。另外，對于存在與審計中的問題沒有及時采取對策解決，久而久之，就會致使內部控制工作停留在表面，難以發揮出真正的作用，同時管理人員也沒有發揮自身職能作用，致使其他工作人員工作積極性不高，甚至致使監督會工作變的形式化、空殼化，無形之中也影響了內部控制工作的水平和質量，此問題迫切需要我們采取對策解決[1]。

（二）內部控制意識不強內部控制意識不強，也將影響內控審計工作水平，本身內部控制工作所涉及的內容就比較多，這更加需要管理層人員提高內控意識，因為只有這樣才能夠降低不必要問題的出現，為企業其他經濟活動的順利展開奠定夯實的基礎。但是，實際上很多高層管理人員自身的內部控制意識普遍偏低，對于內部控制中存在的風險沒有及時采取對策解決，更沒有分析風險產生的具體原因，這都成為阻礙自身發展的一大因素。同時，公司員工對內部控制程序也缺乏一定的理解，甚至還出現決策比較隨意等諸多問題，再加上各級部門人員之間存在著一些矛盾，難以提高內控審計工作質量和效率，都會為公司帶來了不必要的經濟損失。（三）風險管理機制缺失任何行業在經營過程中都需要設立相應的管理制度，制度的確立有助于約束各級人員行為舉止，最重要的是能夠提高經濟利潤和社會收益。然而，目前公司在內控審計過程中仍舊面臨很多問題，其中風險管理機制缺失問題比較突出，很多人員沒有積極開展系統風險評估工作，使得公司在經營過程中面臨著一定的風險[2]。同時，也沒有對潛在的風險進行整體性系統化的分類與整理，更沒有制定可行方案來規避風險，這樣會影響其他經濟活動的整體進度，甚至會為自身帶來不必要的風險。除此之外，公司也沒有建立相應的業務流程風險數據庫，再加上技術落后、工作人員缺失，都將致使內部控制審計工作水平被拉低。

（四）缺乏有效監控體系現如今，隨著各行各業之間競爭趨勢的不斷加大，越來越多的人開始重視并采取措施加強內控審計管理，但是實際管理過程中依然會出現一些問題，其中缺乏有效監控體系是較為常見的問題，致使審計工作水平不能得到提高，這就需要結合實際狀況制定相應的監控體系，以此來將監督工作的權威性充分地發揮出來，為后續內部控制審計工作的順利進行奠定了基礎。然而，公司內部審計人員明顯不足，也沒有拓寬內審工作范圍，及時設立了監控體系，各級人員也沒有嚴格執行，致使監督體系喪失了設立的意義。此外，內審人員沒有對風險評估進行實時的關注，更沒有設定相應的績效考核體系，這都會影響各級人員工作積極性。

二、公司內控審計改進建議

（一）營造良好內部控制環境要想提高公司內控審計工作質量，新時期對管理人員提出了新的要求，應營造良好內部控制環境，這樣才能夠為后續經濟活動的順利展開奠定夯實基礎，因為倘若內控環境不理想，很難提高工作質量和效率，反而會致使很多問題的出現，比如：權責不明確、缺乏相互監督所以構建良好的內部控制環境有現實意義[3]。第一點，企業高層決策人員首先要以身作則，積極參與到內控審計工作中來，也要明確各級人員崗位職責，使他們認識到自身應該承擔的責任和義務，也要讓各級部門人員之間積極互動交流，只有相互制衡與監督，才能夠為內控審計工作的順利進行夯實基礎。第二點，我們還應設立相應的激勵制度，以此來調動各級內審人員工作積極性，讓他們能夠恪盡職守做好分內事，進一步實現提高內控審計水平的目的。而在實際內控審計過程中，領導人員也要規避監事會工作形式化，或者是空殼化問題的出現，真正意義上建立有效的法人治理結構，這樣才能夠將自身應有的職能作用充分地發揮出來，且為整個公司內控審計工作質量的提升奠定夯實基礎。

（二）提高人員內部控制意識在營造良好的控制環境之后，公司也要提高內部人員內控意識，這也關乎審計工作水平和質量。首先，管理層人員要樹立正確的內控意識，只有提高自身內控意識以及風險意識，才能夠推動內部審計工作有序展開。本身內部控制所涉及的內容就比較多，更加需要樹立正確內控和風險意識，以此來滿足公司的實際發展需求，讓其在變幻莫測的市場行業競爭中能夠占據一席之地。同時也要構建良好的內控氛圍，以此來調動其他工作人員的工作積極性，讓他們也能夠像自身看齊，進而提高內控意識以及風險意識，以及彌補以往工作上的不足，在最大限度上規避風險，為后續內部審計工作順利展開奠定夯實基礎。其次，也要建立獨立的董事會或者是監事會，更要確保他們的獨立性，這都是提高內控審計工作質量和效率的關鍵，需要各級人員予以高度重視，同時，也能夠將其應有的作用充分發揮出來，必要的前提下，也要對董事會以及相應管理層人員進行有效的監督，從而全面提高內部審計工作質量，以及促進公司在變化莫測的市場競爭中脫穎而出，并獲得最大化經濟效益。

（三）完善公司風險管理機制目前，公司在內控審計管理過程中依然存在問題，因此，針對存在問題要結合狀況制定可行方案，這就需要完善風險管理機制，因為倘若機制缺失會加大內部審計風險，不利于各項經濟活動的順利展開，所以，新時期要想在激烈的市場行業競爭中脫穎而出，必須要完善相應風險管理機制。首先，作為領導層人員應對公司當前所面臨的風險進行有效的識別與分析，更要對風險進行全面的評估，并制定可行的方案來將風險控制在合理的范圍內，針對風險產生的原因也要展開分析，進一步采取對策將風險有效的化解[4]。同時，也要將風險管理機制貫穿于各項經濟活動中，切合實際的發揮所設立機制的最大化作用，進而全面提高內控審計工作質量和效率，為公司未來發展提供科學數據支持。其次，公司也要建立風險識別、評估以及反應機制，這是推動內控審計工作順利展開的重要前提和基礎，也要對潛在的風險進行整體性的歸類，更要創新工作方式方法，采取科學有效的風險評估體系來規避風險，這樣一來，既能夠為公司內部控制工作提供便利，也有助于提高公司綜合管理水平。

（四）積極建立有效監控體系近幾年來，隨著國民經濟的穩固增長，各行各業經營活動范圍也在逐漸地擴大，同時隱藏在內控審計中的問題也逐漸顯露出來，其中缺乏有效監控體系問題比較突出，這樣就會影響整個內審工作的質量和效率，甚至會使監督工作失去權威性。所以，新時期要想蓬勃穩定發展，對公司管理人員提出了新的要求，首先，應積極建立有效的監控體系，并將體系貫穿于各項經濟活動中，也要引導各級人員嚴格執行監控體系內容來行事，這樣才能夠防患于未然，為后續管理工作的順利展開奠定夯實的基礎。其次，也要加強內部審計人員綜合技能培訓，不斷提高其工作經驗以及有能力，對于審計工作中出現的問題也能夠獨自去解決，更要善于通過風險評估來提高審計工作質量，進而為公司蓬勃發展注入生機與活力。此外，領導人員也要在內部設立相應的日常管理機制，并明確各級人員崗位職責，使他們能夠認識到自身應該承擔的責任和義務，進一步提高日常管理工作水平，更要將監督體系應有的權威性發揮出來。必要的前提下，還要設立相應的績效考核制度，進一步提高各級人員工作積極性，讓其能夠主動參與到內部控制監督工作中來，進而全方位提高內控審計工作質量。

結語

綜上所述，當前公司內控審計工作中往往會出現很多問題，這些問題的存在都成為制約行業發展的一大因素。所以，為了在激烈的市場行業競爭中占據一席之地，必須要營造良好內部控制環境且提高人員內部控制意識，也要完善風險管理機制以及建立有效的監控體系，只有做好這幾方面的工作，才能夠保障內部控制的有效性和實效性，進而在最大限度上滿足經濟活動發展需求，以及促進行業在可持續發展道路上走得更遠且更好。

參考文獻

[1]李小穎.民營企業內部控制的問題及對策淺析[J].財會學習，2020（30）：170–172.

[2]張渝.企業內部審計問題及應對措施探析[J].現代商業，2020（27）：172–173.

[3]陳俊濤.企業內控審計存在的問題及對策思考[J].交通財會，2018（01）：52–56.

[4]朱陶萍.公司內控審計中發現的問題及改進建議[J].現代經濟信息，2011（04）：110.

作者：齊榮華 單位：沂源縣財政局