企業財務風險產生原因與管理探究

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摘要：近年來，國內國外市場環境錯綜復雜，企業面臨的風險因素越來越多，如何在復雜的市場環境中獲取生存發展的空間，贏得更多市場占有率，一直是企業管理者亟需思考的問題。為了應對復雜的國際國內市場環境，企業必須作出相應的調整，從企業自身的管理視角出發，做好財務風險的管理。文章重點分析了企業財務風險的特征與產生原因，并提出了管理對策，希望為優化企業的財務風險管理提供有效建議。

關鍵詞：企業財務風險；風險管理；資金

近年來，我國進入了社會主義市場經濟新時期，經濟發展水平不斷提升，在國際經濟發展中的地位越來越高，已成為世界第二大經濟體。在國家經濟形勢趨好的情況下，很多企業不斷擴大生產經營規模，提升市場占有率，但企業的內部管理無法跟上市場規模擴張速度，導致了一系列企業內部管理亂象，以往潛藏的財務風險隨之而來。企業的財務活動貫穿企業整個生產經營的始終，如資金的籌集、投資、運用等，這些業務活動不可避免地會產生財務風險，給企業的正常經營造成不利影響，甚至可能影響企業經營的可持續性。一個企業只有建立健全財務風險管理控制體系，做好財務風險的防范和控制，才能提升自身的內部管理能力和市場競爭地位。

1企業財務風險的特征

1.1客觀性

財務風險是客觀存在的，企業在生產經營過程中都無法避免財務風險的存在和發生，也無法消除和轉移風險，但是財務風險的客觀性不代表企業無法應對和防范財務風險，可采取應對措施，控制財務風險的發生，減少損失。

1.2不確定性

財務風險的發生具有不確定性，會受不同時點、條件、經濟環境等的共同影響，這些影響因素的復雜性導致了財務風險發生的不確定性。在不確定因素的影響下，企業的財務風險防范控制工作具有一定難度，必須合理預測和分析企業財務風險發生的影響因素。

1.3可度量性

財務風險具有客觀性，其發生和潛在損失可以通過科學手段計量，此即企業財務風險的可度量性，也是研究和控制財務風險的重要基礎。

1.4雙重性

風險的不確定性既指其發生和損失具有不確定性，又指風險的發生既可能造成損失，也可能帶來機遇，意味著財務風險收益和損失共存，這就是企業財務風險的雙重性。因此，企業財務風險管理既要重視財務風險潛在的損失和威脅，也要利用好風險潛藏的機遇，這就要求企業積極開展有關財務風險規律和影響因素的研究，做好財務風險的預期和判斷工作。

1.5全面性

財務風險貫穿于企業生產經營的各環節，各業務活動都存在發生財務風險的可能性。另外，財務風險的表現形式多種多樣，具有全面性。因此，企業必須具備全面觀和全局意識，從整體出發，梳理企業可能面臨的財務風險，從全面的角度控制和管理財務風險，降低財務風險發生的可能性，減少損失。

2企業財務風險產生的原因

2.1缺乏科學的財務風險管理意識

（1）企業經營管理的目的是獲取利潤，實現企業價值的增長。很多企業的管理者過多關注市場擴張和產品研發，忽視了企業內部管理，尤其是財務風險管理。（2）很多企業的管理者對風險管理缺乏應有的認識和重視，誤認為財務風險管理只是財務部門細枝末節的內容，忽視了財務風險潛藏的巨大經營安全隱患及可能造成的巨大財產損失。（3）在對部分企業的管理層進行調研后發現，企業管理層的高學歷人才占比不足，其中財務專業人員在高級管理層中的占比也普遍較低，企業整體的管理層沒有對財務風險引起重視。（4）調查發現，很多企業未針對財務風險防范建立一套科學的、客觀的預警和防范體系，而是依賴企業有資歷的財務人員的歷史經驗，導致財務風險防范工作的主觀意識強烈。（5）大部分企業沒有為員工培訓財務風險管理知識，導致企業整體沒有形成對財務風險的良好認知，無法在日常管理工作中體現財務風險管理意識，忽視了財務風險的發生。

2.2缺乏財務風險預警機制

財務風險預警機制是財務管理體系的關鍵，如果缺乏預警機制，會使企業在財務風險管理中更被動，這也是引發企業財務風險的主要原因之一。很多企業缺乏健全的財務風險預警制度，在企業的產品銷售順暢、經營正常時，難以體現財務風險預警機制缺失可能產生的威脅，但是在企業所處的內外部經濟環境發生變化時，很容易引發財務風險，而此時預警機制的缺失必然會導致企業無法及時發現和規避風險，難以積極制訂財務風險防范計劃，最終導致財務風險的發生。當前，一些企業的財務風險預警依賴于財務管理人員的主觀經驗，難以形成對風險的合理預期和預警防范。

2.3缺乏健全的內部控制制度

設置并健全內部控制制度，是企業保障經濟資源的重要方式，可使企業資金的運轉和使用更規范和合理，也能有效降低財務風險發生的可能性。現階段，很多企業都存在內部控制制度不健全的問題，主要表現如下。（1）存貨管理制度不嚴，導致存貨管理風險。企業沒有將設計存貨的采購部門、加工部門、銷售部門、倉儲部門等部門有效結合起來，存貨管理存在出入庫登記不嚴格的重大問題。另外，企業各部門之間缺乏聯系，導致采購不及時或采購原材料擠壓等問題。（2）應收賬款催收制度缺失，導致應收賬款風險。企業在不斷擴張的同時，為提高市場占有率，必然會采取賒銷賒購的銷售方式，從而導致企業的應收賬款不斷增加，進而引發企業資金周轉周期過長、資金使用成本增加等問題。在應收賬款不斷增加的情況下，企業并未針對性建立應收賬款催收制度，導致企業的應收賬款壞賬隨之增長，增加了應收賬款管理風險[1]。

3企業財務風險的管理對策

3.1加強風險管理意識

樹立科學的財務風險管理意識是企業加強財務風險管理的前提和基礎，要加強企業的財務風險管理意識，可以從以下三方面出發。（1）發揮企業管理者的領導帶頭作用。企業管理者要從企業戰略管理的高度出發，率先樹立科學的財務風險管理意識。企業應提高財務管理人員在高級管理層中所占的比重，認識到財務風險的全面性和客觀性，提高財務風險防范和管理能力。（2）培育重視財務風險管理的企業文化。企業要通過加強財務風險專業知識的技能培訓提高企業員工對財務風險的認知水平，同時可以將財務風險的管控水平與員工的工作績效掛鉤，讓財務風險管理成為企業的日常行為。（3）管理者要明確財務風險的管理基調。管理者在制訂企業戰略計劃時，要納入財務風險的防范和管控內容，將風險防控作為企業的管理大事，為財務風險管理培養專業的管理人才[2]。

3.2建立健全財務風險預警機制

（1）建立專門的財務風險預警職能部門。要徹底落實企業的財務風險預警管理，必須配備專門的職能部門。財務風險預警管理部門負責識別和評估企業的財務風險，并根據每個環節的風險影響因素制訂風險應對應急方案，在風險發生時，組織專業人員及時反映風險，降低損失。（2）建立完整的財務風險識別評估體系。財務風險的識別需建立在了解企業日常經營活動的基礎上，針對日常經營過程中潛在的財務風險進行分析，尋找風險的影響因素，從而針對這些影響因素選擇科學的風險識別辦法。（3）建立財務風險預警模型。財務風險預警模型種類較多，企業存在個體差異，在選擇風險預警模型時，要注意企業和行業特征，與企業的經營狀況相匹配，還要注重風險預警模型的動態性和趨勢性，隨著市場環境和企業經營條件而不斷調整風險預警模型機制[3]。

3.3健全內部控制制度

（1）建立健全應收賬款管理制度，加快資金流轉和運營速度。企業在不斷擴張的過程中會實施賒銷的銷售方式，為此，要加強對客戶的信用資質評估和管理，建立客戶信息評估系統，根據客戶的財務狀況、信用歷史等合理劃分客戶的信用等級，對不同信用等級的客戶實施不同的信用政策，針對較強信用能力和財務水平的客戶，適當降低信用標準，擴大銷售規模，反之，對信用能力較弱的客戶，則采取較高的信用標準。另外，應改變傳統落后的催收制度，制定應收賬款的回收責任人制度，明確應收賬款的負責人，將績效考核與應收賬款管理結合，提高責任人的積極性。（2）建立存貨的庫存管理制度。首先，加強生產部門、采購部門、銷售部門、倉儲部門之間的聯合溝通，形成各部門之間的有效聯動機制，定期開展存貨會議，根據各部門的需要和管理能力制定存貨的采購數量和目標，避免存貨缺失和積壓。其次，要加快建設存貨管理信息化系統，充分利用現代化信息技術實現存貨管理的全面監控，了解存貨的運轉和使用過程，提高相關信息的傳遞效率，顯著提升存貨管理工作效率。

參考文獻：

[1]費海安.科技創新型企業財務風險識別及控制研究[J].安徽科技,2020(12):40-41.

[2]任建華.企業財務風險的識別與內部控制對策[J].中國集體經濟,2020(25):143-144.

[3]趙敏杰.企業強化財務風險控制的對策研究[J].投資與合作,2020(10):49-50+53.

作者:黃廣強 單位:廣東省科學院佛山產業技術研究院有限公司