談財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管控
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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化日趨深入，不論宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境，還是微觀保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，都變得更加復(fù)雜。2018年世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展曲折，中美貿(mào)易緊張局勢(shì)導(dǎo)致各行各業(yè)風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)，全球經(jīng)濟(jì)面臨下行風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部環(huán)境的變化對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提出了新的挑戰(zhàn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在全球經(jīng)濟(jì)下行的風(fēng)險(xiǎn)中如何發(fā)展和壯大，是各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須要重視和考慮的問題，而提高成本管理、擴(kuò)大盈利空間是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的最有效手段之一。本文在分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本管控的重要性基礎(chǔ)上，探討了當(dāng)前保險(xiǎn)公司成本管控現(xiàn)狀和存在的問題，并針對(duì)性的提出了加強(qiáng)保險(xiǎn)公司成本管控的對(duì)策措施。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；成本管控；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
一、引言
公司的發(fā)展依靠國(guó)家的發(fā)展，國(guó)家的發(fā)展與全世界的發(fā)展相互影響，2018年3月美國(guó)挑起中美貿(mào)易爭(zhēng)端，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)造成了一定的沖擊，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，國(guó)家繼續(xù)擴(kuò)大對(duì)外開放，隨著外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司主體越來越多，然而市場(chǎng)資源是有限的，面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變緩，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司相互競(jìng)爭(zhēng)激烈，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如何在內(nèi)外形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下保持穩(wěn)定發(fā)展，是各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須重點(diǎn)研究的內(nèi)容，降低公司運(yùn)營(yíng)成本是創(chuàng)造利潤(rùn)增強(qiáng)實(shí)力最有效的手段之一。成本管理與控制簡(jiǎn)稱成本管控，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一，是公司必須面對(duì)的重要管理課題，任何改革和激勵(lì)都避不開成本管理與控制這一工作。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管控主要使用綜合成本率指標(biāo)，綜合成本率則主要受綜合賠付率和綜合費(fèi)用率的影響。（1）綜合賠付率綜合賠付率由賠付支出、攤回賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金、已賺保費(fèi)等決定，已賺保費(fèi)由保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入減去分出保費(fèi)，再減去提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算得出。（2）綜合費(fèi)用率綜合費(fèi)用率主要受到業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、整體收入等影響。根據(jù)公司實(shí)際情況，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)在各項(xiàng)影響費(fèi)用率的指標(biāo)中占比權(quán)重最大，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)主要又以業(yè)務(wù)費(fèi)用（包含房屋租金、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等等日常費(fèi)用）和人力費(fèi)用（包含工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等等人員成本）等兩大塊費(fèi)用為主。
二、當(dāng)前保險(xiǎn)公司成本管控現(xiàn)狀和存在的問題
近些年以來財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展迅速，通過不斷的擴(kuò)大從業(yè)人員數(shù)量和拓展業(yè)務(wù)規(guī)模以達(dá)到保險(xiǎn)收入的大幅增長(zhǎng)，然而保險(xiǎn)收入的增長(zhǎng)同樣帶來了風(fēng)險(xiǎn)的加大，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司賠款支出逐年上漲，另外缺乏通過管理創(chuàng)新促效益增加的有效途徑和手段，對(duì)于成本管控相關(guān)概念的認(rèn)知度較低、制度建設(shè)不健全、績(jī)效考核導(dǎo)向不合理等方面也限制了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過降低成本來達(dá)到提質(zhì)增效的目的。1.風(fēng)險(xiǎn)不可控因素較大，賠款支出逐年增長(zhǎng)賠款支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所有成本中最重要的成本之一，銀保監(jiān)會(huì)公布的近三年（2016-2018年）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入分別為8724.5億元、9834.66億元、10770.08億元，同比增長(zhǎng)分別為9.12%、12.72%、9.51%；而對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)賠款分別為4726.18億元、5087.45億元、5897.32億元，同比增長(zhǎng)分別為12.68%、7.64%、15.92%。賠款支出逐年增長(zhǎng)且增長(zhǎng)比例在2016年和2018年均超過了原保險(xiǎn)保費(fèi)收入的增長(zhǎng)比例。由此可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司賠付成本越來越高，如何控制風(fēng)險(xiǎn)管理好賠款支出對(duì)于成本管控提出了很大的挑戰(zhàn)。
2.成本考核導(dǎo)向致使費(fèi)用使用存在不合理
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司相關(guān)考核指標(biāo)主要以保額保費(fèi)任務(wù)的完成為導(dǎo)向，對(duì)綜合賠付率和綜合費(fèi)用率的考核權(quán)重較低，公司在考慮考核導(dǎo)向時(shí)重點(diǎn)把握任務(wù)完成率相關(guān)指標(biāo)，對(duì)于成本考核指標(biāo)則放在最后再考慮，而成本預(yù)算往往與保費(fèi)收入掛鉤，收入越高，則可用預(yù)算則越高，如果當(dāng)年的預(yù)算沒有用完，能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用的額度較小，甚至是結(jié)余費(fèi)用預(yù)算不能結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，因此有些公司為了用足預(yù)算，也會(huì)出現(xiàn)不計(jì)成本也要把費(fèi)用花光的行為存在，這就導(dǎo)致預(yù)算管理與節(jié)約成本之間的矛盾。
3.成本管控理念、體系落后
我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了近30年的發(fā)展，市場(chǎng)化程度已經(jīng)達(dá)到較高水平，然而，重市場(chǎng)輕管理的現(xiàn)象仍然不同程度的存在，尤其是在成本管控方面，還處于減少費(fèi)用支出的淺薄的層面，沒有從規(guī)模發(fā)展、人員增長(zhǎng)、成本投入等各方面全面的實(shí)施成本控制?，F(xiàn)有的成本管理制度單一，業(yè)務(wù)費(fèi)用管理相關(guān)制度比較完善，其他成本管控制度缺失。
4.成本管控的認(rèn)知較低
一方面，是管理者對(duì)成本管控的意識(shí)淡薄，管理者更多的是把精力放在如何完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)上；保險(xiǎn)公司不僅員工流動(dòng)頻繁，管理層的流動(dòng)性也相對(duì)較高，其在任職期間主要突出業(yè)績(jī)的完成，對(duì)于成本管控未能從戰(zhàn)略高度和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來進(jìn)行考慮。另一方面，除財(cái)務(wù)部門以外，其他部門員工往往沒有建立成本控制和成本節(jié)約意識(shí)，他們認(rèn)為成本管控只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門往往將成本管理的重點(diǎn)放在成本核算和成本分析上，提出的成本管控意見不一定能得到管理層的重視，而管理層都不重視的話，其他部門員工也不會(huì)重視，每年編制預(yù)算時(shí)沒有動(dòng)員其他部門共同編制，其他部門參與意識(shí)與參與感弱，當(dāng)然就不能有效地調(diào)動(dòng)全體員工的力量一起嚴(yán)格執(zhí)行成本控制。5.人力成本逐年攀升隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，人力成本增加的原因其一是人員規(guī)模的擴(kuò)大；其二是通貨膨脹引起物價(jià)年年上漲，人工成本也隨之上漲；其三是保險(xiǎn)公司人員流動(dòng)較其他企業(yè)頻繁，導(dǎo)致在人員招聘、入職、培訓(xùn)等等各方面的費(fèi)用因此隨之上漲。
三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司成本管控的對(duì)策措施
1.加強(qiáng)承保管理、提高理賠成本控制能力
要做好賠款的管理，主要做到以下兩方面：一是，加強(qiáng)承保管理，提高一線客戶經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，關(guān)注承保過程和操作規(guī)范，承保前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)不同的評(píng)估結(jié)果適配不同的承保政策和費(fèi)率，以此提高承保的質(zhì)量，也從源頭上控制了賠款的風(fēng)險(xiǎn)。二是，加強(qiáng)理賠環(huán)節(jié)的控制，提升理賠人員的水平，經(jīng)常性的進(jìn)行理賠知識(shí)培訓(xùn)和考核，保持理賠隊(duì)伍的專業(yè)化；梳理完善理賠流程，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的案件進(jìn)行嚴(yán)格審核，有必要時(shí)可以召開理賠人員小組會(huì)議，商討案情和賠付方案，將風(fēng)險(xiǎn)和損失控制在可控范圍內(nèi)。三是，組建專業(yè)的追償隊(duì)伍，提高追償工作的效率，將賠后損失降到最低。
2.修正考核指標(biāo)，形成合理化的考核導(dǎo)向
加強(qiáng)對(duì)預(yù)算與實(shí)際成本的考核，加大綜合費(fèi)用率的考核，保險(xiǎn)公司各個(gè)分公司之間形成橫向?qū)Ρ瓤己?，?duì)于完成業(yè)績(jī)差不多但成本投入比較少的要獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于綜合費(fèi)用率低的要加大獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)重，不能再以保額保費(fèi)論英雄，對(duì)于成本管控創(chuàng)新的要獎(jiǎng)勵(lì)。
3.建立健全成本管控制度建設(shè)
完善的制度體系是成本管控是否有效的基礎(chǔ)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立完善的成本管控制度，而不僅僅局限于業(yè)務(wù)費(fèi)用相關(guān)制度，還應(yīng)該涉及產(chǎn)品開發(fā)、人員管理、保后管理、賠后追償、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、績(jī)效考核等等方面。制度建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)的工程，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以完善公司治理，健全成本控制機(jī)制，以防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，全面提升成本控制水平。
4.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高全員成本控制意識(shí)
成本管控意識(shí)應(yīng)從管理層開始提升，從上到下形成良好的成本管控氛圍。加強(qiáng)全體員工培訓(xùn)，不斷提升員工對(duì)成本控制的意識(shí)和水平，把成本控制落實(shí)到每一個(gè)人身上，完善考核激勵(lì)機(jī)制，把業(yè)務(wù)考核和成本管控考核結(jié)合起來，增強(qiáng)其他部門和員工對(duì)于成本控制的積極性；預(yù)算編制不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，其他部門也要融入預(yù)算的編制過程中，將業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，將預(yù)算的編制與業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)融合在一起；培養(yǎng)具備成本管控技能和經(jīng)驗(yàn)的人員，將合適的人放在合適的崗位，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，避免人力資源的浪費(fèi)。5.加強(qiáng)成本管控的信息化系統(tǒng)建設(shè)大數(shù)據(jù)的發(fā)展對(duì)現(xiàn)代社會(huì)的方方面面都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，在保險(xiǎn)公司中，建立和加強(qiáng)成本管控的信息化系統(tǒng)對(duì)公司的發(fā)展有必不可少的積極作用。成本預(yù)算可以通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)下達(dá)到每個(gè)部門，甚至下達(dá)到每一個(gè)崗位，把預(yù)算的控制擴(kuò)大到員工個(gè)體、嵌入每一個(gè)崗位的工作流程，每一個(gè)員工在即將發(fā)生成本之前可以查看預(yù)算大小，根據(jù)預(yù)算來控制實(shí)際發(fā)生的成本，發(fā)生后能對(duì)是否超標(biāo)或是結(jié)余有一個(gè)指標(biāo)考核的反饋，讓員工在工作中不斷的改進(jìn)成本控制方案，這樣對(duì)于成本的控制真正的做到事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后考核。
四、結(jié)語(yǔ)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在不斷的擴(kuò)張和壯大中為了追求市場(chǎng)和利潤(rùn)，暫時(shí)弱化了成本管控，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，則必須立足于自身實(shí)際情況，把成本管控作為不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的目標(biāo)，以成本管控作為增加利潤(rùn)的手段、保障公司能抵抗內(nèi)外部壓力，實(shí)施全員全過程控制，整合內(nèi)外部資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
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作者：金悠 單位：中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司廣西分公司