氣象部門(mén)審計(jì)信息化系統(tǒng)構(gòu)建思路效果

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【摘要】隨著近年來(lái)全國(guó)氣象部門(mén)財(cái)務(wù)系統(tǒng)日趨穩(wěn)定，審計(jì)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)銜接更加緊密，為審計(jì)系統(tǒng)信息化打下了發(fā)展基礎(chǔ)。為解決現(xiàn)有部分審計(jì)工作大量依靠手工操作和效率低的問(wèn)題，論文對(duì)氣象部門(mén)審計(jì)管理現(xiàn)狀、平臺(tái)基礎(chǔ)和建成后的效果進(jìn)行了分析，對(duì)以審計(jì)流程為主線(xiàn)的審計(jì)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)建設(shè)進(jìn)行探索。

【關(guān)鍵詞】氣象部門(mén)；審計(jì)；信息化

1審計(jì)管理現(xiàn)狀

氣象部門(mén)分管審計(jì)工作的局領(lǐng)導(dǎo)曾要求應(yīng)積極謀劃和推進(jìn)氣象部門(mén)審計(jì)信息化工作。隨著綜合管理信息系統(tǒng)、計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等不斷穩(wěn)定、成熟、完善，推進(jìn)審計(jì)信息化工作的條件和基礎(chǔ)已經(jīng)具備。國(guó)家審計(jì)規(guī)劃層面要求推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，氣象部門(mén)所屬各單位具有點(diǎn)多、面廣、層級(jí)多且分散、資金來(lái)源多樣、項(xiàng)目類(lèi)別較多等特點(diǎn)，審計(jì)工作量較大；審計(jì)人員和可用的審計(jì)資源和手段并不多，目前的審計(jì)工作效率較難滿(mǎn)足新形勢(shì)下審計(jì)工作的要求。針對(duì)審計(jì)管理、項(xiàng)目實(shí)施的需求，通過(guò)對(duì)氣象部門(mén)審計(jì)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)管理體制、提升審計(jì)質(zhì)量和效率、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的資源整合和共享、審計(jì)全過(guò)程監(jiān)督管理，推動(dòng)審計(jì)規(guī)范操作、方式方法創(chuàng)新，拓寬審計(jì)覆蓋和查證范圍、督促被審計(jì)單位整改和審計(jì)成果利用。目前省氣象局審計(jì)部門(mén)所面對(duì)的被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)管理等都已實(shí)現(xiàn)了信息化，但審計(jì)信息化的發(fā)展卻相對(duì)滯后，因此，審計(jì)信息化的建設(shè)也需要緊跟信息化快速發(fā)展的步伐，改變?cè)械膫鹘y(tǒng)手工審計(jì)模式，實(shí)施審計(jì)信息化建設(shè)，以滿(mǎn)足信息化條件下的行政事業(yè)單位審計(jì)工作，提高審計(jì)工作效率、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)質(zhì)量、加強(qiáng)政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2審計(jì)信息系統(tǒng)管理應(yīng)用的平臺(tái)基礎(chǔ)

如今，全國(guó)氣象部門(mén)已建成全國(guó)統(tǒng)一的氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)和國(guó)家級(jí)、省級(jí)集約化資源池，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)有管理數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合集約。目前新開(kāi)發(fā)并推廣全國(guó)氣象部門(mén)統(tǒng)一應(yīng)用的有日常辦公、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及核算、人事管理、遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)、科研課題管理等各類(lèi)信息管理系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的建成為氣象部門(mén)氣象預(yù)報(bào)與觀(guān)測(cè)、防災(zāi)減災(zāi)、辦公自動(dòng)化、財(cái)務(wù)監(jiān)管、教育科研等提供了堅(jiān)強(qiáng)的技術(shù)支持。以上現(xiàn)有的氣象管理應(yīng)用平臺(tái)通過(guò)氣象專(zhuān)網(wǎng)，統(tǒng)一認(rèn)證服務(wù)資源、用戶(hù)端口、認(rèn)證體系、接口、標(biāo)準(zhǔn)樣式，將分別獨(dú)立的各個(gè)系統(tǒng)穩(wěn)健有序地統(tǒng)一整合入平臺(tái)，在平臺(tái)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的物理獨(dú)立、邏輯統(tǒng)一。通過(guò)建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的審計(jì)信息化管理平臺(tái)，在設(shè)計(jì)架構(gòu)時(shí)，要做好在用戶(hù)端口、系統(tǒng)接口和認(rèn)證、菜單等方面與現(xiàn)有其他系統(tǒng)的統(tǒng)一，以便在建成后打通數(shù)據(jù)流通，避免造成信息孤島。

3建設(shè)目標(biāo)

建成的審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋審計(jì)核心管理需求，通過(guò)對(duì)審計(jì)資源的集中管理和發(fā)掘、統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)現(xiàn)信息資源共享、調(diào)度統(tǒng)一，保障審計(jì)工作高效順利開(kāi)展。以審計(jì)計(jì)劃為龍頭，以項(xiàng)目管控為核心，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化、管理手段的信息化、審計(jì)工作的集中化、審計(jì)檔案管理的規(guī)范化，并且使所有審計(jì)人員能夠共享審計(jì)信息，高效協(xié)同審計(jì)。建成的審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)通過(guò)在線(xiàn)作業(yè)，有效解決審計(jì)人員所遇到的審計(jì)工作量大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜煩瑣、證據(jù)和依據(jù)查找困難等問(wèn)題。以單個(gè)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目為例，精心制定審計(jì)實(shí)施方案，嚴(yán)格規(guī)范和控制審計(jì)流程中的審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、被審計(jì)單位整改這四個(gè)審計(jì)階段，實(shí)施有效的內(nèi)部控制符合性測(cè)試，通過(guò)審計(jì)信息化作業(yè)平臺(tái)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、查實(shí)證據(jù)、找到制度依據(jù)、編制審計(jì)底稿和工作記錄、編制初步審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全流程的遠(yuǎn)程化、實(shí)時(shí)化、規(guī)范化、協(xié)作化，積累并共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，提升審計(jì)效率，提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程協(xié)同審計(jì)和跨組織、跨層級(jí)的協(xié)同審計(jì)。建成的系統(tǒng)管理應(yīng)根據(jù)氣象部門(mén)內(nèi)部審計(jì)管理體制情況，按照組織架構(gòu)、用戶(hù)管理、基礎(chǔ)設(shè)置、用戶(hù)權(quán)限、流程管理、系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)進(jìn)行設(shè)置，以確保使用者直觀(guān)易學(xué)、盡快熟悉操作、確保電腦軟件兼容，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)盡快推廣應(yīng)用。

4審計(jì)信息系統(tǒng)建成后的效果

4.1提高審計(jì)效率

傳統(tǒng)的手工審計(jì)面對(duì)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)、堆積如山的憑證、浩如煙海的數(shù)據(jù)，效率低，效果差。使用審計(jì)信息系統(tǒng)可從制定審計(jì)計(jì)劃、查賬、編制底稿方面大大提高審計(jì)效率。利用系統(tǒng)豐富易用的查詢(xún)、分析、計(jì)算工具以及預(yù)警功能，可輔助審計(jì)人員快速查賬，并快速定位審計(jì)疑點(diǎn)問(wèn)題；可依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，快速形成指定格式的工作底稿，大大降低抄寫(xiě)工作底稿的工作時(shí)間（減少20%以上的時(shí)間）。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)信息化將直接提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行速度近40%。

4.2規(guī)范審計(jì)工作

在傳統(tǒng)手工審計(jì)工作中，由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)態(tài)度上的差異，很難保證審計(jì)工作的規(guī)范。通過(guò)審計(jì)方案庫(kù)制定不同審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案，規(guī)范化不同項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)、所執(zhí)行的審計(jì)程序、所要編制的工作底稿、所要?dú)w類(lèi)的審計(jì)問(wèn)題。審計(jì)人員必須依據(jù)審計(jì)方案嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)的各項(xiàng)過(guò)程，從而保證審計(jì)工作的規(guī)范。

4.3實(shí)現(xiàn)智能輔助疑點(diǎn)問(wèn)題的鎖定

利用審計(jì)信息系統(tǒng)中的預(yù)警模板、數(shù)據(jù)分析處理模板，審計(jì)人員可依據(jù)審計(jì)的類(lèi)型，利用計(jì)算機(jī)軟件找出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的疑問(wèn)和問(wèn)題。審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)提供的疑點(diǎn)和問(wèn)題作為審計(jì)的線(xiàn)索，進(jìn)一步對(duì)疑點(diǎn)和問(wèn)題進(jìn)行職業(yè)判斷，大大提高了從海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中查出問(wèn)題的效率，節(jié)省大量的時(shí)間。

4.4提高審計(jì)質(zhì)量

利用審計(jì)信息系統(tǒng)可從審計(jì)人力資源、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工具方面為審計(jì)工作提供質(zhì)量保障。審計(jì)信息系統(tǒng)中記錄了人員的學(xué)歷、工作時(shí)間、審計(jì)的歷史項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、具備的工作技術(shù)情況等信息，通過(guò)查詢(xún)搜索適合該項(xiàng)目的審計(jì)人員，保證項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)方案庫(kù)的審計(jì)方案，可規(guī)范審計(jì)的過(guò)程，保證審計(jì)的最后質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)化的工作環(huán)境，審計(jì)過(guò)程中形成的工作底稿、疑點(diǎn)問(wèn)題，可隨時(shí)被各級(jí)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)查看，并進(jìn)行復(fù)核。

4.5積累審計(jì)知識(shí)

有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員可在審計(jì)過(guò)程中，將審計(jì)形成的審計(jì)程序、工作底稿、數(shù)據(jù)查賬方法、疑點(diǎn)問(wèn)題定位方法等保存成模板。對(duì)于以后執(zhí)行類(lèi)似審計(jì)的審計(jì)人員可在審計(jì)過(guò)程中調(diào)入形成的審計(jì)模板，依據(jù)審計(jì)模板開(kāi)展審計(jì)工作。這實(shí)際上起到了指導(dǎo)后續(xù)審計(jì)工作的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)新手，這些模板還起到了培訓(xùn)和培養(yǎng)新審計(jì)人員的作用。通過(guò)以上過(guò)程達(dá)到審計(jì)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)的積累和審計(jì)知織經(jīng)驗(yàn)再利用的目的。

4.6提升審計(jì)管理水平

審計(jì)信息系統(tǒng)可以整合利用審計(jì)資源，合理制定審計(jì)計(jì)劃，及時(shí)管控審計(jì)項(xiàng)目，分類(lèi)歸檔審計(jì)資料，客觀(guān)評(píng)價(jià)工作績(jī)效，有效輔助審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)決策。審計(jì)管理系統(tǒng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)無(wú)縫銜接，完全實(shí)現(xiàn)“審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)一體化”。采用數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，可以適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，實(shí)際上將傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的事后審計(jì)向前推，變事后審計(jì)為事中審計(jì)。因此，采用審計(jì)信息系統(tǒng)，將審計(jì)工作整體向事前、事中推，審計(jì)工作全面向事前、事中、事后全面審計(jì)轉(zhuǎn)變，大大提高了審計(jì)的廣度和深度。

4.7提升單位管理水平

審計(jì)信息系統(tǒng)最大的價(jià)值不僅在于審計(jì)管理水平的提升，審計(jì)信息系統(tǒng)吸收國(guó)內(nèi)COSO等標(biāo)準(zhǔn)，從提升單位的管理水平著眼。系統(tǒng)中的各種宇宙視圖（指從不同角度全面的視角看問(wèn)題），讓領(lǐng)導(dǎo)能了解各單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況、管理風(fēng)險(xiǎn)、掌握審計(jì)的頻率以及發(fā)現(xiàn)控制缺陷和缺陷的整改情況，各級(jí)干部所應(yīng)進(jìn)行的任職期內(nèi)審計(jì)情況，對(duì)于干部的任用更有依據(jù)。

4.8構(gòu)建新型審計(jì)團(tuán)隊(duì)

在實(shí)現(xiàn)了審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)一體化后，為實(shí)施審計(jì)職能現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。因此，通過(guò)應(yīng)用審計(jì)信息化系統(tǒng)，培養(yǎng)和提高既懂審計(jì)政策和實(shí)務(wù)又能熟練掌握信息技術(shù)的復(fù)合型新型審計(jì)人才，夯實(shí)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐能力，達(dá)到發(fā)掘、培養(yǎng)、成就審計(jì)專(zhuān)家的目的?？傊?，審計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)于審計(jì)職能的發(fā)展具有決定性的轉(zhuǎn)折作用，它不僅可以實(shí)現(xiàn)效率、速度的提升，更是扎實(shí)發(fā)揮審計(jì)職能的支撐工具，建設(shè)必要性顯著。

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作者：杜世昌 單位：山東省氣象局財(cái)務(wù)核算中心