人壽保險公司稅務風險防范研究
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摘要：社會運轉節(jié)奏的加快，促進了人們生活質量的提升，同時也加大了各種重大疾病發(fā)生的概率。此外，我國逐漸進入人口老齡化階段，這無疑刺激了壽險產品銷量的增長。人壽保險行業(yè)的發(fā)展迎來了春天，占據(jù)了相當一部分市場份額。為了保障行業(yè)的健康發(fā)展，國家有關部門制定了一系列規(guī)章制度，加大了監(jiān)管和稽查保險公司稅務的力度。人壽保險公司要想在市場中占據(jù)一席之地，就不得不嚴格防范潛在的稅務風險，避免自身被卷入不必要的麻煩中。基于此，筆者將結合實際提出科學有效的應對措施，希望能為有關人士提供參考。
關鍵詞：人壽保險公司；稅務風險防范；應對措施
就目前情況來看，人壽保險公司正處于發(fā)展的巔峰狀態(tài)，對整個社會民生以及市場經濟的發(fā)展建設都具有重大意義。也正因如此，政府部門對保險公司進行了嚴格的監(jiān)管和稅務稽查。人壽保險公司面臨著嚴峻的市場競爭，一旦被卷入稅務風險的風波中，將會直接影響到企業(yè)的生存狀況。因此，規(guī)避公司稅務風險，是保險公司日常管理工作中不可或缺的部分。由于人壽保險公司不僅是規(guī)模較大的公司，也涉及到金融行業(yè)，因此面臨著稅務工商和銀保監(jiān)會的雙重監(jiān)督和檢查。這也進一步說明了保險公司進行稅務風險防范的重要性。本文將針對人壽保險公司基礎業(yè)務的相關特性，對其潛在的稅務風險展開論述，希望能為公司采取措施防范稅務風險提供新思路。
1引起人壽保險公司稅務風險的因素
公司潛在的稅務風險來源于：首先，公司在開展經營活動時，參考的相關稅法并不準確。國家出臺了不少稅收優(yōu)惠政策，在這樣的情況下，公司可能享受不到應得的減免，由此造成了公司經濟成本的浪費，出現(xiàn)多繳納稅款的狀況；其次，公司在納稅時違背了相關的稅法，公司內部存在一些企圖偷稅漏稅的違法行為，但法網恢恢疏而不漏，一經查出，企業(yè)不僅需要補齊應繳納的稅款，還將面臨相應的處罰。這會降低公司的信譽度，使其形象和聲譽受到不良影響。
1.1國家政策、市場等外部因素
（1）對國家相關稅收政策的認識不充分。近年來市場經濟不斷深入，國家也出臺了大量政策對經濟的發(fā)展情況進行調控管理。涉及到稅收改革和優(yōu)惠的相關政策比較復雜，往往出現(xiàn)多行業(yè)之間緊密聯(lián)系的狀況，例如稅率合并、簡化等。稅收政策處于變動改革之中，這要求公司財務人員與時俱進，不斷學習掌握新的稅務知識和政策，并根據(jù)公司的實際情況做好納稅規(guī)劃。一些公司就是因為在使用稅收法時不準確，使得公司沒有享受到應得的優(yōu)惠，造成的經濟損失事小，可面臨的處罰卻可能是難以承擔的。（2）稅務管理難度增大。目前階段，稅收政策的調整之一，就是一些業(yè)務資料不再由稅務局進行備案，轉變?yōu)楣咀孕姓韮Υ?。這無疑要求財務人員具有較高的專業(yè)水平，能夠對稅收政策有透徹、深入的認識和解讀，確保存檔備查資料的完善，避免引起不必要的風險。
1.2人壽保險行業(yè)具有特殊性
（1）業(yè)務收入來源較為特殊。與常規(guī)公司產品不同，保險公司的產品大多為長期壽險，屬于應稅類的比例較小，大部分為免稅產品。這些產品在正式進行售賣前，要向稅務部門以及銀保監(jiān)會備案。這一過程往往比較繁復，花費的時間也長，涉及到的手續(xù)和資料更是多種多樣，是風險較高的環(huán)節(jié)。（2）公司人力資源流動性較強，大部分工作人員與公司是關系，沒有簽署正規(guī)的合同約定。人壽保險公司面臨的行業(yè)競爭無疑是巨大的，公司的市場份額與業(yè)務員的能力直接掛鉤。為了對保險營銷業(yè)加以激勵，公司常常采用旅游福利、食品器具獎勵等方式。這部分支出是需要進行納稅的，因為保險營銷員與公司并不存在勞務合同關系，花在其身上的開銷要作為銷售情況處理。此外，一些個稅是由保險公司代扣代繳，這其中也存在諸多注意事項。
1.3公司內部存在不良因素
公司管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度。如公司管理層有較高的納稅意識，就會增加公司內部稅務的管理要求，降低公司的稅務風險，指引公司步入健康發(fā)展的軌道。
1.4財務人員專業(yè)能力不足
人壽保險公司往往在全國各地開設了分機構，任用的會計等財務人員數(shù)量較大，但其專業(yè)能力是否達標卻得不到保障。如果財務人員對當?shù)氐亩愂照哒J識不全面，專業(yè)能力不足，相關操作違反了對應的稅收規(guī)定和政策，就會給公司的稅務結構埋下安全隱患，使得公司可能落入需要承擔稅收風險的境地。
2人壽保險公司防范稅務風險應對措施
2.1對公司稅務風險進行識別和預測
（1）建立內部專業(yè)的稽核中心?；酥行闹饕菣z查公司內部控制的運行情況，并配備專業(yè)的財務人員。稽核中心可以做到在熟悉公司內部運作和業(yè)務的實際情況下，高效的開展檢查工作，能對公司內部存在的稅務風險進行有效的識別和評估。（2）聘請專業(yè)的稅務公司開展稅務檢查。專業(yè)的稅務公司能帶給企業(yè)國家政策正確的解讀，并對公司的日常經營活動提出符合國家政策的稅務方面的指導意見。（3）建立公司稅務風險等級預警機制。將風險進行等級劃分，并制定相應風險等級的應對措施，從而有效管控稅務風險。
2.2加強公司內部的管控
內部控制制度的建立能使公司業(yè)務流程順暢，財務人員參與到公司重要業(yè)務流程中，做到事前、事中和事后的管控，從而融入到公司業(yè)務流程中。財務人員從符合稅務政策、享受國家優(yōu)惠政策等方面進行稅收籌劃，降低公司稅務風險。
2.3利用稅務標準化操作手冊開展工作
對公司開展的每一項業(yè)務賬務處理進行案例解析，詳細制作各種情況下賬務處理規(guī)則，比如視同銷售、代交個人所得稅等，制定出完整的稅務標準化操作手冊，從而解決機構多，財務人員專業(yè)程度差的情況。另外，標準化操作手冊還能減少人員更換帶來的風險。
3結束語
綜上所述，財務人員在提高自身專業(yè)素質的同時，應積極參與公司重大經營決策、重要經營活動和重點業(yè)務流程的制定，能有效識別和評估活動中的稅務風險，管控好公司稅務風險，做好稅收籌劃，從而做到業(yè)財融合，更好地推進公司業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻
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作者：張興梅 單位：大家人壽保險股份有限公司黑龍江分公司