稅收優惠論文全文(5篇)

一、強化稅收監控管理，組織收入穩步增長

我們把組織收入作為稅收工作的第一要務，堅持不懈地抓好組織收入工作。領導班子帶頭落實組織收入工作責任制，積極開展稅源調查，進行稅收分析，加強稅收督導，建立了一級抓一級、層層有任務、人人抓落實的組織收入工作機制，形成“千斤重擔大家挑，個個頭上有指標”。通過狠抓責任落實和考核，不斷完善征管機制，強化稅收監控和管理，有力地促進了稅收收入的持續穩定增長。從2009年到2010年6月，地稅局累計組織各項稅收收入億元。2009年組織各項稅收收入萬元，是建局之初稅收收入的倍，年均增幅%，為整個市經濟和社會發展作出了不可磨滅的貢獻。

二、改革稅收征管模式，適應市場經濟形勢

為了適應市場經濟形勢下的地稅工作需求，在稅收管理和機制建設等方面進行了積極有益的探索，夯實了地稅事業發展的基礎。年，地稅局實行納稅申報、稅務、稅務稽查“三位一體”的稅收征管模式。年，又明確了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管思路。年，全面運行稅收信息管理系統，為科學化、精細化、規范化管理稅源打下了基礎。與此同時，我們建立健全了重點稅源管理、“雙定戶”管理、發票管理、戶籍管理、稅收執法責任追究等稅收征管制度，不斷規范征管流程各個環節的操作，保證了稅收征管工作的有序開展。同時，實施了科技興稅工程，逐步實現了辦公自動化和征管網絡化。信息化建設的不斷加強，為地稅各項工作的開展提供了有力的技術支撐。

三、優惠政策落到實處，改善民生促發展

稅收優惠政策是黨和政府親民、愛民、惠民政策的具體體現。近年來，國家相繼出臺了個稅、營業稅起征點調高，安置殘疾人就業、軍轉干部就業等稅收優惠政策。這些稅收政策實效如何，關鍵在于我們基層地稅部門抓落實抓得如何，把政策兌現到每一個納稅人。為此，我局始終堅持“不落實稅收優惠政策就是收過頭稅”的執法理念，樹立“不折不扣地兌現稅收優惠政策，就是增加低收入者收入”的服務觀念，從關注民生、關注納稅人權益、構建和諧社會，講政治的高度出發，嚴格執行各項稅收優惠政策，既維護了納稅人享受減免稅的權益，又有效發揮了稅收調節經濟的職能。自年至今，按政策規定審批減免困難企業稅款余萬元，辦理下崗再就業減免稅戶，累計減免稅款萬元。2008年，在金融危機等不利因素影響下，地稅認真落實扶持中小企業發展等稅收優惠政策，減免稅款1萬元，積極為企業解決實際困難，幫助企業擺脫困境，走出低谷，實現健康可持續發展。2009年以來，我市享受稅收優惠的企業和個體經營戶共有戶，減免稅務登記工本費萬元，有多名下崗失業、殘疾人員在國家優惠政策扶持下實現了再就業。

四、優質服務樹立新風，自覺塑造地稅形象

摘要：“要著力在改革創新，推動企業高質量發展上做好文章，做足文章，用創新激發企業的活力。”我們要牢記習近平總書記的教誨，齊心協力，做好做足稅收優惠制度對企業研發投入的促進作用。文章圍繞稅收制度對企業研發投入的促進作用，稅收優惠制度不盡完美之表現，完善稅收優惠制度的對策與建議展開論述，并在深入探討的基礎上提出了自己的觀點和建議。

關鍵詞：所得稅加計扣除涉稅風險成長性企業資格認定門檻

引言

近年來，國家相繼推出了一系列旨在激勵我國各類企業提高產品質量與科技研發投入的稅收優惠政策，在一定程度上緩解了企業科技研發投入的資金壓力，促進了企業研發升級的積極性與主動性，降低了企業研發投入的風險，有力地促進了企業的技術進步。不可否認的是，國家抑或是地方的稅收優惠政策在對企業研發產生巨大推動作用的同時，也不可避免地存在一些不足與偏頗之處，亟待通過稅收優惠制度的完善加以改進。

一、稅收優惠制度對企業研發投入的促進作用

（一）緩解企業研發的短期資金壓力

企業用錢的地方很多，不可能把所有的資金都用在研發上，而研發又是一個燒錢的所在。如此情況下，國家稅收優惠政策的不斷推出，順應了企業進一步擴大科技研發和技術創新的現實要求，從而解決了企業科技研發資金不足的隱患，無疑對企業走出研發投入不足困境產生了巨大的推動作用。以甘肅省為例，2020年該省提前享受研發費用加計扣除稅收優惠的企業多達1668家，研發費用加計扣除金額25.6億元，減免稅額6.4億元，享受研發費用加計扣除金額占2020年全年匯算清繳的比例超過70%，極大地緩解了企業的研發投入壓力，解決了企業在形勢嚴峻的經濟態勢下研發投入的顧慮，增加了企業研發創新的底氣，對企業走出研發投入不足困境的促進作用顯而易見。

【摘要】在企業的經營管理過程中，為了能夠實現更好更快的發展，企業會選擇股權投資并購其他企業，以達到規模擴張、資源占有等目的。對于股權投資公司而言，了解國家相關的稅收政策是必要的，有助于納稅人更好的納稅，同時避免重復繳納稅收等情況的發生，帶來不必要的損失。論文以此為研究方向，結合自身的理解，對實際股權轉讓過程中的稅收籌劃進行簡單分析。

【關鍵詞】企業股權投資；目標選擇；稅收籌劃；企業發展

1引言

企業股權投資是企業發展中非常常見的一種投資方式，一般情況下，其通常發生在兩個不同的公司或者公司與風投機構之間。在股權投資及后續的管理過程中，目標企業的股權結構發生了轉變，經營方式有可能隨著投資企業的管控而發生變化。企業的股權投資根據投資企業占被投資企業的股權比例，又可分為全資、控股和參股等幾種情況[1]。企業股權投資過程因涉及各項財產的轉移，牽扯稅種及稅負金額的計算，從減少稅負的角度，應進行必要的稅務籌劃。論文根據企業股權投資的過程，對股權轉移過程中的稅收問題進行簡單分析，希望能夠為有股權投資業務需求的企業提供參考。

2企業股權投資目標的選擇

對投資企業來說，目標企業的選擇是企業股權投資的首要任務，需對投資標的企業從行業前景、業務相關度、經營狀況、財務狀況及所在地的政策方面進行深入的調研，為稅收籌劃提供依據。對企業投資方來說，企業股權投資是實現企業資本增值的重要途徑之一，是企業資本運營管理的重要組成部份。因此，企業投資方在選擇投資目標企業時，首先應考慮被投資企業的基本狀況，投資方更愿意將資本投向那些新興朝陽產業或者與本公司經營有直接關系的企業。在投資的前期盡調過程中，投資企業應對標的企業的以下基本情況進行評估與核實：被投資企業所處行業是否為國家政策支持產業，所提供產品或者服務在市場上的占有情況、是否被市場及消費者認可，品牌認知度如何；企業近年的經營狀況、財務情況、運營管理模式、人員結構、企業文化理念等，對標的企業所處產業、地區的政府投資優惠政策、稅收減免政策信息作全面的收集和分析，只有前期盡調結果表明被投資企業與企業戰略業務方向相符，企業質地良好，能對企業發展起到正向支撐作用，方可列為投資目標[2]。

3企業股權投資涉及稅種分析

摘要：在當前的新經濟背景下，我國的中小企業在一定程度上是處于發展的狀態，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發展的基礎就是這個國家的中小企業。所以本文通過對當前經濟背景下中小企業的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策

在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。

一、新經濟下中小企業的現狀

在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。

二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優惠政策并不完善

【摘要】為推動動漫產業發展，政府相關部門聯合了動漫企業稅收優惠政策。論文收集整理國家稅務總局2008年1月1日至2020年12月31日頒布的與“動漫”以及“動漫產業”相關的稅收政策文件，根據動漫產業的稅收政策現狀，提出存在的主要問題并給出一定的建議，包括適當修改動漫企業認定辦法，擴大對動漫企業認定的比例；支持動漫產業發展，注重政策的長效性；增強動漫產業稅收政策的系統性。

【關鍵詞】動漫產業；稅收政策；動漫企業

1引言

動漫產業是圍繞動漫內容的創作、制作所形成的產業，其核心是“創意”。上游是內容創作與制作環節，中游是內容發行與播映環節，下游是衍生品開發環節。動漫產業反映了一個國家的軟實力，它的發展離不開稅收政策的支持。本文主要研究動漫產業增值稅和企業所得稅稅收政策，查閱國家稅務總局稅收政策庫，時間為2008年1月1日至2020年12月31日，以標題包括“動漫”一詞，共有16份文件，以標題包括“動漫產業”一詞，共有4份文件。

2動漫產業稅收政策現狀

涉及“動漫產業”稅收政策文件共有4個，由于稅種等方面的變化，其中有2個文件已全文廢止，財稅〔2009〕65號部分有效，企業所得稅、出口關稅和進口環節增值稅條款有效；財稅〔2018〕38號全文有效（見表1）。文件中提到動漫企業認定標準參見文市發〔2008〕51號和動漫軟件參見財稅〔2011〕100號。動漫企業認定管理辦法通知有2個文件，分別是文產發〔2009〕18號、文市發〔2008〕51號，發文時間分別為2008年和2009年，有效期從2009年1月1日開始，可見國家很早便已經高度重視動漫產業，并扶持動漫產業發展（見表2）。有5個文件是從2010年度至2014年度公布通過認定的動漫企業和重點動漫企業名單。從表3可知，有2個文件是關于動漫企業進口動漫開發生產用品稅收政策的通知，是前后銜接的關系，現有1個文件有效。有3個文件是從2011年度、2013年度、2014年度認定進口動漫開發生產用品免稅資格的動漫企業名單。動漫企業一般涉及常見稅種：增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅等。以下結合增值稅和企業所得稅來分析動漫企業的實際稅負。

2.1增值稅