財產保險企業成本管理對策探討

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摘要：隨著我國經濟社會不斷發展，保險行業賴以生存的保險市場環境發生了很大變化，財產保險企業面臨著經營成本上升、經濟效益下降等突出問題。基于此，財產保險企業若要適應當前保險市場的發展環境，必須集中力量降低企業的經營成本、提高經濟效益。從當前財產保險企業成本管理工作開展實際來看，財產保險企業成本管理尚存在很大的優化空間，一些問題的存在嚴重制約了財產保險企業的進一步發展。因此，本文以問題思維為導向，從當前財產保險企業的成本管理中總結出主要問題，然后在明確問題的基礎上探究解決這些問題的方法和策略，希望能對促進和完善我國財產保險企業的成本管理有所裨益。

關鍵詞：財產保險企業；成本管理；對策探討

在新的社會經濟背景下，保險行業面臨的市場環境發生了很大變化。應當看到，當前，對于財產保險企業而言，市場發展既有挑戰，也有機遇。如何把握機遇，應對挑戰成為當前財產保險企業考慮的重點問題。近年來，財產保險企業的發展在一定程度上受到限制，由于長期以來對業務擴張的追求，忽視了內部經營成本的管理問題，造成今日財產保險企業發展受限。從這個意義上來說，在保險市場面臨的競爭日益激烈的情況下，如果財產保險企業可以優化經營管理成本，那么就能夠在市場環境中確立自己的競爭優勢，這對財產保險企業的長期發展具有重要意義。

一、我國財產保險企業費用成本概述

（一）財產保險費用成本的定義關于財產保險費用成本的定義，廣義的保險費用成本包括了理賠款、手續費、營業稅金及附加、業務及管理費、攤回分保費用、資產減值損失等。據此，可以看到廣義保險費用成本主要是從保險風險的視角，因此凡是與保險公司保險業務有直接關系的，均被列入財產保險費用成本的范疇。而狹義的保險費用成本指的僅僅是業務管理費，就是指財產保險企業日常經營過程中所承擔的各種費用支出，如職工工資、業務招待費以及會議費等。

（二）財產保險企業成本費用管理概念關于成本費用管理，其實就是指企業按照一定的標準、目標或者規劃，將企業運行所需要的成本支出限定在合理的范圍之內，從而減少企業不必要的費用支出，實現成本精細化管理。具體到財產保險企業，其成本管理就是要控制財產保險企業在開展保險業務以及日常工作中所支出的費用成本，使得費用成本在企業成本預算之內，利用預算內的成本創造最大的經濟效益。由于保險業務的特殊性，財產保險企業的成本費用管理要復雜的多。

二、我國財產保險企業成本管理工作存在的弊端

（一）缺乏成本管理意識，忽視成本管理工作從財產保險企業的發展情況來看，一直以來，保險企業不但缺乏成本管理意識，成本管理工作更被邊緣化。大部分的財產保險企業過于看重保險業務的增量，對于成本管理工作往往停留在形式層面，導致成本管理對于企業的作用長期受到抑制。保險企業對成本管理的忽視，不僅僅體現在企業管理層，企業一般人員對此問題近乎漠視。大部分人員把精力集中在保險業務拓展以及市場份額爭奪方面，企業內部沒有形成關于成本管理的具體規章制度。財產保險企業一味追求盈利結果的做法，看上去似乎能夠為企業創造更大的經濟價值，實則不然，一些不必要成本的支出所造成損失并不是通過業務拓展可以挽回的。然而從實踐情況來看，大部分的財產保險企業尚未意識到這一問題的嚴重性。

（二）成本核算方法不嚴謹從財產保險企業當前使用的成本核算方法來看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此導致無法有效的控制企業內部對外支出成本。總的來看，成本核算方法的弊端主要體現在以下兩個方面：其一是對分險種的成本費用；其二是損益的核算方法。目前，大部分的財產保險企業在進行成本核算的時候，只是考慮了直接變動費用而忽略了間接費用的核算，可想而知，在這種情況下計算出來的結果精準性就難以保證。此外，目前財產保險企業對于營業費用的分類管理工作還存在很大不足，對于一些賬務處理規則還尚未制定明確的實施方案，這些都給財產保險企業的成本核算工作帶來阻礙。

（三）缺乏先進科學的成本管理制度從財產保險企業內部的成本管理制度建構的情況來看，財產保險企業的成本管理制度建構要遠遠地落后于企業的發展，表現出來了嚴重的滯后性。第一，從成本管理的基礎來看，我國財產保險企業由于長期忽視成本管理工作，導致成本管理基礎比較薄弱，無論是在規范化的成本預測分析還是制定成本計劃方面，都存在很大的困難；第二，長期以來，由于財產保險的成核算系以財務核算為核心，因此在核算問題上，缺少對業務成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相對落后，這直接導致了信息反饋不及時、反饋片面化等情況的出現。

三、我國財產保險企業成本管理工作優化路徑分析

（一）加強成本管理意識，重視成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想觀念的轉變，財產保險企業的成本管理工作流于形式的原因就在財產保險企業并未形成科學的成本管理意識，成本管理工作自然無法達標。鑒于此，對于財產保險企業來說，當前最重要的就是要樹立科學的成本管控意識，無論是企業的管理層還是企業一般人員，都必須在腦海中緊繃“成本管控這一根弦”。企業的管理層應盡快的結合企業自身發展的實際，研究本企業成本管理的策略，制定費用成本預算計劃，確保企業各項支出有一定的標準可循；對于企業一般人員來說，一方面其要在日常的工作開展中，減少企業不必要的支出；另一方面，對于企業制定的成本管理戰略要嚴格的落實。只有企業所有工作人員共同努力，財產保險企業的成本管理工作才能實現質量提升。

（二）加強財務管理的內控力度，明確各項費用支出從財產保險企業各項業務費用的支出情況來看，占據較大比重的是業務費用中的手續費以及營業費。問題在于：對于財產保險企業的業務開展而言，各項費用的支出實際上存在很多的不確定因素。鑒于此，如果要實現對企業各項費用支出的嚴格控制，有效控制企業成本，就必須在規范化意義上完善企業財務管理活動，加強財務管理的內控力度。為了實現上述目標，財產保險企業至少要努力做好以下幾個方面的工作。首先，構建制度。財產保險企業必須建立健全財務管理制度，對于企業各條線業務，都應該制定明確的成本支出計劃，同時要規范化費用支出的標準以及范圍，確保財務管理制度的可實施性；其次，鑒于目前財產保險企業的成本費用支出比較混亂的情況，財產保險企業還當的成本預算管理與控制問題上進行調整，財務人員要不斷加強對成本預算管理工作的重視程度，有效監督預算計劃的制定和落實，對于任何成本費用支出均應設置相應的審批流程，確保各項成本費用支出“有跡可循”最后，由于營業費和手續費占據了較大的支出比重，為了進行合理控制，財產保險企業可以根據不同業務險種之間的特點，結合操作難易程度等因素制定手續費提取的比例，同時加強對營業費用支出的監督，以此實現對財產保險企業成本支出的全控制。

（三）優化業務流程管理,控制業務成本支出鑒于保險業務的特殊性，財產保險企業的業務流程與其業務成本之間存在緊密的聯系。如果財產保險企業可以重視對業務流程的管理，那么將會大大提高業務成本管控的效果。以財產保險企業的理賠支出為例，財產保險企業的理賠支出在保險企業業務成本支出中占比最大，解決好理賠支出的成本控制問題，就能在整體上推動財產保險企業的成本管理工作。展開來說，加強理賠環節的成本控制，控制保險的理賠量，重點要做好以下幾方面的工作：首先，財產保險公司業務人員要嚴格把控承保質量，在決定承保之前，要詳細的了解被保險主體的各方面的信息，防止騙保情形的發生；其次，財產保險企業不能一味追求保險業務在市場上的拓展，要將一部分的精力放在優化承保流程管理以及加強承保質量控制方面，在企業內部形成一種規范化承保的氛圍，引導業務人員規范化的開展業務營銷工作；最后，理賠環節的控制對財產保險企業來說至關重要，因此企業應當建立科學完善的理賠流程，注重分析與現場勘察工作。對于發生了需要理賠的情況，財產保險企業所要做的不是立即支付理賠款，而是首先要了解事件發生的詳細情況，親自到現場勘察結果，形成理性化的分析，在明確責任劃分、責任比例的基礎上，嚴格按照理賠款支付流程，支付相關款項。

（四）優化成本管理工作的新嘗試在優化成本管理工作的方法層面，財產保險企業可以通過以下方式進行嘗試：首先，財產保險企業應該確立業務成本管理的目標，這是關系到優化成本管理的根本，目標不明確，成本管理工作無從開展；其次，對于企業成本費用支付要提前進行預算規劃。推行業務成本費用考核辦法，因為只有將成本費用預算化，才能合理的控制成本支出；只有將成本費用支出情況納入企業員工考核范疇，才能夠真正的引起其他人的重視，成本管理工作才能夠真正取得實效；最后，財產保險企業還可以通過開發新的保險產品、改變險種結構等方式，實現成本優化；對于一些已經明顯被市場淘汰或者市場前景非常黯淡的險種業務，財產抱歉企業可將其剔除，從而減輕財產保險企業的成本負擔。綜上所述，對于財產保險企業而言，成本費用控制與管理至關重要。財產保險企業如要實現長期的發展，必須重視企業內部的成本管理工作。此外，財產保險企業成本管理工作的提高歸根結底關鍵因素還是在于“人的因素”，因為保險公司的各成本管理控制工作具體都是由人來完成，財產保險企業成本管理制度的落實也必須靠人來執行。鑒于此，未來財產保險公司在企業成本管理方面所要研究的可能就不僅僅是管理制度層面，“人”在經營過程中對成本影響因素可能會成為未來行業內探討的重點。

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作者：廉文慶 單位：中國太平洋財產保險股份有限公司濟源中心支公司