企業財務管理中納稅籌劃的應用

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業財務管理中納稅籌劃的應用范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：為使企業的經營成本減少，提高經濟利益，財務管理部門應使用合法的手段對企業的納稅籌劃進行調整，減少企業的經濟損失。本文就納稅籌劃在企業財務管理中的應用進行探究，對稅收籌劃的意義進行了解，并闡述企業財務管理中納稅籌劃的實際應用，以期為相關的財務工作人員提供幾點建議。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；應用措施

引言

納稅是每個公民和經營企業應盡的義務，隨著企業的發展，經營額度的提升也意味著企業的稅收也在不斷提高，稅務資金作為經營成本，在企業的發展中占據了較大一部分，為提高企業的經營利益，降低成本，企業的財務部門應在法律的允許下，使用合法的手段幫助企業進行合理的避稅。因此，財務部門應加強對企業稅務工作的管理，力求使用正確的方式來減少稅收金額，避免產生偷稅漏稅等違法行為。

一、納稅籌劃的意義和作用

（一）納稅籌劃的意義納稅籌劃指的是在不違反相關法律法規的前提下，經過企業財務部門對企業理財和投資等活動的調整和規劃，達到在納稅時能夠減少納稅金額，或者延緩繳稅的目的，使企業的資金和經營成本避免出現大幅度的縮減，維護企業的基本利益的行為。納稅籌劃是一種在法律允許范圍內的行為，其具有以下特點：①合法性。企業在進行納稅籌劃時，是在遵守法律的前提下進行的，同時，其避稅減稅的行為不違反稅法規定[1]。②籌劃性。企業的財務管理部門應在納稅前對企業經濟相關事項進行調整，針對稅收規定合理籌劃。③目的性。企業進行納稅籌劃，一方面是選擇降低稅負，將稅收的成本降低，同時迎來較高的資本回收率。另一方面是滯后納稅時間。在貨幣的時間價值的幫助下提前收款，延期支付，使企業的利息支出降低。

（二）納稅籌劃的作用首先，企業通過納稅籌劃能夠提高競爭力，加強風險防控。隨著市場競爭變得越來越激烈，企業的發展面臨著巨大的風險和競爭，為加強企業的抗風險能力提高將整理，企業的財務管理部門應加強對財務風險的防控，同時加強對納稅籌劃的管理。從企業的發展方面來說，合理避稅的納稅籌劃措施是其發展的一大助力，通過納稅籌劃，不僅能夠降低企業的稅收風險，使企業的發展風險降低，同時能夠降低納稅成本，使企業在運營中能夠擁有充足的資金。因此，做好納稅籌劃能夠有效地提高企業的競爭力和抗風險能力。其次，通過稅收籌劃，能夠使企業的生產和經營活動效率更高。在經過納稅籌劃后，企業的經濟利益不斷提升，資金成本的提升能夠支撐企業的順利運轉。通過減少稅收資金，企業在進行生產時，能夠在資金充足的情況下順利地進行產品的生產，同時讓企業的經營活動效果不斷地提升。最后，促進依法納稅相關法規的執行。在企業的經營過程中，都應該承擔依法納稅的責任，納稅的合理性與企業的財務管理有著重要的聯系，不良的納稅行為勢必會影響企業的正常發展，因此，應避免人為失誤，降低企業的風險。

二、納稅籌劃在企業財務管理工作中的應用措施

（一）納稅籌劃在企業籌資中的應用為了獲得更多的經濟利益，企業的流動資金一般較少，多用于理財和投資，因此在企業對項目進行規劃生產或者執行經營活動時，需要進行資金的籌集，以保證項目的正常運行。在開展資金籌集時，需要企業按照籌資的方式和資金額度繳納一定的稅費，為保證企業的資金充足，在進行籌資時，財務管理部門應進行合理的避稅，減少企業的資金損失。通過改變不同的資金籌集方式來減少稅負，同時達到利益的最大化，使企業的項目能夠正常的運行。在進行避稅時，可以使用以下方式：第一，依靠有限公司避稅。目前的稅法對于國家股和集體股的企業給予一定的減免優惠。在稅法的規定下，企業合并各項收益得到的結果顯示為利益增加。因此，為提高企業的收益，可以以股份公司的名義進行借款或者發行內部的債券，使企業的職工收益增多，同時以集資收益的方式增設集體股份，使企業職工能夠獲得更多的收益。但其中一部分的資產屬于原始的資金收入。另一部分為企業發展的增值，股東使用合理合法。因此將其留企業的稅后留利，同時由于集體股免稅待遇為企業所有，該部分的資金可以合理地避免繳稅。第二，運用銀行貸款避稅。貸款集資方式的優勢是耗費時間較短，同時在稅收方面，投資的銀行需要負責一部分的稅費。利用該機制能夠達到合理避稅的目的。在企業向銀行貸款后，將其投入到生產和運營活動中，在獲得一定的收益后，銀行需要承擔一部分稅費，這使得企業在還款后，其實際支付的稅負小于未支付的利息，達到稅負減少的效果。

（二）投資過程中的納稅籌劃在企業進行投資時，投資獲得的收益需要按照一定比例進行繳稅，為提高企業的經濟效益，促進企業的不斷發展，財務管理部門應使用合理的方式來幫助企業進行合理的避稅，提高整體的經濟效益[2]。在進行投資時，一方面，財務部門應對投資風險進行計算，在投資計劃的產生時，需要對納稅進行合理的籌劃，根據投資的種類等進行調整，同時分析投資項目的具體情況，降低投資風險。另一方面，在進行投資時，應對國家的稅法政策等進行深度了解，根據不同的稅負收繳政策等進行合理的調整和選擇，最終確定最佳的方案。如：對于出口的商品，會將其增值稅和消費稅進行退換，國家統一對退稅稅率進行計算，企業在進行投資避稅時，應根據本企業的特點以及稅務的相關優惠規定熟悉，以達到避稅的目的。

（三）納稅籌劃在企業經營中的運用企業在運營過程中需要根據實際的活動來進行稅費的繳納，為降低不同環節中的繳稅費用，企業的財務管理部門應加強對企業的運營過程進行管理，降低企業的稅務費用。在企業的采購過程中，費用的繳納方式根據市場的交易模式和稅費的相關政策有一定的不同，企業在進行采購時，財務管理人員可以根據其中的區別進行調整，降低企業的稅負。在合理的使用稅收政策時，應通過多種渠道來對稅收的優惠政策進行了解，提高信息的效率。在獲得相關信息后，應充分地利用已有的條件，在發現條件缺少或者不符合時，應合理的創造條件利用，在法律允許的范圍內對稅收的優惠政策進行充分的利用。國家的稅收優惠政策時一種宏觀的經濟調控政策，在利用該政策時，是對國家政策的肯定，會受到一定的支持和鼓勵，不僅有利于國家政策的施行，同時對于企業自身的稅費繳納有降低的作用。在生產和經營的過程中，需要對研發和生產的產品進行一定的費用繳納，為降低企業的生產運營成本，應對稅費進行合理的規避。企業的財務管理部門在進行避稅時，一般從兩個方面進行思考，一方面是加強對稅收政策的利用，通過各項稅收政策降低自身的生產和運行中需要加納的稅費。另一方面，對于無法依靠政策進行節稅的企業，其主要的減少稅費的思路為提高稅前的費用扣除基數，或者合法的增加無限制費用，使企業達到節稅的目的。首先，國家為降低企業的負擔，加強對經濟的控制，對宏觀的資金流向進行調整，會針對不同的發展方向制定稅收優惠政策，通過運用優惠的方式，能夠幫助國家實現調控的目標，因此國家支持此類的合法避稅行為。其次，不同區域的地方稅率不同，企業在生產和經營的過程中，可以去選擇稅收較低的區域發展，將生產進行轉移，減輕企業負擔的同時，能夠促進該地區的發展。最后，在實際的企業生產和運營的過程中，大多數的企業不符合相關的優惠政策，或者有幾點條件不符合導致無法受到優惠。在此時，企業的財務管理部門應適當的創造條件，使企業符合相關的政策要求，從而企業的稅費有一定的降低，使企業的經濟利益有所提升。

（四）利潤分配中的納稅籌劃利潤分配是企業的最終目標，其重要性不言而喻，在進行企業利潤分配的過程中，需要根據相關的稅收制度進行稅費的繳納。利潤分配對于企業非常重要，其能夠對企業的資金狀態和股東的權益等產生一定的影響，因此，為避免企業利潤的降低，應進行合理的避稅，避免對企業造成嚴重的影響。在利潤分配時，可以利用分劈技術來進行避稅。該方法是通過將企業所得的財產或利潤在多個納稅人之間進行分劈，通過增大基數的方式直接進行節稅。國家在對社會收入和經濟的調控時，一般使用累進稅率，其納稅的基數擴大的同時，最高邊際稅率也在不斷提升，在將企業的利潤或者財產等在大基數下的納稅人之間進行分劈，能夠使稅率降低，以此來減少收費的繳納。應注意的是，在實際的運用中，使用分劈技術來減少稅費的方法需要保證分劈合理，同時達到節稅效果的最大化。在利用該技術時，若結合國家的相關稅率優惠政策，會導致整體的技術施行較為復雜，需要財務管理人員加強對企業和稅法相關政策的了解，保證在合理和法律允許的條件下使節稅達到最大化的程度。

結語

綜上所述，在企業財務管理中進行合理的納稅籌劃對于企業的發展具有重要的意義，通過合理避稅，不僅能夠提高企業的競爭力和經濟利益，同時能夠降低財務風險，促進企業經營活動效果的提升。因此，財務管理部門應加強對企業中納稅籌劃的管理和應用，通過合理的方法在合法的條件下降低企業稅費的繳納。

參考文獻

[1]張艾靈.企業稅收籌劃在企業財務管理中的運用探討[J].全國流通經濟，2020（6）：88–89.

[2]閆春雷.淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].遼寧廣播電視大學學報，2018（2）：91–93.

作者：張立波 單位：魯泰紡織股份有限公司