企業納稅籌劃風險研究3篇
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業納稅籌劃風險研究3篇范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：進入二十一新世紀，社會飛速發展，許多事物都有著日新月異的變化，創造了更好的社會環境。與此同時，經濟的不斷發展帶動了各個企業的不斷進步，在社會各方面的推動下，幫助了企業的成長。企業之間的競爭越來越嚴重，競爭的最終目的都是為了得到更多的利益，企業納稅籌劃是企業內部控制利益的一個非常重要的步驟，本文將通過分析相關內容來研究企業納稅籌劃風險中存在的一些問題。
關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；問題；研究
納稅籌劃這項工作是非常重要的，如果企業的相關部門做到非常優秀，就能夠在最大程度上提升企業的經濟利益。當然，一切的操作手段都必須在法律的允許范圍內的，一切違法犯法的行為，企業都不能夠觸碰，否則后果不堪設想。
一、納稅籌劃風險的內涵與特征
（一）納稅籌劃風險的內涵
所謂的納稅籌劃，是指企業在自身采取了一些措施，從而減少納稅的數額，幫助企業收獲更多的利益，但是如果在其中涉及了法律觸犯了法律，就會得到非常嚴重的后果，所以納稅籌劃工作是有一定的風險指數的。在進行這項工作過程中，企業的相關人員一定要保證不觸犯法律，嚴格遵照法的要求來減少納稅的數額，一切違法犯法的行為，堅決拒絕。對于企業繳稅進行的一系列工作，都需要在法律的允許范圍內開展，例如使用稅收優惠政策，從而實現減免稅額的目標，其次，納稅籌劃工作還有另一個意義，那就是在降低稅負的基礎上，從而實現企業收獲更大的利益。總之，納稅籌劃是一種工作，也是一種手段，是工作人員在法律的要求中使用各種優惠政策采用各種手段來減少企業的納稅。
（二）納稅籌劃風險的特征
納稅籌劃需要涉及的范圍是非常廣泛的，相關的工作人員需要考慮各方面的優惠政策使用一些必要的手段來減少企業納稅的數額。在其中工作的各個層面，各個步驟都需要涉及相關的法律，所以工作人員在工作之中一定要認真仔細，避免觸犯法律規范，從而帶來嚴重的后果，影響企業在眾多競爭中的影響力。再者，由于納稅規劃是具有一定的風險的，而其風險指數是否較高，得益于工作人員在其中是否認真地按照法律要求進行工作。由于納稅籌劃是包括在企業的風險管理范圍內的，所以其具有較大的風險性的特點是非常的明顯的。之所以納稅籌劃具有風險性，是由于該項工作的本身具有的特性而決定的。除此之外，這項工作還比較得復雜，在工作之中，需要考慮多方面的因素，例如該項工作是否觸犯了的法律、該項工作是否使企業獲得了更大的利益化、該手段是否降低了風險指數等等。
二、企業納稅籌劃的重要性
（一）企業的納稅籌劃是企業發展的趨勢
隨著社會的不斷發展，經濟前進的腳步不斷地向前邁進，企業想要在市場上面具有更高的競爭力，就需要在市場上面占有一席地位。最終的目標就是讓企業收獲更多的利益，才能夠提升企業的競爭力，總的來說，這是一個循環圈，只要有一方面好，就可以帶動整個循環圈的壯大。企業的相關部門也是在不斷的完善的，而財務部門在工作之中，不僅要管理好企業的財務，同時還要摸索如何減少企業的稅收金額，為企業獲得更大的利益。企業的納稅籌劃并不只是一個企業所進行的一項工作，目前現狀來說，每個企業都會有這樣一個部門來使用國家的相關優惠政策，從而達到更大的利益。企業的納稅籌劃是這個時代潮流下的衍生物，是社會的不斷向前發展，從而出現了納稅籌劃這項工作。與此同時，納稅籌劃是一個非常復雜的工作，需要結合許多方面進行考慮。企業的財務人員在摸索稅收的規律，與此同時，我國的稅收相關法律也在不斷地完善，政策也在不斷地進行頒布與實施，所以兩者是不斷地進行進步的，相關的企業部門要與時俱進，跟進時代的腳步，嚴禁觸犯法律要求。［1］
（二）現行稅收政策是企業的納稅籌劃的基礎
市場處于一個不斷變化之中，經濟處于一個不斷發展進步的階段，總的來說，對于，企業而言，不僅要時刻觀察市場的變化，還要觀察國家政策的頒布與實施，以及是否調整相關的稅收政策。由于納稅籌劃這項工作時，具有一定的風險性的，所以相關企業一定要時刻觀察我國的國情去向，從而更好地利用相關政策來減少稅收金額，防止出現忽略相關政策，從而使納稅籌劃這項工作中觸犯法律要求，為企業帶來巨大的損失的現象發生。時刻觀察我國的相關政策的變化與浮動，不斷地對企業的經營范圍進行調整，針對制定的納稅計劃進行改動，從而保障企業獲得更多的經濟利益。與此同時，還能夠提高企業在市場上面的競爭力。我國的稅收政策是根據時間在不停地變化的，他也是結合相關企業的納稅情況而有所改變，制度有所改動的，所以兩方面是互相的關注與調查的，在企業的納稅籌劃過程中，工作人員也要密切注意國家的稅收變化。［2］
（三）企業的納稅籌劃可以保障企業的合法權益
企業依照相關法律進行納稅是一種義務，企業在法律的保護下才能夠正常地進行運行，從而獲得更大的利益，企業在我國法律的相關庇護下能夠茁壯的成長。企業的納稅籌劃能夠保障企業的合法權益，讓企業在運行與競爭中有一定的權益，從而維護自身的利益。在企業的經營過程中，依法納稅是每一個企業的義務，遵守法律規章，就要依法納稅，與此同時，在這個過程中，國家也會按照法律要求對企業的運行進行保護。
三、企業常見納稅籌劃風險分析
（一）企業納稅籌劃的操作風險
在整個納稅籌劃，過程中操作風險是非常常見的，因為整個過程的每一個操作步驟與環節都會存在一定的風險。如果在工作中，工作人員沒有認真地參考我國關于納稅的變化，就非常有可能觸犯相關的法律，從而影響企業在市場上的地位與行業之間的競爭力。第一，如果決策者不能夠在第一時間內進行反應，一旦出現意外，沒有及時地進行補救措施，就非常容易產生巨大影響。所有的工作人員的努力結果，最終的決策權在于領導人員，工作人員在其中扮演搜集材料，分析現狀的角色，決策人員在其中扮演非常重要的角色，那就是決定是否實行該項計劃，從而進行納稅籌劃，減少企業的納稅金額。如果一些企業的決策者文化素質不高，工作水平較低，那么就非常容易，未納稅籌劃的開展與實行帶來一定的風險，從而造成一系列的惡劣影響，最主要的影響就是會有可能觸犯法律，給企業的品牌帶來負面影響。第二，工作人員及財務人員在工作中，如果所收集的材料不夠準確，或者沒有一定的實效性，也有可能會增加該項措施的風險。或者財務人員沒有一定的工作能力，對于納稅籌劃這項工作不是很了解，不能夠對全局陣型一個掌控，很容易出現納稅成本過高，不能為企業帶來更多的經濟利益。［3］
（二）企業納稅籌劃的法律風險
即使其按時進行納稅，能夠得到國家的保障與相關的合法權益，但是一旦企業觸犯了相關的法律，要求國家依舊會按照相關條例進行處罰與約束，所以在整個過程中依舊是存在法律風險的，并不是企業一旦按時交稅，就不會受到任何的處罰，不存在任何的法律風險。首先，法律會依法保護任何一個公民與合法企業的權益的，但是不允許任何企業和個人通過非法手段來損害國家的利益。這是國家法律的底線，同時也是每一個人和企業都不可觸碰的一條底線，一旦觸碰這條底線，就會受到法律的制裁。在納稅籌劃的過程中，相關收集材料的人員一定要認真仔細，保證所收集到的信息只有一定的時效性，在實施過程開始到結束，正式開始納稅的這個時間段內，該項國家政策一定要有效，否則的話就會有可能觸犯到法律。同時，財務人員的理解能力一定要到位，如果在搜集材料的過程中理解出現偏差，也會造成非常嚴重的后果。
（三）企業納稅籌劃的經營風險
企業在不斷的茁壯成長的過程中，會遇到許多的風雨，也會面臨許多的挑戰，所以企業領導人員一定要在這個過程中乘風破浪，披荊斬棘，合理地解決在經營中的風險，從而更好地幫助企業不斷地發展。市場的變化是多變的，在不斷的發展過程中，企業所面臨的風險也是豐富多樣的，企業領導人員也不可能在發展的過程中預測未來可能會面臨的風險，只有在發現風險的時候采取合理的措施來進行補救。任何事情的發展都存在不確定性，納稅籌劃這項工作在執行的過程中同樣會面臨許多的風險與挑戰。
（四）企業納稅籌劃的政策風險
企業納稅籌劃的基本工作是建立在國家頒布或者實行了相關的優惠政策基礎之上的，所以，在這項工作過程中，企業的財務人員要認真觀察，時刻注意我國的國情發展動向。一般情況下，相關的國家稅收優惠政策都是有一定的時效性的，它會再根據相關企業的稅收情況進行調整與改變，兩者之間是相互影響、相互聯系、動態變化的。簡單地說，國家政策與企業的納稅，兩者之間是互相牽制的關系。
四、企業納稅籌劃風險的防范化解方法
企業納稅籌劃工作是一項復雜的系統工程，而且在經營中因經濟事項發生變化或相關法律及國家政策發生變化而存在許多不確定性，因此企業納稅籌劃也存在相應的風險。那么如何防范和化解呢？筆者認為，企業要著重做好以下幾點工作：首先，企業要重視專業人才，選聘德才兼備、能力水平合乎要求的人員擔任企業納稅籌劃及涉稅內控崗位。如果相關的工作人員沒有足夠高的知識能力和工作水平，很容易在這項工作中出現失誤，不僅不能給企業帶來納稅籌劃利益反而造成經濟上的損失，甚至企業品牌形象的負面影響。其次，企業應當定期對納稅籌劃及涉稅內控工作人員進行稅務、法律、內控知識培訓。這將有助于相關工作人員及時掌握國家相關政策及法律法規，在工作之中更好地適應、調整、運用，為企業帶來更多的經濟效益。比如，近年來國家著力實施供給側改革，出臺了包括營改增在內的一系列財稅政策，為企業減稅降費，激發企業活力。今年，為應對新冠肺炎疫情影響，一攬子減稅降費政策及時出臺，幫助企業降低成本、緩解企業資金流壓力，助力企業復工復產恢復持續發展動能。最后，納稅籌劃管理既然是一項系統工程，必然需要各個部門的密切配合。企業是一個有機的整體，每個部門都應該盡職盡責，同時又要相互合作、通力配合，從而達到更好的工作效果。在企業納稅籌劃決策中，綜合考慮法律政策因素、企業內外部環境變化、各部門業務操作實際等，選擇最優籌劃方案，并提供備用方案以應對復雜多變的市場變化。
五、結語
企業的納稅籌劃是一項非常重要的工作，直接影響企業稅費負擔和經濟業務的合理安排，關系到企業的經濟效益的可實現程度。所以企業負責人、經營層及相關管理人員一定要在意識上重視、行動上支持，主動管理、統籌謀劃，加強風險控制，幫助企業在市場的競爭中提高市場競爭力。
作者:沈自治 單位:惠州市交通投資集團有限公司
企業納稅籌劃風險篇2
我國稅法規定企業要嚴格按照稅收政策進行納稅，在保障國家財稅事業穩步發展的同時，促進社會可持續發展，對于建筑施工企業而言，納稅籌劃是一項尤其重要的工作，既能夠提升企業會計工作水平，也能夠全面提升企業的綜合競爭力，建筑施工企業納稅籌劃中所采用的會計處理方法，很大程度上對企業成本、工作效率、競爭力產生影響。基于此對建筑施工企業納稅籌劃中會計處理方法的應用及策略進行分析，充分發揮會計處理方法的作用，幫助企業真正實現降本增效的同時防止納稅籌劃風險問題的出現。
一、研究企業納稅籌劃風險問題的現實意義
不合法的納稅籌會劃對企業造成的負面影響，假如企業采用了不合適的稅收籌劃方式，那么，不恰當的稅收籌劃所帶來的影響具有嚴重的危害性。對建筑施工企業自身而言，就會影響企業外在形象，并且會讓企業面臨罰款、罰金、滯納金等處罰，情節嚴重的將會面對來自法律威嚴和企業倒閉的壓力。同時對建筑施工企業稅收籌劃進行管理控制有很高的重要性。對風險的把控有助于提高一個企業的運營管理能力，為了確保稅收籌劃方案的準確合法性以及稅收籌劃方案的順利施行，建筑施工企業一定要從多方面多角度進行考慮，提高相關會計制度和財務制度的建立健全。納稅籌劃風險控制有助于幫助建筑施工企業不發生偷稅漏稅等違法犯罪行為。政府對于市場的調控隨著市場經濟的發展的同時也在逐漸增強，而且我國依法治國的觀念逐漸深入人心，納稅籌劃能達到提高建筑施工企業經濟效益的目標，而偷稅漏稅行為，雖然從表面上看是起到了節稅的作用，但這是不合法行為，如果被抓住，將面臨行政處罰，這種方法往往得不償失。
二、企業納稅籌劃方法應用面臨的問題
其一是部分建筑施工企業對納稅籌劃缺乏清晰的認識，雖然國家實施了一系列減稅降稅的政策，以更好幫助企業降低稅負，實現更好地發展，但也需要明確的是，納稅是企業依法履行的義務，建筑施工企業的任何經營生產活動也都應在法律允許下進行，然后依法合理進行納稅籌劃。其二是部分建筑施工企業過度重視納稅籌劃結果，這樣的納稅籌劃方式不僅會企業會計工作造成負擔，也違背了企業生產經營的初衷，應當在確保不影響其他生產經營活動、經濟活動的基礎上，通過合理的納稅籌劃方式減小負擔。其三是部分建筑施工企業納稅籌劃成本估算不準確，在企業納稅籌劃工作中，會受到許多不確定性的因素的影響，從而使得整個納稅籌劃結果和效率受到影響。其中，納稅籌劃成本便是一個不確定性的因素，在企業實際開展的納稅籌劃工作中的需求盤根交錯，一著不慎就會使得納稅籌劃成本估算不準確，最終影響納稅籌劃應有作用的有效發揮。其四是稅務機關人員的專業素養不足，國家稅務機關人員是檢查企業是否存在違法納稅問題的重要力量，只有當稅務機人員的專業知識水平和能力達到一定的程度，才能把稽查工作實事求是的高質量、高水平的完成。因此，就要求稅務機關在實際工作中加強對稽查人員的教導和訓練，用多種方式組織教學和培訓，培訓結束后對每個人員進行測試，通過測試即為考核通過，同時，還應建立相應的規則制度，嚴格規范每位人員的行為，并加強監督。同時因為國家的稅收法律法規有待改革和完善，部分建筑施工企業鉆漏洞和空隙，從而走上違法犯罪的道路。所以殺一儆百有利于維護法律、尊重法律，保障國家稅收及財政收入。為了達到上述要求，可以對違法的企業收取更多的罰款和滯納金，也可以對納稅人進行信用等級的劃分，向社會公眾公開宣告一些違法亂紀的案件，以便提高企業合法繳納稅款的意識，降低企業違法納稅的概率。這一目標的實現需要國家行政機關、企業、社會中的每一成員共同參與、共同監督、共同發力。例如，政府應改進和修訂稅收相關法律法規政策；稅務機關要加強與納稅人之間的協調溝通，創新服務方式，規范征納雙方關系，嚴格執法；企業必須以稅法為準繩，規避涉稅風險，提高企業利潤水平；社會群眾應加強監督，確保國家稅收的實現。
三、導致企業納稅籌劃出現風險的因素
（一）企業主觀上存在的逃稅避稅的利己心理
在市場有形手與政府宏觀調控無形手作用下，建筑施工企業為了獲取更多利潤與價值，壓縮成本是比較常見的一種方式，但有些企業卻想借此偷稅逃稅，蔑視稅法的法律強度和稅務機關的稽查力度，通過在會計賬簿上做假賬來達到節稅的目的。
（二）企業會計人員的職業道德水平和會計素養
稅務機關通過稽查企業會計的相關憑證和會計的所有相關賬簿，會計資料等來判斷認定企業是否有偷逃稅負的情況。但實際上，存在會計人員職業道德水準和會計素養低下的現象，通過多計提壞賬，隱瞞實際收入從而影響企業的納稅基礎，進而降低應納稅額。
（三）稅務處人員的素養和工作強度
在祖國繁榮昌盛的歷史背景下，市場資金流動也逐步擴大，一大批建筑施工企業借著風頭拔地而起，從一方面說明納稅人數在增加，從另一方面說稅務處的人員的工作量也在增加。因為工作量的增加，稅務機關只能采取抽樣的方式進行稅務稽查，這也就造成了企業稅收籌劃違法的嚴重后果。
四、企業納稅籌劃進行會計處理方法的策略
在建筑施工企業生產經營管理過程中，會計處理方法在企業納稅籌劃中運用，首先企業在進行建筑施工材料采購時，在未付出成本貨時，需要獲取對方的發票，并以發票的形式為依據，以便企業有足夠的時間進行資金的調度，進而最大化地提升企業資金的使用效率。其次，在建筑施工企業生產管理環節，這一環節是企業節約成本的關鍵環節，如對于員工工資等會計處理手段的選擇，對不適用的高溫、防寒補貼的會計處理手段，需要企業結合實際情況選擇科學合理的方式；又比如對于員工獎勵的會計處理手段的選擇，在分析的基礎上合理進行納稅遞延。注重建筑施工成本的核算方法以避免對企業利潤水平產生影響。具體需要對可能影響建筑施工成本的因素進行全面的分析，包括不同稅制、比例稅制等，在建筑施工營收納稅籌劃中，可以選擇降低員工基礎工資并提高獎金額度的會計處理方法，以此減少企業的納稅額。在企業納稅籌劃中，在應用會計處理方法時，應重視管理會計的運用。在傳統會計模式中，更注重對證、賬、表的核算，可為企業管理者做科學決策提供全面準確的財務會計信息，進而為企業創造更多的價值。為此，建筑施工企業會計人員應充分認識到管理會計的作用及地位，在企業納稅籌劃工作中，往往會受到存貨計價方法的影響，因為這會對企業財務所得情況產生直接影響。為此，企業會計人員在開展存貨計價方法納稅籌劃時，應充分考慮建筑施工企業實際施工成本的情況和市場物價變化情況幫助企業節約稅費。
五、控制企業稅收籌劃風險措施
（一）避免稅收籌劃過激
過激的稅收籌劃容易導致嚴重的違法行為。建筑施工企業違法的稅收籌劃行為不僅不會為自身帶來有利的經濟利益，還會給自身造成法律困惑，很有可能會使企業的經濟利益流出企業外。建筑施工企業應當嚴厲恪守稅法規定，嚴格貫徹稅法法律法規，促進企業合法經營、依法納稅。以下內容就將展示企業違法納稅案例，剖析企業納稅風險。工資發放采用“底薪+提成”或者費用報銷案例某公司為了降低稅負成本并且想利用工資激勵員工，該公司由此根據相關法律法規進行了稅收籌劃方案的設計，提出采用“底薪+提成”的激勵方式。公司支付較低的工資，因而關于公司支付的職工薪酬，只需以較少的底薪為納稅基礎申報繳納個人所得稅。按照每一個月的業績計算，依據所開的票據獲取提成。稅務機關在進行相關調查取證的過程中，查看了有關公司銀行的資產狀況的會計報告，剖析該建筑施工公司的費用支出狀況，取得了足夠的證據，并以公司補交相關稅款作為處罰法方式。該公司采取此違法手段，強制要求員工用票據來抵減工資費用，讓工資費用十分的低，而且讓其他費用十分的高度效果，并且由于大大超出市場同行水準而造成了補稅以及罰款。該建筑施工公司以票抵稅的行為已經超出了合理避稅的范圍，等待該公司的將會是法律的處罰。
（二）優化納稅籌劃人才隊伍建設
因為我國的稅法不是一成不變的，這要求建筑施工企業的財會人員需具有較強的專業知識和學習能力，既熟悉法律，遵守法律且能熟練地運用法律，又能夠應對國家稅收相關法律法規政策的變更，從而保證所制作的稅收籌劃方案是與國家的規定及政策一致的，并具有一定的可變通性，保證稅收籌劃方案與時俱進并具有可操作性。其次，稅收謀劃是一個綜合性的系統方案，籌劃方案所需要的知識更是涉及多個領域，具有很強的綜合性和專業性，這就需要建筑施工企業具有技能、高水平的相關財會人才級專家，比如像那些非常繁雜稅收籌劃工作，企業還可以委托一些專門的機構進行籌劃方案的設計，從而將企業的稅負減輕的同時使企業的稅收籌劃風險降低。縱觀我建筑施工企業的發展態勢和成功經驗，可以看到，那些能夠將自己做強做大的企業在納稅籌劃方面都下了很大的功夫，企業內管理層對于納稅籌劃工作都在注入著一定的心血，所以，納稅籌劃工作的順利進行是企業實現可持續發展的必要條件。然而，企業內進行稅收活動的管理時，也會需要具備納稅籌劃方面的專業知識和技能的人才隊伍，我國現階段建筑施工企業中的稅收方面的人才供應還處在供不應求的地位，所以企業應該加強對于內部稅收方面人才的培養和鍛煉，不僅要從本企業內部進行在職人員的崗位培訓，還要注重與國內高校的合作與交流，引進優質師生資源，同時，還應多與國際上經營狀況較好的建筑施工公司進行經驗交流和學習，及時對國際上稅收方面的新政策和新技術能進行了解和掌握，不斷對自身進行完善，提高企業的競爭力。
（三）明確對納稅籌劃的認知減少技術風險
建筑施工企業的稅收籌劃往往非常廣泛，可以用多種不同的方式進行。因此，在稅務規劃過程中，公司財務部門的員工必須了解適用于稅務規劃的政策，并從一開始到結束評估成本效益，以確保規劃目標不違法，并合法地處理稅務，從而提高公司收入。因此，員工在規劃過程中必須堅持兩個方面：一方面減少稅收規劃支出，管理公司的稅收成本時，最好的稅收計劃不一定是減少稅收，而是盡量減少公司稅收的總成本。這意味著公司管理層需要協調與規劃相關的技術和成本之間的聯系。另一方面注重稅收籌劃的長遠效益，公司稅是一個漫長的過程，在這個過程中，稅收規劃必須隨著公司的發展而進一步發展和成熟，以便從根本上對公司征稅，這種征稅具有長遠的觀點，而不僅僅是直接的利益。
（四）建立有效的風險控制和防范機制
建筑施工企業應該在法律的規范與控制之下，要讓稅收籌劃得到法律和社會的認可，對企業的稅收籌劃方案的設計有著決定性的作用。而且，應要求制造納稅籌劃計劃的主體也應具有高水平的職業素養，能夠對持續處于變動的稅收法律制度熟練掌握并運用，從而能夠保障稅收籌劃方案的整體性和可實施性。除此之外，建筑施工企業還應當建立一套先進且完備的風險控制和防范體系，將稅收籌劃的每一過程和細節都納入到實際操作時的監督當中，同時可以適時適當的邀請一些相關領域的高層人士對稅收籌劃方案進行審查和評估，從而使得稅收籌劃的設計更民主和更合理，保障稅收籌劃的真正可實施，并且面對風險時有可應對的措施，真正做到有備無患。還要實施信息化建設，構建風險信息數據庫為確保企業在工作時充分執行所得稅計劃，并實現全面的風險控制，有必要建立風險信息數據庫，以保障稅收規劃，并確保所有相關管理人員能夠對信息技術的使用情況進行全面分析，確保現行稅收政策始終保持最新狀態，以確保能夠執行基本任務。同時，重要的是要通過調整稅收籌劃方案實時優化主要活動，以確保公司始終處于合法地位。
（五）各部門統籌合作改進和完善稅務規劃
我國建筑施工企業的納稅活動貫穿在生產經營的總過程中，也就是說，建筑施工企業在進行生產經營的每一個環節上基本都會牽涉到納稅活動的產生，并不是像人們自認為的只會牽涉到財務部門，而是需要參與生產經營活動的各個部門進行統籌規劃，協調合作，共同做好企業的納稅籌劃工作。建筑施工企業制定稅收籌劃，不僅關系到企業的具體經營條件，而且關系到企業的具體特點，清楚地了解當前的稅收做法和法規，以便為企業制定更好的稅收籌劃，同時降低稅收籌劃中的風險，而又不保證企業的利潤。生產步驟包括產品的生產加工、設備設施的維護以及避免雙重征稅。在銷售步驟中，可以創建獨立的收入結算。同時，銷售和支付形式也納入了稅收籌劃中，從而降低了財務風險，同時降低了稅額。
六、結束語
綜上所述，建筑施工企業的納稅籌劃可以結合不同的稅收政策作為計稅依據，以此可以大力發展國家支持行業，選取可以采用的優惠政策，并通過一系列稅收籌劃比較，可以發現在不影響企業利潤的情況下，企業可以采用合理的方法來進行納稅風險控制。在進行納稅籌劃過程中要加強各部門的協調與合作，加強對涉稅風險的管控和人才隊伍的建設，同時，還要善于利用稅法的相關優惠政策，保障企業納稅籌劃活動的順利進行。
作者:劉根
企業納稅籌劃風險篇3
一、企業納稅籌劃相關概念及重要性
（一）企業納稅籌劃基本概念
所謂納稅籌劃，是指企業對自身涉稅方面業務進行整合管理，制定一套科學有效能降低企業稅務負擔的計劃及管理辦法。本質上來說，企業納稅籌劃主要目的是降低企業經營中所承擔的負擔，提高企業經營效益，從而在日益激烈的市場競爭中繼續保持綜合競爭實力。當前，我國企業主要的納稅籌劃方式是根據國家頒發的有關文件、政策來進行稅收優惠減免，如高科技園區稅收優惠政策、高新技術企業優惠政策等，根據國家、省市等政府發布的大量有關稅收優惠政策中，選擇最有利于企業的稅收方案，為企業經營成本做出最低成本的計劃。企業納稅籌劃行為是合理合法，并不是指企業去偷稅漏稅，該行為的發生是在遵守相關稅法的前提之下，是企業自主行為，因此，一些納稅籌劃風險也由企業自行承擔。作為目前企業風險管理重要內容，企業風險管理能力直接決定的納稅籌劃工作質量，所以，企業要想實現可持續發展，必須加強納稅籌劃工作管理。
（二）企業開展納稅籌劃工作的必要性
首先，積極開展納稅籌劃工作有利于降低企業稅負，提高經營效益，是企業經濟效益的重要保障。其次，隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，現行的企業財務法律和稅收政策也越來越多，同時，企業現行的財務會計核算方法和體系也越加多元化，這便給企業納稅籌劃奠定了基礎。最后，納稅籌劃是現代化企業發展的一個必然趨勢。隨著我國社會經濟的快速發展，企業所面臨的競爭壓力也越來越大，因此，企業在發展過程中會不斷加強財務管理能力，提高會計核算效率，企業管理者也會愈加重視效益問題，而由于納稅是國家的強制性行為，企業納稅會受到稅務部門的監管，尤其是隨著近年來稅收政策的完善，國家對納稅的監管也愈發嚴格，所以，納稅籌劃成為了企業實現可持續發展的必然趨勢。企業相關人員必須加強對新的稅收政策及法律學習，才能提高納稅籌劃工作質量。
二、目前我國企業納稅籌劃工作存在的問題
當前，我國企業納稅籌劃還存在較多風險及問題，本文主要從政策風險、執行風險和經營風險三個方面來談談企業納稅籌劃工作中面臨的問題。
（一）政策風險
眾所周知，企業納稅籌劃工作是基于稅收政策而開展的，對政策的理解程度直接關系著企業納稅籌劃工作質量。當前，我國納稅政策風險主要是指政策變動給企業納稅籌劃工作帶來的風險，該風險主要指兩大部分，首先是國家、地方政策變化所帶來的風險，其次是企業自身在選擇納稅政策時所產生的風險。前者較好理解，政策變化帶來的風險主要是指中央政府或地方政府實行新的稅收政策而導致企業在適應新政策過程中產生的風險，尤其是地方政府在頒布一項新的稅收政策時，企業必須改變過去原有的核算方式，選擇新的會計核算方式來計算稅收，在這個過程中，由于企業財務人員面對新的政策，可能短時間內無法快速接受，既降低了會計核算工作效率，也提高了企業納稅籌劃工作風險。至于后者企業選擇產生的風險則主要是指，企業在納稅籌劃時，由于缺乏對政策的理解，或自身理解與稅務部門存在差異，從而使納稅決策時，選擇了不合適的納稅方案，嚴重影響了企業效益，面臨更大的稅收壓力，甚至有可能導致企業納稅籌劃行為違反了我國相關稅收法律，給企業帶來嚴重后果。但不管是政策變動風險還是企業政策選擇風險，一旦發生，都會給企業納稅籌劃造成極大的工作困擾，影響企業發展。
（二）企業納稅籌劃執行風險
所謂企業納稅籌劃執行風險實質上是針對稅務機構而言，由于我國各地方發展情況不一，經濟情況不同，稅務機構在執行稅收法律過程中，其執行標準往往達不到一個統一化的數據，而目前我國大型企業大多在不同區域設置了分公司、子公司，企業集團內部包含著各種類型的企業，因此，在各個區域、不同類型企業所面臨的稅務數額存在著較大差異，這便給企業納稅籌劃工作帶來了極大的工作壓力。盡管在我國目前已出臺的稅收法律文件中，對于一些行業企業的納稅范圍進行了有效的統籌規范，但在具體執行過程中，各地的稅務機構只能根據當地的經濟發展情況來決定納稅比例。而當地稅務機構納稅比例的確定便直接決定了企業納稅籌劃行為，而企業納稅籌劃一旦與納稅比例出現了偏差，可能導致企業納稅風險的出現。此外，由于我國國情復雜，稅務行政人員素質高低不齊，這些因素都給稅收政策執行偏差的產生提供了可能。
（三）企業納稅籌劃經營風險
一般來說，企業在開展納稅籌劃工作時，會制定科學合理的籌劃方案，保證企業納稅籌劃工作能按照方案所制定的目標開展，降低納稅負擔。具體而言，企業納稅籌劃方案又與企業經營息息相關，因此，為了滿足納稅籌劃的目標，企業需要在經營上花功夫，有些企業為了降低稅負，虛開發票，或者降低或升高經營額，這種漠視稅法的行為給企業帶來了極大的風險。其次，要想保證企業經營結果滿足納稅籌劃的目標，必須支付一定的管理成本，而這個成本無法百分百收回，從而在一定成本上增加了企業負擔，造成了一定的經營風險。最后，外部的經濟環境也是企業納稅籌劃風險防控的一個重要因素，某些行業可以享受稅收優惠政策，如高新技術產業，但由于我國高新技術行業投資環境不完善，企業所面臨的經營風險也更高。所以，企業在考慮納稅籌劃工作時，也要考慮到外部風險。
三、加強企業納稅籌劃防范意識及提高納稅籌劃工作質量的建議
（一）加強企業納稅籌劃風險防范意識，建立科學的風險預警機制
實際上，納稅風險無時不在，貫穿著企業整個經營過程，因此，企業要加強對納稅籌劃的重視，提高納稅籌劃風險防控意識。首先，企業納稅籌劃工作人員要加強對我國現行的稅收法律學習，提高自身專業水平，為納稅籌劃工作的開展提供法律保障；其次，企業內部應建立一套納稅籌劃法律管理庫，對符合企業實際情況的稅收法律進行整理，對一些稅收文件及時更新，從而為納稅籌劃方案的選擇及制定提供良好的稅法服務；第三，企業應提高財務會計核算質量，為納稅籌劃工作的開展提供技術保障。此外，企業還需建立一套有效的風險預警機制，利用先進的互聯網技術，對企業納稅籌劃事前、事中和事后等階段存在的潛在風險進行分析，一旦發生，便可以及時遏制，降低企業損失。
（二）強化企業納稅籌劃工作人員專業素質，明確內部納稅籌劃責任及流程
與其他財務業務相比，納稅籌劃無疑是屬于一種較高水平的財務活動，需要工作人員具備較高的專業素質，不僅需要擁有較強的財務知識，還需要具備深厚的稅務法律水平，它涉及到稅務、財務、會計等，因此，企業要加強納稅籌劃工作人員專業素質。如企業內部定期舉辦納稅籌劃學習培訓課，提高納稅籌劃人員專業素質，不定期邀請學者專家對最新稅收政策及法律進行講解，加強企業納稅籌劃人員對稅收政策的了解，降低政策風險，同時，企業還可以聘請一些高素質綜合水平高的納稅籌劃人才，建立一支高水平的納稅籌劃隊伍，從而增強企業納稅籌劃工作質量。企業要明確納稅籌劃主體責任，健全納稅籌劃相應程序。為了提高納稅籌劃人員的工作熱情和工作壓力，企業應明確納稅籌劃責任部門及責任人，由相關責任部門對納稅籌劃工作進行統一協調。同時，要規范納稅籌劃流程，無論是企業納稅籌劃人員還是其他普通人員，都應當樹立納稅籌劃理念，企業通過開展相關講解課程讓企業內部員工明白納稅籌劃操作流程，從而使企業更好的開展納稅籌劃工作。
（三）營造企業納稅籌劃環境，優化納稅籌劃方案制定
當前，我國企業納稅籌劃環境主要分為外部環境和內部環境，外部環境主要是指我國國內經濟環境及國家法律環境，這個大環境企業是無力改變的，只能不斷調整戰略去適應。而內部環境則是企業內部管理現狀，因此，營造良好的納稅籌劃環境，即建立健全企業內部管理機制，尤其是財務管理機制，通過良好的環境氛圍來促進工作的開展。具體而言，企業對納稅籌劃工作環境優化從以下兩個方面進行：一是企業管理者對納稅籌劃工作表示重視，為納稅籌劃的開展排憂解難，給予支持；二是納稅籌劃工作人員要加強對增值稅繳納和會計核算工作的重視，為納稅籌劃工作提供有效的數據依據。其次，優化納稅籌劃方案的制定，從本質上來說，納稅籌劃工作屬于企業財務管理范圍，因此，納稅籌劃的工作目標實際是由企業財務管理目標所決定的，即實現企業經營價值最大化。因此，企業在開展納稅籌劃工作時，要緊緊圍繞這一目標進行，納稅籌劃工作人員在制定納稅方案時，不能把目光僅限于個別稅種，也不能著眼于眼前的節稅利益，而是從長遠出發，選擇一個整體利益最大的納稅籌劃方案，全面考慮，促進企業持續發展。
（四）堅決執行企業成本收益最優原則，降低經營風險
一般來說，納稅人在開展納稅籌劃工作是通過降低稅務成本來取得部分稅務收益，但同時，也會為該部分籌劃方案的執行付出一定的成本代價，以及選擇該方案放棄另一方案的機會收益。所以，企業在開展納稅籌劃工作時，要貫徹成本收益原則，在考慮納稅籌劃直接成本的同時，也要考慮到選擇該方案而放棄另一方案的機會成本，只有一項納稅籌劃方案的直接成本和機會成本之和小于籌劃收益時，該方案才算較為合理。
四、結語
綜上所述，企業開展納稅籌劃工作對企業發展具有重要意義，是企業現代化發展的必然趨勢，但同時，在開展納稅籌劃工作時，企業也要加強對納稅籌劃風險的防控，尤其是在政策風險、執行風險和經營風險所面臨的一些問題，這些風險的存在嚴重阻礙了企業納稅籌劃工作的開展，因此，企業必須加強企業納稅籌劃風險防范意識，建立科學的風險預警機制，降低納稅籌劃風險發生概率，減少風險造成的損失，同時，強化企業納稅籌劃工作人員專業素質，明確內部納稅籌劃責任及流程，營造企業納稅籌劃環境，優化納稅籌劃方案制定，堅決執行企業成本收益最優原則，降低經營風險，通過這些措施，來加強企業納稅籌劃風險防控水平，提高納稅籌劃效益，促進企業發展。
參考文獻：
[1]郭偉潔.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].納稅,2020,14(03):34.
[2]牛德勝.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施分析[J].納稅,2019,13(20):63.
[3]李明武.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].企業改革與管理,2018(18):140-141.
[4]李翠杰.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].金融經濟,2014(02):160-162.
作者:劉禮專 單位:耒陽市人力資源和社會保障局
