鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新思維分析

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摘要：鐵路業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高和經(jīng)濟(jì)的快速增長與內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新和發(fā)展密不可分。即使企業(yè)員工會(huì)不斷改變工作理念并改善工作體制，但實(shí)際工作中仍然存在一些限制，例如需要改進(jìn)審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制，員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏充分而全面的認(rèn)識(shí)、期望與現(xiàn)實(shí)之間存在差異等。本文從這些問題出發(fā)，闡述并提出了思維創(chuàng)新的方法。希望鐵路公司在滿足經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展需求的同時(shí)，有效利用新技術(shù)促進(jìn)鐵路行業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；創(chuàng)新思維

1前言

自2013年以來，鐵路事業(yè)單位根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，持續(xù)研究了系統(tǒng)管理與市場職能，為公司制改革的可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，并承擔(dān)了新時(shí)期的歷史使命。在此階段，鐵路的現(xiàn)有運(yùn)營范圍正在不斷擴(kuò)大，以前的內(nèi)部審計(jì)模式無法促進(jìn)鐵路公司的發(fā)展。因此，應(yīng)及時(shí)解決鐵路內(nèi)部審計(jì)中的一些問題。

2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在鐵路企業(yè)建設(shè)中存在的問題

（1）鐵路企業(yè)需要完善內(nèi)部審計(jì)程序。鐵路行業(yè)當(dāng)前面臨的主要問題就是改善鐵路公司的內(nèi)部審計(jì)程序。通過檢查鐵路行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)審計(jì)部門更側(cè)重于分析鐵路公司的財(cái)務(wù)信息，而忽略了其他財(cái)務(wù)信息的分析和評(píng)估，影響鐵路企業(yè)的發(fā)展。由于審計(jì)和檢查機(jī)制不完善，一些鐵路公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查時(shí)經(jīng)常會(huì)忽視公司的整體性，這阻礙了鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

（2）鐵路事業(yè)單位員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏認(rèn)識(shí)。目前，由于鐵路事業(yè)單位員工的意識(shí)、文化水平和工作能力存在差異，員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作的認(rèn)識(shí)有很大不同。一些員工分不清公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)管理的概念，這在一定程度上會(huì)使某些部門的工作重復(fù)進(jìn)行，影響了不同部門之間的合作。另外，一些鐵路公司沒有好的內(nèi)部審計(jì)管理部門，領(lǐng)導(dǎo)者也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作并不十分重視，盡管鐵路公司的內(nèi)部管理模式不斷改善，但問題并沒有以有效的方式解決，一些公司尚未達(dá)到預(yù)期的內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果。

（3）鐵路公司內(nèi)部審計(jì)工作達(dá)不到預(yù)期效果。在鐵路公司內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展過程中，有關(guān)人員沒有有效解決實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題，因此預(yù)期工作效果與實(shí)際工作效果之間存在巨大差異。在鐵路公司內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)的現(xiàn)階段，仍然存在體系不完善的問題，嚴(yán)重制約了公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

3如何打破鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)固有思維束縛

（1）摒棄舊觀念。觀念的更新是審計(jì)創(chuàng)新思想的基礎(chǔ)，我們應(yīng)該摒棄舊的觀念，建立適合時(shí)展的新觀念。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)包括監(jiān)督、保護(hù)和評(píng)估任務(wù)，并為個(gè)人創(chuàng)建了發(fā)展的平臺(tái)，人們?cè)谶@里應(yīng)該熱愛自己的工作并充滿工作熱情。此外，我們應(yīng)該樹立新的發(fā)展觀。一流的公司需要一流的內(nèi)部審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)只有展現(xiàn)出新的作為才能立于新時(shí)代。為了實(shí)現(xiàn)新的作為，我們應(yīng)注意國家和行業(yè)的發(fā)展趨勢，以確保鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的方向正確。此外，我們應(yīng)研究在企業(yè)、管理和審計(jì)部門中出現(xiàn)的新問題，以確保審計(jì)發(fā)揮作用。

（2）培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力。突破舊思維是在內(nèi)部審計(jì)中實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新思維的關(guān)鍵。為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新的目標(biāo)，就有必要突破舊思維，打破現(xiàn)有的思維約束，培養(yǎng)創(chuàng)新的意識(shí)和能力。在處理工作中出現(xiàn)的新老問題時(shí)，我們必須運(yùn)用發(fā)展思維，突破慣性思維，學(xué)會(huì)從發(fā)展的角度看待事物，并解放思想以避免思想固化；學(xué)習(xí)使用空間思維方法和時(shí)間維度，使用加減和替換的方法，熟練地使用分析和歸納、判斷推理等思維邏輯來發(fā)現(xiàn)矛盾并解決矛盾；要學(xué)習(xí)使用辯證思維，突破從眾心理，對(duì)一個(gè)問題通過使用批判性思維和逆向思維來解決，會(huì)得到意想不到的結(jié)果；要使用合作思維，通常僅僅依靠個(gè)人力量比起多方面的協(xié)作來說成功的可能性較小，良好的團(tuán)隊(duì)合作更有可能導(dǎo)致發(fā)散而系統(tǒng)的思維，并利用其完整性、結(jié)構(gòu)性和三維性來有效解決問題。

（3）對(duì)審計(jì)創(chuàng)新進(jìn)行全方面且深度的探索。全面探索是應(yīng)用創(chuàng)新審計(jì)概念的重要方法。通過對(duì)審計(jì)的整個(gè)過程、審計(jì)方向以及所有員工的深入探索，確定目標(biāo)、集中精力，創(chuàng)建審計(jì)創(chuàng)新的新領(lǐng)域。審計(jì)過程探索：從提高審計(jì)質(zhì)量和改善審計(jì)績效的角度出發(fā)，圍繞審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)方案、審計(jì)記錄、審計(jì)處理程序、審計(jì)報(bào)告、審核審查、審核實(shí)施、審核文件歸檔等審計(jì)過程，結(jié)合創(chuàng)新理論發(fā)現(xiàn)當(dāng)前問題，并通過創(chuàng)新研究提出解決方案。審計(jì)方向探索：可以利用創(chuàng)新理論研究審計(jì)理論、體系和管理，也可以研究審計(jì)內(nèi)容、方法以及團(tuán)隊(duì)。全體員工的探索：每個(gè)人都有不同的經(jīng)驗(yàn)和思考問題的角度，研究的重點(diǎn)和創(chuàng)新審計(jì)的結(jié)果也會(huì)有所不同。全體員工參與審計(jì)過程必定會(huì)得到意想不到的發(fā)展，同時(shí)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，通過集體討論，引入外力等方法來解決問題。

4鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)用創(chuàng)新思想

（1）建立健全鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度。建立完善的內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)是鐵路公司實(shí)施創(chuàng)新思想的重要途徑。因此，鐵路企業(yè)必須按照現(xiàn)在實(shí)行的法律法規(guī)建立健全審計(jì)管理制度，為內(nèi)部審計(jì)人員的工作提供重要的保障，做到即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也可以準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。按照具體制度進(jìn)行管理，可以最大限度地減少鐵路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部資源的合理利用。

（2）利用新型技術(shù)加強(qiáng)鐵路企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。強(qiáng)化鐵路企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是促進(jìn)鐵路企業(yè)全面發(fā)展的重要措施。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，可以利用科技手段來集成和分析數(shù)據(jù)，這可以在一定程度上將鐵路運(yùn)輸?shù)膶?shí)際成本降低到一定值，當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也可以確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展，并為鐵路企業(yè)的未來發(fā)展創(chuàng)造條件。為了加強(qiáng)鐵路公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，重要的是要清楚地了解鐵路公司的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)，詳細(xì)分析每項(xiàng)工作內(nèi)容，然后使用風(fēng)險(xiǎn)管理模型來管理和管理鐵路公司的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)鐵路企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（3）有效提高公司內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率?，F(xiàn)階段，鐵路公司內(nèi)部審計(jì)工作缺乏統(tǒng)一的管理要求。在實(shí)際工作中，一些員工的工作方式比較隨意，無法按照相應(yīng)的管理系統(tǒng)工作。因此，有必要不斷規(guī)范鐵路公司內(nèi)部審計(jì)程序，同時(shí)建立全面完善的審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制，以有效提高公司內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，并在一定程度上使工作人員進(jìn)行更加科學(xué)系統(tǒng)的審計(jì)，從而促進(jìn)中國鐵路公司的健康發(fā)展。

5結(jié)束語

綜上所述，在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，要更新觀念、突破思維、全面發(fā)掘，要制定和完善管理體系，強(qiáng)化管控力度，規(guī)范審計(jì)工作。此外，在鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的實(shí)際工作中，他們應(yīng)該有信心直面公司內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)缺點(diǎn)；他們必須注意提高公司員工的整體素質(zhì)，并培養(yǎng)他們的創(chuàng)新精神；在加強(qiáng)管理的同時(shí)，他們必須繼續(xù)創(chuàng)新審計(jì)工作模式，以實(shí)現(xiàn)中國鐵路的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張陽.淺談鐵路內(nèi)部審計(jì)如何有效參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（12）.

[2]耿元芬.創(chuàng)新思維與創(chuàng)新方法述要[J].管理觀察，2008（25）.

作者：王順鑫 單位：中國鐵路哈爾濱局集團(tuán)公司審計(jì)部