小議市場經(jīng)濟下應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控
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針對應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險，公司做了很多防控措施。比如結(jié)合自身的實際情況，加強了公司建章立制等基礎(chǔ)管理工作；加大對應(yīng)收賬款的催要力度，建立應(yīng)收賬款動態(tài)催收機制；同時根據(jù)公司經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)流程，確定公司應(yīng)收賬款風(fēng)險可能存在的重點部門、項目和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有針對地制定控制措施，落實到相關(guān)部門及人員進行管理、執(zhí)行。建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范機制，從源頭上進行控制，將風(fēng)險控制在最小的程度或公司可承受的范圍之內(nèi)。通過上述一系列活動的開展，2012年上半年應(yīng)收賬款回收工作效果較好，應(yīng)收賬款減少了1億元左右。但是截至目前，逾期應(yīng)收賬款仍將近1.3億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只完成2.2次，與預(yù)算指標(biāo)2.95次仍有很大差距。為了進一步降低風(fēng)險，減少損失，必須對應(yīng)收賬款進行科學(xué)有效的管理和監(jiān)督，才能避免造成國有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，更能降低應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險。如何快速做到回籠貨款，降低應(yīng)收賬款的額度，風(fēng)險管理部門采取了以下積極措施。
采取妥善辦法，有的放矢地開展對目前已形成的長期應(yīng)收賬款快速回籠工作
1．針對拖欠很久的應(yīng)收賬款，督促事業(yè)部要進行個性分析，形成書面文字說明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當(dāng)中，陳述情況、提供有價值的信息等，形成聯(lián)動機制。
2．由事業(yè)部和風(fēng)險管理部人員對前期梳理出的應(yīng)收賬款的相關(guān)資料進一步細分整理，結(jié)合掌握的信息，對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個性催要方案。
3．在制定催要方案的基礎(chǔ)上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財務(wù)部人員進行催要。
4．為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進行積極催收。
5．在催收的過程中，注意收集有效的信息，必要時，通過訴訟解決催收問題。
建立新型的跟蹤防護體系，強化監(jiān)督和管理
1．完善應(yīng)收賬款項的實時動態(tài)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款項目產(chǎn)生后，財務(wù)部門必須督促各部門完成資金回收任務(wù)，可定期以文書、表格等方式向各級領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容，也能有效提醒各級業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和員工積極催收應(yīng)收賬款，有效地避免因信息交流不及時而產(chǎn)生的各類資金回收問題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。
2．完善應(yīng)收賬款管理機制。風(fēng)險管理部門定期對各事業(yè)部的合同進行抽查，監(jiān)督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設(shè)，并及時有效的提醒各部門嚴(yán)密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。
3．實時對客戶的經(jīng)營能力進行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進行實時的調(diào)研，防止客戶因經(jīng)營問題而產(chǎn)生拖欠款項時間的發(fā)生。對初次交流或信譽差的客戶要建立個人信譽機制，并定期進行風(fēng)險總結(jié)。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要及時的向應(yīng)收賬款的客戶定時發(fā)送詢證函，核實應(yīng)收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。
4．完善與客戶對賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，對不能按時履約的客戶可索要書面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應(yīng)及時和風(fēng)險管理部門進行協(xié)商解決。
5．對欠款進行等級分類。可按照風(fēng)險程度分為A、B、C三類。其中A類風(fēng)險最高（合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營狀況不佳等），對風(fēng)險最高的要建立風(fēng)險臺賬，分析原因，探討能否采取抵押擔(dān)保的措施。若對方不予辦理，公司將根據(jù)掌握的情況加大對應(yīng)收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時做好訴前準(zhǔn)備工作。
健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控賬目
按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部門設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會計人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都要進行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。
加強領(lǐng)導(dǎo)，建立常設(shè)性催收或訴訟收款機制
建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理平臺，便于掌握應(yīng)收賬款變動的全面信息，對于超期應(yīng)收賬款及時預(yù)警，對于超期較長的要設(shè)定不同的處理對策。把企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制納入日常工作，科學(xué)管理，有效防范經(jīng)濟和法律風(fēng)險，提升企業(yè)管理水準(zhǔn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（本文作者： 邵曉燕 單位：恒天重工股份有限公司風(fēng)險管理部）