現(xiàn)金流下的企業(yè)管理模式改進(jìn)

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［摘要］企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流的順暢與否是衡量企業(yè)的內(nèi)部投資和外部經(jīng)營(yíng)成果的重要標(biāo)準(zhǔn)。首先能夠給管理者準(zhǔn)確展示出企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的盈利能力和償債能力并且也能直觀反映出企業(yè)生存能力。中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)均離不開(kāi)現(xiàn)金流管理。本文對(duì)中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)，并提出了自己的建議。

［關(guān)鍵詞］管理模式；企業(yè)管理；現(xiàn)金流

1現(xiàn)金流量與企業(yè)管理模式戰(zhàn)略關(guān)系

1.1相關(guān)概念

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，現(xiàn)金流量可以歸納為由現(xiàn)金流入和流出組成。現(xiàn)金流入指一定時(shí)間周期內(nèi)企業(yè)通過(guò)商品銷售、金融借貸、吸收投資、固定資產(chǎn)折舊或無(wú)形資產(chǎn)攤銷等形式取得的現(xiàn)金數(shù)量，而現(xiàn)金流出則是同一時(shí)間周期內(nèi)企業(yè)通過(guò)商品購(gòu)買、工人工資、各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行的長(zhǎng)期或短期投資等支出的現(xiàn)金量。同一時(shí)間周期內(nèi)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差值為該時(shí)間段內(nèi)的凈現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量解釋了企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)所造成的各項(xiàng)資源的收入和發(fā)生的支出的情況?，F(xiàn)金流量管理模式的基礎(chǔ)是現(xiàn)金流量圖?，F(xiàn)金流量圖由現(xiàn)金流入流出量多少、發(fā)生現(xiàn)金流的各時(shí)間點(diǎn)與該項(xiàng)費(fèi)用隸屬收入或支出這三項(xiàng)構(gòu)成。

1.2研究?jī)?nèi)容及意義

一套高效率的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)應(yīng)該能夠通過(guò)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、能從提高企業(yè)持有現(xiàn)金的安全性和流動(dòng)性等方面來(lái)提高企業(yè)的盈利水平。通過(guò)相關(guān)文獻(xiàn)的閱讀發(fā)現(xiàn)，我國(guó)中小型企業(yè)在現(xiàn)金流管理中對(duì)于現(xiàn)金流入流出的管理重視度不足，缺乏現(xiàn)金流管理的意識(shí)，對(duì)于如何設(shè)法在維持企業(yè)最大盈利的前提下，實(shí)現(xiàn)最大現(xiàn)金流入量和最小現(xiàn)金流出量的思想意識(shí)有所欠缺。本文主要研究利用現(xiàn)金流量管理模式運(yùn)用在企業(yè)管理中存在的問(wèn)題及針對(duì)問(wèn)題提出相關(guān)建議。

2當(dāng)前現(xiàn)金流量管理存在問(wèn)題

2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量少，質(zhì)量低

我國(guó)中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)局限性較小，盈利能力較低資金流入量相對(duì)不穩(wěn)定。一方面，隨著相關(guān)政策傾向我國(guó)實(shí)業(yè)中的產(chǎn)業(yè)密集性較大，并且相當(dāng)一部分中小型企業(yè)依附于大企業(yè)中，由于產(chǎn)業(yè)密集并且投資相對(duì)較少，技術(shù)性不強(qiáng)，因此大部分以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主的今天相對(duì)于大企業(yè)不具備競(jìng)爭(zhēng)性。另一方面，一部分中小企業(yè)依附于貿(mào)易或者與境外企業(yè)有合作關(guān)系，由于出入境資金審批手續(xù)繁瑣，牽扯匯率問(wèn)題等對(duì)于現(xiàn)金的回收也產(chǎn)生很大影響。對(duì)于市場(chǎng)原材料價(jià)格及工人工資的不斷上漲，使得中小型企業(yè)的維持更加不穩(wěn)定，單一化的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使得資金現(xiàn)金流入量日益減少，甚至部分為負(fù)值。

2.2盲目投資，資金收回滯后斷貨長(zhǎng)投

受投資風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)心理的影響，市場(chǎng)上存在嚴(yán)重重復(fù)投資現(xiàn)象，由于缺乏正確市場(chǎng)分析和相關(guān)方面的評(píng)估而導(dǎo)致的這一現(xiàn)象使得原本不堪重負(fù)的中小型企業(yè)資金負(fù)擔(dān)加重，投資效益低下甚至出現(xiàn)投資赤字等，影響主業(yè)的發(fā)展。惡化本就脆弱的現(xiàn)金持有狀況，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量循環(huán)出現(xiàn)斷流。故對(duì)于投資活動(dòng)而言，首先應(yīng)當(dāng)明確該項(xiàng)投資資金數(shù)量與回收期限，其次做好投資風(fēng)險(xiǎn)分析，最后應(yīng)當(dāng)盡可能縮短投資周期，加速資金回收速度，在無(wú)可信投資項(xiàng)目時(shí)期可適當(dāng)縮短投資現(xiàn)金流資金。由表2-1所示，對(duì)于企業(yè)而言為發(fā)展資金最大時(shí)間的價(jià)值，投資是必不可少的。但上表可看出企業(yè)將現(xiàn)金用于投資的弊端，即受益的不穩(wěn)定性，不可遇見(jiàn)的虧損可能導(dǎo)致投資的失利，因此對(duì)于投資項(xiàng)目的事前評(píng)價(jià)尤為重要。

2.3籌資成本高，速度慢

多種因素的影響，中小型企業(yè)在獲取貸款等籌資、融資活動(dòng)極其困難。由于近年來(lái)民間多個(gè)投資公司資金鏈的斷裂，銀行信貸系統(tǒng)繁瑣的貸款手續(xù)及苛刻的信貸條件等使得企業(yè)融資非常困難。另外，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)提供的短期流動(dòng)資金貸款由于額度低，無(wú)法滿足中小型企業(yè)對(duì)于資金的需求量，而長(zhǎng)期貸款則利率過(guò)高，并且審批手續(xù)繁瑣，獲取時(shí)間周期長(zhǎng)，獲取代價(jià)大[11]。使得中小型企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度受很大影響。

3現(xiàn)金流量管理方式改進(jìn)

3.1規(guī)劃合理現(xiàn)金流方案

對(duì)于現(xiàn)金流量管理模式存在的問(wèn)題中小型企業(yè)自身可從下面幾點(diǎn)改變：第一，完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，通過(guò)相關(guān)方法明確最少原材料購(gòu)物量，可有效減少現(xiàn)金流出。第二，加快資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，做好月度總結(jié)，明確每一筆錢去向。第三，適當(dāng)優(yōu)化成本控制模式，可適當(dāng)減少固定成本，增加可變成本。第四，優(yōu)化信用政策，建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)信用的建立有利于減輕企業(yè)融資的難易程度，龐大的客戶資料信息，有利于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的擴(kuò)展，有利于信用融資渠道的難易程度，有利于投資多元化。盡量擴(kuò)大應(yīng)收賬款的實(shí)收率，減少壞賬率。加速資金回籠。通過(guò)建立現(xiàn)金流量管理制度，中小企業(yè)可以最大限度地指導(dǎo)自身財(cái)務(wù)活動(dòng)，維持現(xiàn)金流順暢?；谝陨纤?，建議中小型企業(yè)利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流向進(jìn)行實(shí)施控制和掌握。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)階段，若通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)所持有現(xiàn)金量偏低時(shí)，將會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)變能力產(chǎn)生影響，若現(xiàn)金流量過(guò)高則會(huì)使得持有的現(xiàn)金喪失掉其應(yīng)有的時(shí)間價(jià)值，因此需要結(jié)合企業(yè)自身的情況來(lái)對(duì)企業(yè)最適合持有的現(xiàn)金量進(jìn)行估算，盡可能使企業(yè)現(xiàn)金持有量維持在該波段。假如企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，則意味著其完全是依賴貸款來(lái)維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，站在可持續(xù)發(fā)展角度來(lái)看該企業(yè)不具備生存前景。建議從資金來(lái)源與使用的角度去明確現(xiàn)金流量，通過(guò)分析其構(gòu)成則能找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要收入支出項(xiàng)目，從而達(dá)到進(jìn)一步對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的控制，最終達(dá)到增加收入節(jié)約開(kāi)支的目的。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理能有效防止資金閑置。加速資金周轉(zhuǎn)，減少現(xiàn)金投入。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度每增加1％，就減少l％的營(yíng)運(yùn)資金總量。

3.2嚴(yán)格實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心即為經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)，中小型企業(yè)破產(chǎn)率持續(xù)攀升根本原因在于往往該類企業(yè)資金鏈條相對(duì)脆弱，如若現(xiàn)金流出入偶遇較大波動(dòng)往往難受打擊。筆者建議中小型企業(yè)通過(guò)討論繪制月初擬定現(xiàn)金流量表，通過(guò)以往經(jīng)驗(yàn)、估算、討論等方法，參照月度計(jì)劃表，任務(wù)書(shū)來(lái)對(duì)該月度資金的開(kāi)支與收入進(jìn)行擬定與估算。直至月末對(duì)該月實(shí)際所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出量進(jìn)行繪制，并通過(guò)對(duì)比進(jìn)行總結(jié)。該方法有助于對(duì)資金持有量進(jìn)行控制，通過(guò)預(yù)算的手段對(duì)現(xiàn)金做出規(guī)劃與發(fā)展動(dòng)向建議。對(duì)于每項(xiàng)緊迫費(fèi)用的支出和收入必須合理安排時(shí)間，多數(shù)規(guī)劃存在的問(wèn)題都在于。無(wú)論在制定年初計(jì)劃或是月初計(jì)劃時(shí)均較為完善，往往在實(shí)施過(guò)程中由于時(shí)間的緊迫性或人事原因執(zhí)行不徹底。因此在制定計(jì)劃規(guī)劃方案時(shí)應(yīng)當(dāng)將該因素考慮進(jìn)去。

3.3發(fā)展多元化融資渠道

發(fā)展多元化中小企業(yè)融資渠道，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防止銀行“擠兌”出現(xiàn)中小企業(yè)資金“斷流”。在今后仍需為中小企業(yè)探索更為理想的融資渠道：（1）改革金融體制．完善符合中小企業(yè)發(fā)展的金融體系。加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，有針對(duì)性地引進(jìn)或設(shè)立城市商業(yè)銀行等各類中小銀行，發(fā)揮中小銀行小額、分散、靈活、便捷的特點(diǎn)。增加金融業(yè)面向中小企業(yè)的貸款額以及貸款品種，增強(qiáng)其融資服務(wù)專業(yè)化水平。（2）通過(guò)吸納民間資本來(lái)擴(kuò)充企業(yè)持有現(xiàn)金，民間資本作為“影子銀行”而言具有資金數(shù)額巨大、融資速度快等特點(diǎn)。因此若大力推動(dòng)民間資本的轉(zhuǎn)化，可解決銀行貸款資金發(fā)放緩慢、審批手續(xù)復(fù)雜等問(wèn)題。故建議政府規(guī)范化民間融資市場(chǎng)，鼓勵(lì)中小型企業(yè)融資抵押，建立一套健全合法的融資體系。（3）不斷加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，提高中小企業(yè)的融資服務(wù)功能。

4總結(jié)

企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)生存起著至關(guān)重要作用，針對(duì)中小型企業(yè)的現(xiàn)金流管理模式存在的問(wèn)題本文僅提出筆者自己的看法。我國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)金流量管理模式存在的問(wèn)題還有很多例如投資活動(dòng)與融資活動(dòng)的相關(guān)費(fèi)用等，對(duì)于改進(jìn)措施希望各位老師給予幫助有待后續(xù)完善。

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作者：劉晟天 單位：河南工業(yè)和信息化職業(yè)學(xué)院