房地產(chǎn)企業(yè)納稅論文

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一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)信息瞬息萬(wàn)變，使得企業(yè)納稅籌劃操作隨之變化，但是如果企業(yè)納稅籌劃操作跟不上市場(chǎng)信息變化，或者納稅籌劃操作不能有效的運(yùn)用政府相關(guān)的優(yōu)惠政策，就會(huì)造成納稅操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的管理者對(duì)納稅籌劃抱有較低的期望值，一定程度上增加了企業(yè)納稅籌劃的成本，也常常使國(guó)家稅務(wù)人員認(rèn)定企業(yè)存在漏稅、偷稅行為；第二，進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃的操作人員對(duì)國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠政策不夠了解，在納稅籌劃中沒(méi)有對(duì)優(yōu)惠政策合理的利用，在很大程度上損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；第三，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有仔細(xì)的核算企業(yè)的相關(guān)稅金，導(dǎo)致企業(yè)核算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第四，在房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃操作過(guò)程中，操作人員沒(méi)有準(zhǔn)確的分辨偷稅漏水與納稅籌劃的區(qū)別，不能?chē)?yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行，很可能給企業(yè)帶來(lái)偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的處罰。

二、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避策略

針對(duì)房地產(chǎn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的幾種類(lèi)型，筆者基于多年的企業(yè)稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，提出以下幾點(diǎn)建議：

1.強(qiáng)化企業(yè)依法納稅意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算

作為房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，需要建立依法納稅的意識(shí)，為企業(yè)納稅籌劃工作順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化的活動(dòng)，納稅籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義，但其又僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化過(guò)程的一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)乃至于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不能依賴于企業(yè)納稅籌劃。所以，房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，完善企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料，為企業(yè)納稅籌劃工作順利開(kāi)展提供依據(jù)，同時(shí)也能夠?yàn)槎悇?wù)部門(mén)的稅務(wù)檢查提供準(zhǔn)確的依據(jù)，以此證明企業(yè)納稅籌劃工作的合法性。

2.加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅法政策的正確把握

國(guó)家稅法是房地產(chǎn)與稅務(wù)部門(mén)的連接紐帶，是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃工作的重要法律依據(jù)。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃必須掌握國(guó)家相關(guān)的稅法政策，準(zhǔn)確的了解國(guó)家稅法政策精神，確保企業(yè)納稅籌劃操作的科學(xué)合理性。另外，企業(yè)納稅籌劃過(guò)程中，還應(yīng)該充分利用相關(guān)的優(yōu)惠政策，及時(shí)把握稅法政策變化，以便對(duì)企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行調(diào)整。

3.提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、復(fù)雜性的活動(dòng)，所以對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要嚴(yán)格的要求，納稅籌劃相關(guān)人員必須要充分的掌握和理解我國(guó)的稅法政策，具備較高的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)能力，同時(shí)還必須要有對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的預(yù)測(cè)能力、經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌策劃能力等綜合素質(zhì)，從而為納稅籌劃活動(dòng)的有效開(kāi)展創(chuàng)造良好的條件。納稅籌劃相關(guān)人員的綜合素質(zhì)一是依賴于個(gè)人素質(zhì)的提升，另外也和我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)有很大的關(guān)系。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃在一定程度上減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化為最終目標(biāo)。然而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化背景，以及房地產(chǎn)企業(yè)特殊化等因素的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)納稅籌劃的有效性造成很大的影響，因此企業(yè)需要樹(shù)立依法納稅的意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，同時(shí)及時(shí)掌握國(guó)家相關(guān)政策，提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利實(shí)施，為房地產(chǎn)行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

作者：茆艷屏 單位：鵬欣集團(tuán)