國內環境下的減稅降費對企業發展影響

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關鍵詞：減稅降費；成本戰略管控；影響力

隨著我國產業結構調整的不斷深化，企業在市場競爭中將面臨越來越大的壓力，為了全面提升企業的核心競爭力，企業必須致力于開展現代企業制度改革和精細化管理發展。而在眾多管理工作內容當中，企業財務管控能力決定著企業的財務管理水平，是企業管理工作創新發展的重中之重。在當前的市場經濟環境背景下，我國大力倡導企業的創新發展，也為企業的結構優化改革提供了眾多優惠政策，減稅減費作為影響企業財務管控能力的重要影響因素就是一項十分重要的財政戰略手段。

一、我國減稅降費政策的主要內容以及在企業財務管理工作當中的應用現狀

（一）我國減稅降費政策的主要內容我國新晉頒布的減稅降費政策旨在刺激我國中小型企業的擴大發展，通過國家財政政策改革的方式來降低中小企業在市場競爭中的難題，較少中小企業負擔，近年來，我國陸續頒布的減稅降費政策的主要內容有：（1）稅率的調整以及增值稅改革。2017年，我國財政部門調整了部分行業的增值稅適用稅率，特使是為了刺激中小企業發展而采取了減免小規模的增值稅優惠政策，至2019年，國家財政部有擴大了增值稅優惠的普惠范圍，免征增值稅小規模納稅人的起征點提高到了月銷售額7萬元。（2）加計扣除研發費用方面的優惠政策。為了提升我國中小型企業的科學研發投入力度，我國財政部在2017年的34號文件中規定，對于科技型的中小型企業發展，研發支出可以在實際稅前扣除的基礎上加扣75%，直至2018年，該項優惠政策覆蓋到了所有企業。（3）企業所得稅方面的優惠政策。我國對符合要求的中小型企業在企業所得稅方面所享受的優惠為一般企業25%使用稅率進行減半征收，直至2018年，我國財政部將該項優惠政策納稅所得額上限由原來的50萬元調整到了100萬元，且科技型中小企業將進行10年期的虧損彌補延長。（4）其他稅種方面的優惠政策。我國在2018年稅收優惠制度調整的基礎上，對中小型企業等小規模納稅人在印花稅、資源稅、城建稅等稅種方面執行了減半征收的優惠政策。（5）社會保險費率方面的優惠政策。我國自2015年起就著手開始降低企業在工商、生育以及失業等方面的企業繳費率，并逐年有針對性地對養老、住房公積金以及失業方面的繳納比例進行逐級降低，2019年國務院13號文件更是對職工養老保險單位繳費利率下調了4%。

（二）我國減稅降費政策在企業財務管理中的應用現狀在當前市場經濟結構調整的大背景下，企業為了有效應對日益激烈的市場競爭而大力執行我國財政部門頒發的各項優惠政策，特別是有關稅收政策方面的工作，企業已經逐步制定了完善的財務管理相關工作職能體系，然而，我國企業，特別是中小型企業在踐行減稅降費政策過程中依然存在著諸多的不足。［1］首先，大多數企業對減稅降費政策理解不夠深入，執行力度不足，導致企業執行減稅降費的形式缺乏有效創新。具體表現在部分企業在增值稅實際繳納方面缺乏總結分析和形式拓展，普遍存在交稅檔次過多且稅率過高的現象，企業稅率結構無法在合理的減稅降費檔次下執行。其次，部分企業融資政策的優惠水平較差。當前我國執行的減稅降費政策對企業，特別是中小型企業的融資需求方面的考察存在不足，對制定融資優惠政策的考察精準程度不夠，導致無法切實的為中小型企業的資金供給水平提供切實有效的幫助。

二、減稅降費對企業發展產生的影響力

（一）切實提升企業的投資以及償債能力減稅降費政策的提出給企業財務管控方面帶來了巨大的改善，不僅有效降低了企業的負稅成本、行政費用，幫助企業有效節省資金，推動了我國企業在資金控制和節約方面的可持續性發展建設，激發企業實現財務管理結構優化調整，構建科學、完善的內部監督機制，進而在資金根本上不斷地提升企業的投資以及償債能力，幫助企業降低資金鏈風險，也增強了企業債權人對企業債償還能力的信心，幫助企業實現擴大規模建設。［2］

（二）促進企業國際貿易出口的競爭力降低企業生存發展成本是我國當前經濟發展背景下的首要目標，把企業減稅降費放在企業經濟調整首位自然對我國企業經濟發展結構具有極強的推動作用，在這種減稅降費的背景下，我國企業的生產成本可以大幅降低，企業能夠將更多的資金放在產品研發和產業服務方面上去，使得企業生產出更多的優質、性價比高的產品，便于企業參與到國際貿易競爭當中，并不斷地拓展我國企業在國際貿易出口當中的優勢。

（三）提升我國企業轉型升級質量減稅降費政策在執行過程中會對企業的利益訴求進行詳盡、細致的分析，并從企業的產業結構轉型升級角度對各項減稅降費技術的應用狀況進行實際考察，因此，減稅降費在企業應用過程中會得到科研機構的廣泛關注，逐漸形成產學研合作等綜合業務體系，更好的凸顯出減稅降費的運行價值，使得企業的產業結構調整能夠向著正確的方向邁進，轉型結構調整的舉措能夠更加明確企業自身發展的價值，為企業的高質量轉型發展帶來積極的影響。

（四）降低企業稅負，增強企業盈利能力減稅降費給中小型企業的發展帶來了實實在在好處，有效降低了中小型企業作為小規模納稅人的稅負，提升中小型企業的資金流動性，減少了稅收在成本支出的占比，使中小型企業在企業稅負方面的費用支出得到了明顯降低，企業承擔資本支出的結構降低，自然會提升企業的獲利空間，使企業的盈利能力得到顯著提升。一方面，減稅降費優化了中小型企業在市場中的金融環境，降低了企業的發展成本，有效解決了中小型企業融資難的問題，拉開了支出和成本之間的距離，而這份拉開的距離就是中小型企業的盈利能力；另一方面，在各類其他稅種方面的減稅降費從側面給企業的成本控制提供了基礎保障，員工的社會勞動保險和公積金繳納比例的降低是國家幫助中小型企業進行肩負的有效手段。［3］

（五）提升中小型企業的科技創新能力我國財政部推行的減稅降費優惠政策的另一項核心目標就是推動我國中小型企業的升級創新發展，加大企業的科研技術投資力度。在減稅降費的引導下，中小型企業大幅緩解了資金壓力，將更多的資金流水釋放出，企業在擴張經營的同時，能夠將更多的資源投入了企業的科技研發方面，極大地提升了中小型企業科技研發的投資力度，使得中小型企業在自身產品科技研發和生產工藝優化方面得到長足的進步，從企業發展根源上提升中小型企業的高質量發展基礎，培養了企業的科技創新能力和自主研發能力，是中小型企業在全國側供給改革發展背景下實現可持續性發展的重要手段。

（六）完善和優化中小型企業的稅收體系隨著我國財政部門減稅降費優惠政策的不斷推進以及財稅體制改革的不斷深入，全國范圍內的稅收體制將逐漸走向標準化和規范化，納稅機制將更加科學和完善，中小型企業在這種完備的稅收體系發展背景下會逐漸推進稅收法制建設和征收規范化建設的步伐，這種健全稅收體系的平臺環境會給中小型企業營造出一個更加公平、公正以及公開的市場納稅環境。此外，我國財政部大力開展減稅降費政策扶持也在著力落實對企業建設和發展的監督機制建設，推動中小型企業稅收扶持政策的體系建設能夠逐步完善專項檢查制度的建設工作，使企業專項審查變得更加正規化和透明化，也是降低中小型企業納稅風險的重要方式。

三、中小型企業在減稅降費環境下的未來發展建議

減稅降費的紅利政策在短時間內給我國的中小型企業減輕了市場外部壓力，緩解了企業的資金控制問題，但政府的福利政策還需要中小型企業進行積極配合才能夠真正發揮出其應用的效用。首先，中小型企業要在保障減稅降費政策的有效落實，依照減稅降費的框架打造自身的財務內部控制體系，優化企業自身財務管理制度，并優化企業資金配置，提升企業產品和生產能力和技術方面的投入，致力于企業的高質量發展和高科技發展；其次，中小型企業要全面提升自身財務人員的專項業務能力，深入了解各項稅收優惠政策，是企業財務管理人員能夠為企業的戰略發展規劃提供專業角度的財務信息定位。［4］綜上所述：減稅降費是我國財政部門幫扶我國企業實現財務成本管控的一項重要的優惠政策，為我國企業實現高質量的產業結構升級帶來了全新的發展契機。減稅降費不僅在基礎層面增添了企業上升的活力，還為我國企業實現生產成本控制，致力產品研發，走向國際貿易市場奠定了堅實的基礎，是助推我國企業實現長遠健康發展的源動力。

參考文獻

［1］張春雨.我國減稅降費的成效與企業財務策略［J］.中國農業會計，2017（9）.

［2］唐建平.減稅降費政策實施對小微企業影響分析—以湖南郴州為例［J］.金融經濟，2019（24）.

［3］王雯.深化增值稅改革對中小企業財務影響及對策探究［J］.中外企業家，2019（32）.

［4］郝慶環.減稅降費政策對中小企業的影響［J］.中國中小企業，2019（10）.

作者：趙江波 單位：山東萊鋼永鋒鋼鐵有限公司