稅收優(yōu)惠論文全文(5篇)

一、強化稅收監(jiān)控管理，組織收入穩(wěn)步增長

我們把組織收入作為稅收工作的第一要務，堅持不懈地抓好組織收入工作。領導班子帶頭落實組織收入工作責任制，積極開展稅源調(diào)查，進行稅收分析，加強稅收督導，建立了一級抓一級、層層有任務、人人抓落實的組織收入工作機制，形成“千斤重擔大家挑，個個頭上有指標”。通過狠抓責任落實和考核，不斷完善征管機制，強化稅收監(jiān)控和管理，有力地促進了稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。從2009年到2010年6月，地稅局累計組織各項稅收收入億元。2009年組織各項稅收收入萬元，是建局之初稅收收入的倍，年均增幅%，為整個市經(jīng)濟和社會發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻。

二、改革稅收征管模式，適應市場經(jīng)濟形勢

為了適應市場經(jīng)濟形勢下的地稅工作需求，在稅收管理和機制建設等方面進行了積極有益的探索，夯實了地稅事業(yè)發(fā)展的基礎。年，地稅局實行納稅申報、稅務、稅務稽查“三位一體”的稅收征管模式。年，又明確了“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管思路。年，全面運行稅收信息管理系統(tǒng)，為科學化、精細化、規(guī)范化管理稅源打下了基礎。與此同時，我們建立健全了重點稅源管理、“雙定戶”管理、發(fā)票管理、戶籍管理、稅收執(zhí)法責任追究等稅收征管制度，不斷規(guī)范征管流程各個環(huán)節(jié)的操作，保證了稅收征管工作的有序開展。同時，實施了科技興稅工程，逐步實現(xiàn)了辦公自動化和征管網(wǎng)絡化。信息化建設的不斷加強，為地稅各項工作的開展提供了有力的技術支撐。

三、優(yōu)惠政策落到實處，改善民生促發(fā)展

稅收優(yōu)惠政策是黨和政府親民、愛民、惠民政策的具體體現(xiàn)。近年來，國家相繼出臺了個稅、營業(yè)稅起征點調(diào)高，安置殘疾人就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。這些稅收政策實效如何，關鍵在于我們基層地稅部門抓落實抓得如何，把政策兌現(xiàn)到每一個納稅人。為此，我局始終堅持“不落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的執(zhí)法理念，樹立“不折不扣地兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策，就是增加低收入者收入”的服務觀念，從關注民生、關注納稅人權益、構(gòu)建和諧社會，講政治的高度出發(fā)，嚴格執(zhí)行各項稅收優(yōu)惠政策，既維護了納稅人享受減免稅的權益，又有效發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能。自年至今，按政策規(guī)定審批減免困難企業(yè)稅款余萬元，辦理下崗再就業(yè)減免稅戶，累計減免稅款萬元。2008年，在金融危機等不利因素影響下，地稅認真落實扶持中小企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，減免稅款1萬元，積極為企業(yè)解決實際困難，幫助企業(yè)擺脫困境，走出低谷，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。2009年以來，我市享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)和個體經(jīng)營戶共有戶，減免稅務登記工本費萬元，有多名下崗失業(yè)、殘疾人員在國家優(yōu)惠政策扶持下實現(xiàn)了再就業(yè)。

四、優(yōu)質(zhì)服務樹立新風，自覺塑造地稅形象

摘要：“要著力在改革創(chuàng)新，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展上做好文章，做足文章，用創(chuàng)新激發(fā)企業(yè)的活力。”我們要牢記習近平總書記的教誨，齊心協(xié)力，做好做足稅收優(yōu)惠制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進作用。文章圍繞稅收制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進作用，稅收優(yōu)惠制度不盡完美之表現(xiàn)，完善稅收優(yōu)惠制度的對策與建議展開論述，并在深入探討的基礎上提出了自己的觀點和建議。

關鍵詞：所得稅加計扣除涉稅風險成長性企業(yè)資格認定門檻

引言

近年來，國家相繼推出了一系列旨在激勵我國各類企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量與科技研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠政策，在一定程度上緩解了企業(yè)科技研發(fā)投入的資金壓力，促進了企業(yè)研發(fā)升級的積極性與主動性，降低了企業(yè)研發(fā)投入的風險，有力地促進了企業(yè)的技術進步。不可否認的是，國家抑或是地方的稅收優(yōu)惠政策在對企業(yè)研發(fā)產(chǎn)生巨大推動作用的同時，也不可避免地存在一些不足與偏頗之處，亟待通過稅收優(yōu)惠制度的完善加以改進。

一、稅收優(yōu)惠制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進作用

（一）緩解企業(yè)研發(fā)的短期資金壓力

企業(yè)用錢的地方很多，不可能把所有的資金都用在研發(fā)上，而研發(fā)又是一個燒錢的所在。如此情況下，國家稅收優(yōu)惠政策的不斷推出，順應了企業(yè)進一步擴大科技研發(fā)和技術創(chuàng)新的現(xiàn)實要求，從而解決了企業(yè)科技研發(fā)資金不足的隱患，無疑對企業(yè)走出研發(fā)投入不足困境產(chǎn)生了巨大的推動作用。以甘肅省為例，2020年該省提前享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)多達1668家，研發(fā)費用加計扣除金額25.6億元，減免稅額6.4億元，享受研發(fā)費用加計扣除金額占2020年全年匯算清繳的比例超過70%，極大地緩解了企業(yè)的研發(fā)投入壓力，解決了企業(yè)在形勢嚴峻的經(jīng)濟態(tài)勢下研發(fā)投入的顧慮，增加了企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的底氣，對企業(yè)走出研發(fā)投入不足困境的促進作用顯而易見。

【摘要】在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，為了能夠?qū)崿F(xiàn)更好更快的發(fā)展，企業(yè)會選擇股權投資并購其他企業(yè)，以達到規(guī)模擴張、資源占有等目的。對于股權投資公司而言，了解國家相關的稅收政策是必要的，有助于納稅人更好的納稅，同時避免重復繳納稅收等情況的發(fā)生，帶來不必要的損失。論文以此為研究方向，結(jié)合自身的理解，對實際股權轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃進行簡單分析。

【關鍵詞】企業(yè)股權投資；目標選擇；稅收籌劃；企業(yè)發(fā)展

1引言

企業(yè)股權投資是企業(yè)發(fā)展中非常常見的一種投資方式，一般情況下，其通常發(fā)生在兩個不同的公司或者公司與風投機構(gòu)之間。在股權投資及后續(xù)的管理過程中，目標企業(yè)的股權結(jié)構(gòu)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，經(jīng)營方式有可能隨著投資企業(yè)的管控而發(fā)生變化。企業(yè)的股權投資根據(jù)投資企業(yè)占被投資企業(yè)的股權比例，又可分為全資、控股和參股等幾種情況[1]。企業(yè)股權投資過程因涉及各項財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，牽扯稅種及稅負金額的計算，從減少稅負的角度，應進行必要的稅務籌劃。論文根據(jù)企業(yè)股權投資的過程，對股權轉(zhuǎn)移過程中的稅收問題進行簡單分析，希望能夠為有股權投資業(yè)務需求的企業(yè)提供參考。

2企業(yè)股權投資目標的選擇

對投資企業(yè)來說，目標企業(yè)的選擇是企業(yè)股權投資的首要任務，需對投資標的企業(yè)從行業(yè)前景、業(yè)務相關度、經(jīng)營狀況、財務狀況及所在地的政策方面進行深入的調(diào)研，為稅收籌劃提供依據(jù)。對企業(yè)投資方來說，企業(yè)股權投資是實現(xiàn)企業(yè)資本增值的重要途徑之一，是企業(yè)資本運營管理的重要組成部份。因此，企業(yè)投資方在選擇投資目標企業(yè)時，首先應考慮被投資企業(yè)的基本狀況，投資方更愿意將資本投向那些新興朝陽產(chǎn)業(yè)或者與本公司經(jīng)營有直接關系的企業(yè)。在投資的前期盡調(diào)過程中，投資企業(yè)應對標的企業(yè)的以下基本情況進行評估與核實：被投資企業(yè)所處行業(yè)是否為國家政策支持產(chǎn)業(yè)，所提供產(chǎn)品或者服務在市場上的占有情況、是否被市場及消費者認可，品牌認知度如何；企業(yè)近年的經(jīng)營狀況、財務情況、運營管理模式、人員結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化理念等，對標的企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)、地區(qū)的政府投資優(yōu)惠政策、稅收減免政策信息作全面的收集和分析，只有前期盡調(diào)結(jié)果表明被投資企業(yè)與企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務方向相符，企業(yè)質(zhì)地良好，能對企業(yè)發(fā)展起到正向支撐作用，方可列為投資目標[2]。

3企業(yè)股權投資涉及稅種分析

摘要：在當前的新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發(fā)展的基礎就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當前經(jīng)濟背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：新經(jīng)濟；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當前新經(jīng)濟的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實際上內(nèi)在的經(jīng)濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當前新經(jīng)濟背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟政策對于中小企業(yè)的運營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經(jīng)濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟霸主不只是因為他的經(jīng)濟穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因為美國國內(nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟平穩(wěn)運行的基石。就目前經(jīng)濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟社會中進行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟發(fā)展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

【摘要】為推動動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府相關部門聯(lián)合了動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。論文收集整理國家稅務總局2008年1月1日至2020年12月31日頒布的與“動漫”以及“動漫產(chǎn)業(yè)”相關的稅收政策文件，根據(jù)動漫產(chǎn)業(yè)的稅收政策現(xiàn)狀，提出存在的主要問題并給出一定的建議，包括適當修改動漫企業(yè)認定辦法，擴大對動漫企業(yè)認定的比例；支持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展，注重政策的長效性；增強動漫產(chǎn)業(yè)稅收政策的系統(tǒng)性。

【關鍵詞】動漫產(chǎn)業(yè)；稅收政策；動漫企業(yè)

1引言

動漫產(chǎn)業(yè)是圍繞動漫內(nèi)容的創(chuàng)作、制作所形成的產(chǎn)業(yè)，其核心是“創(chuàng)意”。上游是內(nèi)容創(chuàng)作與制作環(huán)節(jié)，中游是內(nèi)容發(fā)行與播映環(huán)節(jié)，下游是衍生品開發(fā)環(huán)節(jié)。動漫產(chǎn)業(yè)反映了一個國家的軟實力，它的發(fā)展離不開稅收政策的支持。本文主要研究動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅收政策，查閱國家稅務總局稅收政策庫，時間為2008年1月1日至2020年12月31日，以標題包括“動漫”一詞，共有16份文件，以標題包括“動漫產(chǎn)業(yè)”一詞，共有4份文件。

2動漫產(chǎn)業(yè)稅收政策現(xiàn)狀

涉及“動漫產(chǎn)業(yè)”稅收政策文件共有4個，由于稅種等方面的變化，其中有2個文件已全文廢止，財稅〔2009〕65號部分有效，企業(yè)所得稅、出口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅條款有效；財稅〔2018〕38號全文有效（見表1）。文件中提到動漫企業(yè)認定標準參見文市發(fā)〔2008〕51號和動漫軟件參見財稅〔2011〕100號。動漫企業(yè)認定管理辦法通知有2個文件，分別是文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號、文市發(fā)〔2008〕51號，發(fā)文時間分別為2008年和2009年，有效期從2009年1月1日開始，可見國家很早便已經(jīng)高度重視動漫產(chǎn)業(yè)，并扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展（見表2）。有5個文件是從2010年度至2014年度公布通過認定的動漫企業(yè)和重點動漫企業(yè)名單。從表3可知，有2個文件是關于動漫企業(yè)進口動漫開發(fā)生產(chǎn)用品稅收政策的通知，是前后銜接的關系，現(xiàn)有1個文件有效。有3個文件是從2011年度、2013年度、2014年度認定進口動漫開發(fā)生產(chǎn)用品免稅資格的動漫企業(yè)名單。動漫企業(yè)一般涉及常見稅種：增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅等。以下結(jié)合增值稅和企業(yè)所得稅來分析動漫企業(yè)的實際稅負。

2.1增值稅