美國(guó)減稅對(duì)中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

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［摘要］經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加深，促使國(guó)際間的稅收競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，在面對(duì)經(jīng)濟(jì)放緩這一問(wèn)題時(shí)，一些國(guó)家選擇運(yùn)用降低稅收的方式去解決問(wèn)題，其中最為典型的就是美國(guó)，運(yùn)用減稅的方式，以期恢復(fù)自身經(jīng)濟(jì)，對(duì)于我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)卻有一定影響。文章從影響美國(guó)減稅政策的因素和其效果談起，研究分析了美國(guó)減稅對(duì)中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響關(guān)系，期望可以積累一些理論性的參考資料。

［關(guān)鍵詞］美國(guó)減稅;中國(guó);實(shí)體經(jīng)濟(jì);影響關(guān)系

1美國(guó)減稅政策的影響因素

1.1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響

稅收水平由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定，具體表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)規(guī)模和速度以及經(jīng)濟(jì)效益方面，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定著稅收中收入的結(jié)構(gòu)和稅制的結(jié)構(gòu)。因此，能夠看出經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響著稅收是否出現(xiàn)稅收的變動(dòng)，或者影響著稅收是否會(huì)減少。站在某個(gè)角度上去看，經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致減稅。美國(guó)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，其曾經(jīng)就使用過(guò)大刀闊斧的減稅政策;面對(duì)金融危機(jī)的沖擊，包括奧巴馬和特朗普在內(nèi)一些美國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人，都采用了減稅的方法，想要以此刺激到經(jīng)濟(jì)，希望經(jīng)濟(jì)能夠得到增長(zhǎng)，減稅成為其刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種政策性工具。

1.2政府職能的影響

美國(guó)政府職能是影響其減稅的一個(gè)重要因素，政府在社會(huì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中固有功能稱之為政府職能。美國(guó)經(jīng)濟(jì)的命運(yùn)受到了大企業(yè)集團(tuán)和壟斷組織的支配，但是政府干預(yù)也有一定作用。自由資本主義時(shí)期，美國(guó)政府的公共工程和公共設(shè)施維護(hù)職能的體現(xiàn)并不多，而隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變得越來(lái)越復(fù)雜，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)弊端顯現(xiàn)出來(lái)，那就是“市場(chǎng)失靈”導(dǎo)致頻發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)和降低了經(jīng)濟(jì)效率。政府開(kāi)始介入其中，政府職能得到擴(kuò)展。減稅政策具有一定技術(shù)性，但是其也僅僅是一種公共政策，其到底有著怎樣的效果不得而知，不同制度和類型的國(guó)家運(yùn)用政策，其實(shí)際效果也有一定差異。

1.3稅收制度的影響

影響美國(guó)減稅的另一個(gè)重要因素就是美國(guó)自身的稅收制度。稅收制度主要包括的內(nèi)容有主體稅種占有何種地位、具體稅種構(gòu)成結(jié)構(gòu)、有著何種優(yōu)惠政策，這些內(nèi)容均會(huì)對(duì)減稅產(chǎn)生一定影響。美國(guó)稅收制度的特點(diǎn)表現(xiàn)為:其一為主體稅收為所得稅;其二為稅制結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，有著繁多的內(nèi)容。因此，歷史上美國(guó)的減稅一般體現(xiàn)在兩個(gè)方面:其一減少企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅;其二就是簡(jiǎn)化稅制。

1.4其他因素的影響

除了上述三個(gè)影響因素外，減稅政策還會(huì)受到其他很多因素影響，包括了稅收征管水平、收入分配結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資體制、政府財(cái)政的收支情況，等等。想要更加合理地確定減稅的規(guī)模，以及對(duì)哪一個(gè)稅種進(jìn)行減稅，必須從客觀、全面、科學(xué)的角度去分析，將各方影響因素協(xié)調(diào)好后，才能為減稅政策構(gòu)建出一個(gè)發(fā)揮良好的平臺(tái)。

2美國(guó)減稅政策效果

美國(guó)參議院在2017年12月2日舉行投票活動(dòng)，最終批準(zhǔn)了減稅議案，其主要內(nèi)容為:公司所得稅有所下調(diào)，從35%降低為20%，主要目的就是要鼓勵(lì)美國(guó)公司將在海外的一些利潤(rùn)轉(zhuǎn)回到美國(guó);個(gè)稅起征點(diǎn)提升，由6350美元升高到12000美元，家庭的免稅起征點(diǎn)同樣提升，由12700美元升高到24000美元。減稅議案經(jīng)兩院投票通過(guò)及總統(tǒng)簽字后，將正式成為法律，這將是1981年以來(lái)美國(guó)最大規(guī)模的減稅方案。美國(guó)減稅法案全面實(shí)施，從理論的角度初步分析會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效果:其一是積極面效果:家庭和企業(yè)收入增加，有助于增加個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資，從而增加社會(huì)就業(yè)崗位，刺激美國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，最終形成良性循環(huán);這也有利于外圍資金回流到美國(guó)，這是美國(guó)總統(tǒng)特朗普減稅的目的。其二則是消極方面的效果:減少稅收也意味著美國(guó)政府的收入減少，意味著在保持前期各種社會(huì)投入不變的情況下，政府不得不提高赤字水平，從而導(dǎo)致國(guó)債收益率不斷升高，加之美聯(lián)儲(chǔ)目前處于加息通道，美元升值壓力越來(lái)越大。此外，美國(guó)這種大規(guī)模的減稅，表示政府在二次分配上的力度減小，這可能會(huì)加大美國(guó)國(guó)內(nèi)貧富差距，也意味著未來(lái)十年美國(guó)的社會(huì)矛盾有加劇的可能。這些分析均基于理論性分析，實(shí)際上此次美國(guó)減稅政策的實(shí)施，會(huì)獲得什么樣的效果，還應(yīng)該由實(shí)際情況來(lái)說(shuō)明。

3美國(guó)減稅對(duì)中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響關(guān)系

3.1注意對(duì)中國(guó)企業(yè)進(jìn)行減負(fù)

美國(guó)減稅政策如果持續(xù)進(jìn)行下去，美國(guó)政府出臺(tái)一些有利于企業(yè)發(fā)展，或者有利于制造業(yè)發(fā)展的政策，將會(huì)吸引更多中國(guó)實(shí)體企業(yè)進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)。比如，紡織類企業(yè)，其雖然是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，但是科學(xué)技術(shù)水平的提升，機(jī)械化程度加深，人力被大幅度縮減，有很多中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，回流到美國(guó);就像美國(guó)的南卡羅來(lái)納州，其集中了很多紡織企業(yè)，有一些廢棄工廠被中國(guó)企業(yè)利用。雖然說(shuō)美國(guó)減稅政策有一些積極作用，但是其中也存在一些矛盾，一方面要減稅，另一方面還要增加支出，這就是一個(gè)明顯的矛盾。但是，我國(guó)依然要注意對(duì)一些高新企業(yè)的減負(fù)，也就是要減少企業(yè)的稅負(fù)，大力推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.2加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐

面對(duì)美國(guó)減稅的影響，中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)該加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐。當(dāng)前背景下，提供就業(yè)崗位的“主力軍”是小微企業(yè)，因此應(yīng)該促進(jìn)其發(fā)展，為其發(fā)展提供支持，比如建立一些為其服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，而這就要求在金融監(jiān)管、體制方面做出一定轉(zhuǎn)變。企業(yè)的杠桿就是要注資，常態(tài)化國(guó)企的注資，如果單純依靠借貸資金發(fā)展，那么出現(xiàn)的杠桿率將會(huì)越來(lái)越高，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。減稅同注資有著類似作用，降低稅收后，企業(yè)就會(huì)有更多資金作為注入資本。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，但是金融還比較集中，促使金融更具市場(chǎng)化是一個(gè)值得思考的問(wèn)題。一些創(chuàng)新類產(chǎn)品，企業(yè)研發(fā)時(shí)需要資金，并且不能在短時(shí)間內(nèi)獲得利潤(rùn)，銀行提供其貸款的可能性幾乎沒(méi)有，尤其一些輕資產(chǎn)，需要依靠風(fēng)險(xiǎn)投資基金，但這一基金規(guī)模還是有限的，這就迫切對(duì)金融進(jìn)行一些改革。

3.3“脫實(shí)向虛”問(wèn)題的解決更加緊迫

經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)“脫實(shí)向虛”的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:其一，有著增長(zhǎng)較快的貨幣供應(yīng)，在流動(dòng)方面沒(méi)有問(wèn)題，可是資金不足;其二，金融類的資產(chǎn)有著較快增長(zhǎng)，可是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)卻比較慢;其三，資金一直處于金融體系內(nèi)做空轉(zhuǎn)，可能在最后到達(dá)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，但經(jīng)過(guò)銀行、信托、其他金融機(jī)構(gòu)才進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，也就大大提高了成本;或者資金流入房地產(chǎn)。任何企業(yè)都不愿意做收益降低類實(shí)體經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而出現(xiàn)“脫實(shí)向虛”，這個(gè)問(wèn)題亟待解決。

4結(jié)論

綜上所述，美國(guó)減稅對(duì)于中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了一定影響，想要讓中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有更好的發(fā)展，可以從注意對(duì)中國(guó)企業(yè)進(jìn)行減負(fù)、加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐、加緊“脫實(shí)向虛”問(wèn)題著手。

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作者:楊開(kāi)松 單位:武進(jìn)國(guó)家高新區(qū)管委會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局