數(shù)據(jù)挖掘的財務決策支持系統(tǒng)研究

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摘要：本文通過分析高校財務相關(guān)數(shù)據(jù)，構(gòu)建財務數(shù)據(jù)倉庫、建立分析模型并結(jié)合數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對高校財務決策支持系統(tǒng)進行研究。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘；財務指標體系；決策支持

一、引言

隨著高等教育改革和公共財政體制改革的逐步深化，高校財務管理面臨著更加復雜的局面，政府及學校對高校財務管理也提出了更高的要求，高校財務管理環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，高校的財務工作正逐步從核算型向分析型、管理型轉(zhuǎn)變。本文將高校財務管理過程中的預算、核算、決算三個體系有機結(jié)合，通過獲取多種不同的數(shù)據(jù)源，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)模型，建立學校、院系（部處）、財務部門、個人等不同管理角色的網(wǎng)絡展示界面，按照管理需要任意組合，完成統(tǒng)計分析功能，并提供關(guān)鍵數(shù)據(jù)的深度鉆取和挖掘。

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

數(shù)據(jù)挖掘，又稱為數(shù)據(jù)庫中知識發(fā)現(xiàn)，一般是指從大量的數(shù)據(jù)中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。在西方國家，對高校財務分析的研究主要側(cè)重于高校的績效評價方面，高校資金來源的多樣性和不確定性，必須注重資金的經(jīng)濟效益，注重財務分析。國內(nèi)對數(shù)據(jù)挖掘與知識發(fā)現(xiàn)的研究稍晚，全面系統(tǒng)地對我國高校財務分析的研究論文或?qū)Ｖ^少，對高校財務分析、評價、績效分析的研究較多。實際上，數(shù)據(jù)挖掘工具與實際應用的問題緊密聯(lián)系，實踐中要根據(jù)實際運用去開發(fā)適用于實際需要的數(shù)據(jù)挖掘工具，財務分析工作也應該跟上財務發(fā)展的需要，加強分析的深度及廣度。

三、系統(tǒng)框架及模型建設(shè)

系統(tǒng)以實時動態(tài)的信息為核心，從管理者的決策環(huán)境和決策目標出發(fā)，通過對高校財務、資產(chǎn)、人事、科研各部門的各個業(yè)務系統(tǒng)的整合，抽取、清洗、轉(zhuǎn)換對管理人員有價值的業(yè)務數(shù)據(jù)，建設(shè)集成統(tǒng)計分析平臺；通過對業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理，提煉業(yè)務管理關(guān)注重點，制訂財務管理綜合指標的完整定義，按照管理者的需要形成有價值的數(shù)據(jù)報表，通過圖表、儀表等可視化的展現(xiàn)形式，多維鉆取分析業(yè)務數(shù)據(jù)、標示關(guān)鍵性能指標、直觀監(jiān)測財務管理現(xiàn)狀，及時預警異常運行狀況；幫助學校、各二級單位等不同層級做好精細化管理業(yè)務數(shù)據(jù)及優(yōu)化業(yè)務流程的工作，輔助管理者進行決策，建成為高層管理層和職能管理人員提供的一站式?jīng)Q策支持信息中心。第一，數(shù)據(jù)來源層：高校財務決策支持系統(tǒng)不僅可以針對財務業(yè)務數(shù)據(jù)進行展示和分析，還可以提取人事、科研、資產(chǎn)、薪酬、收費等其他業(yè)務數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后在展示平臺進行數(shù)據(jù)展示。第二，數(shù)據(jù)清洗層：數(shù)據(jù)的獲取主要通過ETL數(shù)據(jù)交換平臺實現(xiàn)，提供可配置的管理工具，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的提取及轉(zhuǎn)換。ETL數(shù)據(jù)交換平臺負責將分散的、異構(gòu)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關(guān)系數(shù)據(jù)等抽取到臨時中間層后進行清洗、轉(zhuǎn)換、集成，最后加載到高校財務決策支持系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中，成為聯(lián)機分析處理、數(shù)據(jù)挖掘的基礎(chǔ)。第三，數(shù)據(jù)分析層：數(shù)據(jù)采集平臺建設(shè)完成后實現(xiàn)財務基本分析模型建設(shè)，主要包含以下內(nèi)容。

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析（1）實時財務數(shù)據(jù)。第一，財務報表，從賬務系統(tǒng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)，實時統(tǒng)計學校N年總體財務收支及結(jié)存狀況情況，生成按財務月、年報表形式的綜合財務報表。第二，收支總表，實時統(tǒng)計學校財務的總體收支N年數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖等形式直觀展示。第三，銀行賬戶余額及資金變化，統(tǒng)計銀行存款科目下的所有末級科目、庫存現(xiàn)金、國庫資金的實時資金量，鉆取各類資金及總量在各會計期間的變化，便于我校在各大銀行賬戶之間存量調(diào)配。第四，國庫資金總體情況。按國庫輔助碼信息即時調(diào)取各國庫項目資金收、支、余信息，便于及時核對銀行賬務，及時掌控國庫資金使用進展。第五，科研收入總體情況一覽表。實時統(tǒng)計我校橫、縱向科研項目的總體收入N年數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第六，往來款分析。實時對我校往來款（暫存、暫付）按照賬齡進行分析，統(tǒng)計筆數(shù)和金額，以及相應責任人，以圖表展示。第七，預開發(fā)票分析。從學校發(fā)票系統(tǒng)、賬務系統(tǒng)中提取相應數(shù)據(jù)，按人或單位（不限此兩種）發(fā)票開具情況，以圖文等方式展示。（2）月度財務數(shù)據(jù)。第一，收支總表。統(tǒng)計我校財務的總體收支當年各月的數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第二，住房補貼收支總表。統(tǒng)計我校財務的總體收支當年各月的數(shù)據(jù)情況，并配合折線圖直觀展示。第三，項目執(zhí)行進度表。按月度統(tǒng)計項目支出執(zhí)行情況表，項目按照項目類型進行分類，也可按照單個項目查詢。執(zhí)行情況包含項目的收支余信息，并和往年執(zhí)行情況進行對比分析。項目包含但不限于：改善基本辦學條件專項、國家重點實驗室專項等等，應能涵蓋學校財務管理系統(tǒng)中我校對項目類別的現(xiàn)有設(shè)定。第四，項目支出執(zhí)行情況統(tǒng)計表。按照捐款收入財政配比資金、中央基本科研業(yè)務費、統(tǒng)籌支持一流大學和一流學科建設(shè)、協(xié)同創(chuàng)新中心、修購項目和基建項目等幾個類型統(tǒng)計所屬項目的本年預算、上年余額、使用數(shù)和執(zhí)行情況等。（3）年度財務數(shù)據(jù)。第一，總體財務狀況。按照資產(chǎn)負債表中指標統(tǒng)計我校各年財務狀況，并可按照某一特定指標進行N年數(shù)據(jù)對比分析。第二，收支總體情況。按年度統(tǒng)計學校總體收支情況，收入包括財政府撥款、教育事業(yè)收入、科研經(jīng)費收入和其他收入等。支出包括在職人員支出、福利及補助支出、日常運行支出和資本性支出等。第三，二級單位收支情況。按年度統(tǒng)計各二級單位總體收支情況（可自由選擇二級單位個數(shù)），收入包括學校撥款、科研提成收入和其他收入，要求可以按明細科目分級進行綜合統(tǒng)計等。支出可按包括在職人員支出、福利及補助支出、日常運行支出和資本性支出等分析，要求可以按支出經(jīng)濟科目進行分級綜合統(tǒng)計。第四，學院科研收入情況。按年度統(tǒng)計各學院科研項目收入情況，可自由選擇科研類型等條件，并進行排名展示，同時可以看到該學院近N年的科研收入情況。第五，學院科研費貢獻率。按年度統(tǒng)計各二級單位上繳學?？蒲械墓芾碣M，按照科研管理費貢獻率由高至低進行排序顯示，統(tǒng)計出各單位所占比重，并對至少兩年以上數(shù)據(jù)進行對比分析。第六，銀行各收付業(yè)務的交易量。根據(jù)結(jié)算方式按月份統(tǒng)計并展現(xiàn)銀行各收付業(yè)務筆數(shù)和金額。

2.財務收入分析模型建設(shè)按照財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研收入、經(jīng)營收入、專用基金收入、事業(yè)基金收入、非流動資產(chǎn)基金和其他收入等幾個方面統(tǒng)計我校在一定期間的總體收入情況。同時，可查詢某一項目或多個項目，在一定期間的各收入分類的數(shù)據(jù)及明細賬；可查詢某一部門或多個部門項目，在一定期間的各收入分類的數(shù)據(jù)及明細賬。按照資金來源（項目類型）分別對某類項目統(tǒng)計近N年的項目數(shù)量和金額趨勢，并進行環(huán)比分析。

3.財務支出分析模型建設(shè)按經(jīng)濟分類統(tǒng)計學校總體各類支出情況，支持數(shù)據(jù)鉆取查詢分層展示。通過經(jīng)濟分類科目查詢某一項目或多個項目，在一定期間的各經(jīng)濟分類的支出情況及明細賬。分析某一部門或多個部門項目，在一定期間的各經(jīng)濟分類的支出情況及明細賬。

4.財務結(jié)余分析模型建設(shè)按預算分類（項目部門分類）統(tǒng)計我校各類經(jīng)費的結(jié)余情況，包括年初數(shù)、本年收入、本年支出、暫付款、本年調(diào)整及本年結(jié)余。各類數(shù)據(jù)配合以圖標顯示，默認展示一級分類數(shù)據(jù)，支持對數(shù)據(jù)進行二次鉆取查詢，直至根級部門所包含的各項目數(shù)據(jù)。第四，數(shù)據(jù)展示層：通過可視化界面、數(shù)據(jù)接口以及報表的方式呈現(xiàn)。對于高校的財務決策支持，需要一個動態(tài)的監(jiān)控系統(tǒng)來進行實時監(jiān)控，運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來構(gòu)建高校財務決策支持系統(tǒng)可以將潛在的影響高校正常運行的各種財務狀況實時反映出來，構(gòu)建財務數(shù)據(jù)倉庫、建立分析模型，實現(xiàn)了對高校財務狀況的動態(tài)監(jiān)控，為高校的各項事業(yè)決策提供輔助。

作者：方志堅 高瀅 單位：浙江理工大學