企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題及對策淺析

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摘要：當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟也迎來了高速發(fā)展，導(dǎo)致市場經(jīng)濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展對于市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展起著相當(dāng)重要的作用。同時在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，也暴露出一系列的問題所在，嚴(yán)重影響了企業(yè)飛速發(fā)展的步伐。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展情況建立財務(wù)內(nèi)部管理制度加強對企業(yè)內(nèi)部的管控，實現(xiàn)資金管理的合理化，確保資源效能達到最大化。因此，本文主要對企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策和解決建議：提高企業(yè)高層管理者的內(nèi)控意識、建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度、提升會計內(nèi)部控制體系信息技術(shù)水平、增強財務(wù)人員素質(zhì)、建立完整的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理體系。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；經(jīng)營風(fēng)險；信息技術(shù)；內(nèi)控監(jiān)督

財務(wù)內(nèi)控制度作為企業(yè)管理中最重要的管理制度，在企業(yè)管理中占據(jù)主導(dǎo)地位，對企業(yè)規(guī)范化、合理化運營起著重大作用。隨著當(dāng)前經(jīng)濟全球化趨勢日益激烈，我國經(jīng)濟也迎來了高速發(fā)展，導(dǎo)致市場經(jīng)濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展對于市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展起著相當(dāng)重要的作用。企業(yè)要想在該環(huán)境下占有一席之地，就要高度重視企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，企業(yè)需要根據(jù)實際情況量身定制一套符合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)內(nèi)控管理體系，并加強各部門間的信息有效溝通，確保信息的切實有效，為企業(yè)管理層提供卓有成效的決策依據(jù)作為依托，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制，確保企業(yè)在日益激烈的市場競爭中長期可持續(xù)發(fā)展。

1企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制概述

1.1財務(wù)內(nèi)部控制的概念

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作在企業(yè)長期發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，能夠給企業(yè)財務(wù)管理工作提供真實有效的數(shù)據(jù)，提高財務(wù)管理的工作效率。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是根據(jù)內(nèi)部控制作為基礎(chǔ)逐步發(fā)展起來的一套行之有效的財務(wù)管理方法，可以為企業(yè)提高經(jīng)濟效益從而提供各種的有利資源為己所用，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)需要提升內(nèi)控管理制度，才能達到企業(yè)設(shè)定的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。

1.2企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要作用

1.2.1增強自身的市場競爭力。從企業(yè)的自身發(fā)展角度出發(fā)，企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時，需要根據(jù)企業(yè)自身需求建立健全內(nèi)部控制管理體系，充分保障企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢。企業(yè)通過內(nèi)部控制管理體系可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而提高市場競爭力，保障企業(yè)在高速發(fā)展的市場環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。1.2.2規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會受到各種外部環(huán)境條件的影響，使企業(yè)受到運營風(fēng)險。如果不能及時有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的各種經(jīng)營風(fēng)險，不僅會影響企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)發(fā)展，還會降低企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，我們需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，避免企業(yè)運營風(fēng)險，還可以最大程度提高企業(yè)現(xiàn)有資金和資源利用率，促進企業(yè)合理穩(wěn)定發(fā)展，提升企業(yè)自身經(jīng)濟發(fā)展水平。1.2.3全面貫徹落實企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。在初創(chuàng)期，企業(yè)必須要結(jié)合自身的定位和發(fā)展，規(guī)劃和制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時，企業(yè)要求管理層執(zhí)行并監(jiān)督各部門貫徹落實企業(yè)未來發(fā)展方向情況，達到企業(yè)社會地位的提升。企業(yè)在長期生產(chǎn)經(jīng)營中會受到一系列的因素影響，最主要的就是企業(yè)經(jīng)營狀況和收支水平的影響，嚴(yán)重的影響了企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)為了改掉這種問題的產(chǎn)生，必須在企業(yè)內(nèi)部貫徹和落實財務(wù)內(nèi)部控制管理體系。企業(yè)的日常生產(chǎn)情況在當(dāng)今市場經(jīng)濟全球化的體系下表現(xiàn)出復(fù)雜多樣性，導(dǎo)致企業(yè)長期高頻次出現(xiàn)財務(wù)管理問題。企業(yè)通過自身的內(nèi)部控制管理體系，可以有效提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營效率，實現(xiàn)既定發(fā)展目標(biāo)。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)建財務(wù)會計內(nèi)控系統(tǒng)意識薄弱

隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，中國的企業(yè)日益增多，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)注經(jīng)濟效益，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控意識相對薄弱，重視度不高，未考慮客戶的預(yù)期回報率，影響財務(wù)人員控制企業(yè)資金回流時間，讓企業(yè)陷入經(jīng)濟危機，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未按照要求建立健全相關(guān)的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，有的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系不完善，甚至有不少的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂企業(yè)內(nèi)部控制對內(nèi)部控制有不少誤區(qū)，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制只是針對于成本和資產(chǎn)安全的控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理工作只停留在表明，使其財務(wù)內(nèi)部控制制度失去威信。

2.2企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不健全

目前，對于一個企業(yè)來說，企業(yè)要落實財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理工作，就要根據(jù)企業(yè)自身定位選擇合適的人員對財務(wù)工作進行規(guī)劃，及時有效的監(jiān)控財務(wù)工作在運行過程中可能發(fā)生的問題對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。在實際工作中，大部分企業(yè)沒有設(shè)置獨立的財務(wù)內(nèi)部控制管理部門，而是把內(nèi)控工作交給財務(wù)部門自己執(zhí)行，缺乏獨立的內(nèi)控監(jiān)管部門進行約束。企業(yè)對內(nèi)控流程的建立和執(zhí)行工作缺少監(jiān)督，導(dǎo)致職責(zé)落實不到位，給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。還有很多企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)部控制落實及監(jiān)督管理方面體制不夠健全，雖然形成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度，但制度設(shè)立未根據(jù)企業(yè)量身定制，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作難以有效實施，很難在最短時間內(nèi)找出企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中的風(fēng)險點，給企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。

2.3企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制信息技術(shù)水平較低

現(xiàn)階段，隨著當(dāng)今經(jīng)濟全球化進程加快，我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，在當(dāng)今時代的企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中，企業(yè)從經(jīng)營到管理工作，都要構(gòu)建一個完善的信息監(jiān)督管理系統(tǒng)，可以使企業(yè)的管理和業(yè)務(wù)工作井然有序的進行，并且可以進行全方位的統(tǒng)籌管理和精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析，信息技術(shù)在企業(yè)的財務(wù)管理工作中起著越來越重要的作用。目前絕大部分企業(yè)已經(jīng)具備了財務(wù)信息化的管理方式，但是由于財務(wù)人員的能力水平有限，還是以手動操作為主，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員難以高效應(yīng)用財務(wù)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，沒有將其發(fā)揮應(yīng)有的價值，導(dǎo)致科技資源的浪費和工作效率的降低。

2.4財務(wù)人員專業(yè)綜合素質(zhì)有待提升

管理人員可以直接影響企業(yè)的收益和發(fā)展，是一個企業(yè)的關(guān)鍵核心所在。企業(yè)管理人員只有做好管理工作，才能讓企業(yè)內(nèi)部更高效協(xié)同運轉(zhuǎn)。但是在實際的財務(wù)管理工作中，管理者未能針對企業(yè)的實際情況采取改進和創(chuàng)新的措施，未能采取積極的措施來調(diào)動員工。但是相對于傳統(tǒng)的財務(wù)會計工作只關(guān)注已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理財務(wù)會計工作，管理會計更多是關(guān)注過程管理，從事前、事中、事后進行全面剖析。由于一部分企業(yè)管理者未認(rèn)知這些，導(dǎo)致財務(wù)部門不夠重視，往往都是財務(wù)內(nèi)部工作人員兼任財務(wù)內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員水平參差不齊。

2.5財務(wù)會計內(nèi)控監(jiān)督體系不完整

現(xiàn)階段，在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，由于企業(yè)監(jiān)督工作未能按照實際要求完成，導(dǎo)致監(jiān)督機制的缺失，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的完成及對員工的績效評估。同時，企業(yè)所處的環(huán)境條件也影響了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立，尤其是在未設(shè)置監(jiān)督機制情況下，合理有效的內(nèi)部控制對于財務(wù)控制工作有著較大的局限性，讓財務(wù)管理工作受到了嚴(yán)重的影響。目前，我國很多企業(yè)在落實內(nèi)部財務(wù)控制監(jiān)督體系上存在著財務(wù)內(nèi)控意識的缺乏，管理制度沒有形成系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，只注重企業(yè)目前的利益得失忽視了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部監(jiān)督管理工作落實不到位，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)方面出現(xiàn)一系列的問題，嚴(yán)重影響了工作人員的進度和企業(yè)的發(fā)展。

3加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建議

3.1提高企業(yè)高層管理者的內(nèi)控意識

隨著現(xiàn)代技術(shù)的變革發(fā)展，企業(yè)在市場中的競爭力日益激烈。針對這種情況，企業(yè)的高層管理者有必要確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作人員，對管理控制機制進行全方面了解，讓其充分了解并意識到財務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性，正確對待財務(wù)內(nèi)控，及時掌握企業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展方向，處理好企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展關(guān)系。需要針對企業(yè)自身發(fā)展需求，不斷提高并更新企業(yè)內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)控管理制度在企業(yè)財務(wù)會計工作中的應(yīng)用。此外，企業(yè)管理人員要高度重視財務(wù)內(nèi)控制度管理體系，對其形成責(zé)任制，將企業(yè)的效益與風(fēng)險兩手抓，為企業(yè)的未來發(fā)展保駕護航。

3.2建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度

科學(xué)高效的管理體系，可以為企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理提供良好的制度保障。企業(yè)加強內(nèi)部控制不但能夠促進企業(yè)的財務(wù)管理工作還可以增強企業(yè)的管控能力。因此，企業(yè)管理者必需建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，才能夠促進企業(yè)內(nèi)部更好的進行協(xié)同發(fā)展。同時，企業(yè)管理者還要對內(nèi)部控制具備高度的重視程度。首先，需要充分結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定出合理高效的財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新體制并對制度進行不斷強化，明確內(nèi)控制度管理目的，并要著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。其次，企業(yè)管理層要真正的貫徹落實財務(wù)內(nèi)控管理體制的實施，必需進行嚴(yán)格管控，可以協(xié)調(diào)各部門間協(xié)同發(fā)展，增加內(nèi)部控制管理人員，成立專門的監(jiān)管部門，保障財務(wù)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力和時效性。最后，要定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度運行過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)歸納，并進行交流總結(jié)，達到促進企業(yè)良好發(fā)展的作用。

3.3提升會計內(nèi)部控制體系信息技術(shù)水平

當(dāng)前，企業(yè)的長期發(fā)展離不開企業(yè)信息化的建設(shè)。所以，企業(yè)要想客觀的提高企業(yè)信息化水平，就需要從企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展理念入手，切實提升企業(yè)現(xiàn)代信息化發(fā)展水平。為了充分發(fā)揮計算機技術(shù)給企業(yè)信息化建設(shè)工作帶來便利性，企業(yè)應(yīng)建立專門的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，同時利用財務(wù)信息平臺，保證數(shù)據(jù)的真實和完整性。此外，企業(yè)的信息化發(fā)展離不開資金的加持，企業(yè)需要加強管理意識實現(xiàn)信息管理作用，達到先進的發(fā)展觀念與企業(yè)的經(jīng)營理念完美融合。現(xiàn)階段，企業(yè)要想在現(xiàn)代技術(shù)飛速發(fā)展的時代立于不敗之地，企業(yè)就要不斷更新發(fā)展理念和現(xiàn)代信息化技術(shù)。同時企業(yè)需要引進專業(yè)技術(shù)人才，因為構(gòu)建財務(wù)信息管理系統(tǒng)需要以專業(yè)的技術(shù)型人才作為依托，企業(yè)需要重視和引進相關(guān)人才的培養(yǎng)。積極對管理人員進行技術(shù)培養(yǎng)，不斷提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的技術(shù)水平，提高財務(wù)人員工作效率。

3.4增強財務(wù)人員專業(yè)綜合素質(zhì)

財務(wù)內(nèi)控管理人對企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控工作具有十分重要的地位和作用，也是當(dāng)今企業(yè)之間核心的競爭力，在很大的程度上影響企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的管理質(zhì)量和發(fā)展速度。如何落實和開展高效的財務(wù)內(nèi)控工作是由工作人員的專業(yè)技術(shù)水平和素養(yǎng)來決定的，一方面企業(yè)要加強財務(wù)內(nèi)控管理人員進行專業(yè)的培養(yǎng)，多投入一些培訓(xùn)經(jīng)費，通過線上教育培訓(xùn)或者線下專家面授會議方式，使其能夠及時掌握最新的財務(wù)制度和相關(guān)財務(wù)技能，促進財務(wù)人員的技術(shù)水平和能力提高。另一方面企業(yè)還需要引進和儲備一些財務(wù)內(nèi)控管理方面的專業(yè)人才，根據(jù)企業(yè)的自身需求為其量身定制一套符合企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的財務(wù)內(nèi)控體系，從而提高財務(wù)內(nèi)控管理工作的效率和質(zhì)量，保證獲取信息的精準(zhǔn)性和真實性。

3.5建立完整的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理體系

企業(yè)要想實現(xiàn)內(nèi)部合理有效的管理控制，就要建立完整的內(nèi)控管理體系，這是實現(xiàn)企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在一定的特殊性。在實際工作中，內(nèi)部控制工作應(yīng)該與財務(wù)工作想分離，二者應(yīng)實現(xiàn)制約關(guān)系，這有利于內(nèi)控工作的高效運行，還有利于規(guī)避財務(wù)管理人員一手遮天謀取私利的現(xiàn)象發(fā)生。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以直接影響到企業(yè)目標(biāo)的完成和未來發(fā)展走向。當(dāng)企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險時，很多企業(yè)才意識到構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系的重要性。但是由于大多企業(yè)未根據(jù)自身情況構(gòu)建內(nèi)控管理體系，只是一味的去模仿，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)不僅要結(jié)合自身發(fā)展情況對內(nèi)控制度進行完善，還要對財務(wù)管理制度進行改革，從而達到事半功倍的效果。

4結(jié)語

綜上所述，財務(wù)內(nèi)控管理體系對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展起著十分重要的作用，隨著科技的不斷發(fā)展，我國企業(yè)企業(yè)要想在新的經(jīng)濟環(huán)境下取得飛速發(fā)展，必需建立完善對財務(wù)內(nèi)控管理機制。對于企業(yè)而言，企業(yè)管理者必須要高度重視財務(wù)內(nèi)部控制的管理工作，提高企業(yè)高層管理者的內(nèi)控意識，建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度，提升會計內(nèi)部控制體系信息技術(shù)水平，增強財務(wù)人員素質(zhì)，建立完整的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理體系。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段和未來發(fā)展方向，采取切實可行的方案。比如全面提高財務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)，不斷加強財務(wù)人員相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，設(shè)置合理的監(jiān)管機構(gòu)，配置完善的財務(wù)內(nèi)控管理崗位，明確財務(wù)人員的職責(zé)，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益增長和資金安全，促進企業(yè)更好的適應(yīng)時代的步伐，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展實現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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作者:熊絹明 單位:融合通信技術(shù)（天津）有限公司