談互聯網企業所得稅納稅籌劃問題
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隨著當前中國經濟的轉型以及社會的發展，互聯網行業逐漸壯大、發展越來越迅速。互聯網促進人們進行網上消費，而人們消費形式的改變也促進了互聯網的發展。盡管互聯網行業發展速度很快，但互聯網企業發展過程中難免會遇到各種而樣的問題，其中納稅籌劃的問題顯得尤為重要，如何對互聯網企業進行納稅籌劃，如何提升互聯網企業納稅的效率，這都需要互聯網企業認識到納稅籌劃的重要性，對相關納稅籌劃的知識以及程序進行一定的熟悉，公司根據當前的政策在法律允許的范圍內進行合理的納稅籌劃。在當前機遇和風險并存的新時代，對于互聯網行業來說，降低企業成本并獲得更大的節稅效益是當前需要解決的問題。隨著當前中國經濟的轉型，互聯網行業發展越來越迅速，而在一個企業的發展過程中重要的不僅僅是技術創新發展，還有納稅籌劃，納稅籌劃在企業中越來越重要，而其中互聯網企業的納稅籌劃問題也被彰顯出來。納稅籌劃不僅僅是簡單的計稅以及申報，還要了解國家政策、結合企業自身特點設計一個企業專屬的納稅籌劃方案。本文以納稅籌劃的重要性進行分析，結合當前互聯網的發展現狀，考慮了互聯網企業自身的特殊性，提出了互聯網行業在納稅籌劃方面存在的問題，并針對問題給出相關建議，希望對互聯網行業有一定的借鑒意義。
互聯網發展現狀
隨著經濟改革，互聯網發展迅速，網絡普及率越來越大，最新數據表示我國傷亡人數已經在2020年初突破了9億，互聯網普及率也比2019年的61.2%增加了5.8%，這些指標的增長對互聯網數字經濟等發展都有很好的促進作用。隨著社會不斷發展，人們的主要支付方式從鈔票變成信用卡隨后又變成電子支付。不僅是支付方式，還有消費方式、工作機制的改變。互聯網給生活帶來極大的便利，而人們的使用又加快了互聯網的發展。互聯網的快速發展帶動了人工智能、5G、大數據和區塊鏈等核心領域的高速發展。2019年，中國人工智能企業數量在全球的排名僅次于美國，其中智能制造等領域較為突出。實現互聯網智能創造是個長期過程，我們需要技術與管理并駕齊驅，不讓任意一個成為拖后腿，以應對發展中的挑戰。
互聯網企業內部控制薄弱導致無法納稅籌劃展開困難
一般的互聯網企業關于部門設置都很簡單，主要核心是公司的主要業務以及網絡營銷部門。大多互聯網公司重視技術疏于管理，在發展核心技術的同時忽略了企業的風險管理，在內部控制的重要性認知方面仍有待提高。而各個部門間缺少溝通，這就造成了企業內部的納稅籌劃難以進行，最終使得企業納稅籌劃的效果受到影響。互聯網行業本身納稅籌劃就沒有較為牢固的基礎，在納稅籌劃方面雖然有相關制度，但是因內部控制制度相對薄弱，納稅籌劃制度實施不夠嚴謹科學，可能缺少專業的稅務部門，僅僅以相關部門代勞納稅籌劃業務，但稅務籌劃的大多情況還需要專業系統的專業人員才能解答，否則將會大大降低納稅籌劃的效用。
互聯網企業對納稅籌劃重視程度不足
當前大多數的互聯網企業更注重企業的技術發展和核心業務，對于納稅籌劃并沒有給予太大的重視，領導層意識不到納稅籌劃的重要性，就導致納稅部門不夠正規化。很多互聯網企業對納稅籌劃不以為然，認為自身是互聯網企業最為重要的是發展技術，而納稅籌劃并不需要太過重視，以至于他們在做納稅籌劃時，只是簡單的把節省的金額大小當作納稅籌劃方案的評判標準。甚至很多互聯網企業單純的以企業管理者的個人意愿為納稅籌劃的標準，從而增加了納稅籌劃風險。
缺乏專業的納稅籌劃人員
互聯網企業大多注重專業技術的發展，而在納稅籌劃方面缺少重視。互聯網企業內部部門的設置里專業的會計人員以及稅務人員較少，往往是一人擔任多項業務，互聯網企業的納稅籌劃也為因此受到影響納稅人元素質低可能會分不清合理避稅和偷稅漏稅的界限，進而會增大企業的風險。企業缺少專業的財務人員不僅對企業的納稅籌劃方面有影響，還會對互聯網行業的運營產生一定的限制。納稅問題不僅僅是進行合理的規劃，還需要減低其風險。財務人員以及納稅人員都需要有較強的靈活性，不僅僅是按照一定的范式去做納稅籌劃，在政策以及大環境發生變化時，如果不能隨機應變將會給企業帶來很大的納稅風險。
納稅籌劃相對滯后，不夠靈活
互聯網企業本身與其他的企業不太一樣，納稅過程中可能會遇到一些疑難雜癥，對于非專業人員來說可能沒有那么容易解決。而互聯網企業由于企業自身的在納稅籌劃方面不太重視，缺乏長遠的決策，做出的納稅籌劃決策往往會滯后于國家法律法規。因此互聯網企業的納稅籌劃往往會限制企業本身的運營。納稅籌劃不是單純的為了減少企業稅收金額，而是企業重要決策的一種，需要從更長遠的目標為企業進行納稅籌劃。互聯網企業本身納稅籌劃基礎十分薄弱，在納稅籌劃方面并沒有太過重視，缺乏對納稅籌劃的整體考慮、對企業納稅籌劃沒有形成系統，在面對納稅籌劃過程中的問題往往不夠靈活、無法快速調整自身納稅活動。
完善互聯網企業納稅籌劃的建議
加強建設互聯網企業內部控制
互聯網企業的行業準則和行業標準本就不夠明確完善，這樣就會容易給企業造成風險，因此，互聯網企業可以將相關納稅法律法規融入企業自身的納稅行為準則規范中，整體降低納稅風險，加強內部控制的整體建設。企業的內部控制制度，需要有完善的機制機構，互聯網企業的內部控制主要是一些崗位的分配、制定戰略目標以及專業人才的培養，其中還要考慮與納稅籌劃相關的重要崗位。建立健全的納稅籌劃制度，完善企業內部控制，通過納稅籌劃相關的流程以及相關環節的眾多可能性進行經驗的歸納總結。提高互聯網公司對內部控制的重視程度，各個部門間的配合以及溝通需要得到重視，定期組織各個業務部門的交流，盡可能地調節和協調企業納稅籌劃與其他業務的有效結合。與此同時，企業應當設置規章制度將職責明確落實到部門以及個人，將納稅籌劃計入個人績效考核標準中，提高整體的納稅籌劃意識。
加強管理層對納稅籌劃的重視
為了提高互聯網公司員工對納稅籌劃的重視程度，公司內部應出臺相應的納稅籌劃政策。企業中分有多個部門，其中最為重要的是管理部門，管理部門是做出企業決策的領導人，他們的決策決定了企業的運營狀況和發展。因此只有管理層意識到納稅籌劃的重要性，公司才能重視納稅籌劃。管理層自身先重視納稅籌劃相關活動，并在公司會議中明確指出納稅籌劃對于互聯網公司的重要性，從而為下級起到帶頭作用，促進員工重視納稅籌劃。由于互聯網公司人員對納稅籌劃了解不多，還沒有認識到納稅籌劃的重要性，所以可以通過開展宣傳會、納稅籌劃知識普及活動的形式進行其內容的宣傳，還需要在公司單獨設置納稅籌劃機構，將責任落實，制定納稅籌劃監察和管理機制，讓內部人員了解納稅籌劃，形成納稅籌劃體系，將納稅籌劃相關崗位權責做出明確界定，將權力送達，確保納稅籌劃可以高效進行。
提高有關人員的納稅籌劃知識和素質
任何一個部門如果沒有專業人員，都相當于形同虛設。互聯網企業想納稅籌劃完成的更加高效，就需要擁有納稅籌劃方面的專業人才，但是納稅籌劃不僅僅是財稅部門的問題，還需要管理層的配合，因為管理層是最了解公司也是最有話語權的人，所以應該對財稅人員和管理層人員進行學習與技能的培訓，創造企業內部良好積極的氛圍，提高相關部門人員的理論知識、實踐能力和綜合素質，增強企業的整體實力，吸引更多的客戶。互聯網企業還可以從外部專業尋找專業人才（如事務所、相關稅收部門人才）對企業的納稅籌劃進行分析，對企業已有的納稅籌劃方法等提出改進建議；也可以找專業人才來幫企業做納稅籌劃的規劃，幫助企業更好的進行納稅籌劃。
普及最新的納稅籌劃知識
互聯網企業應該提高對納稅籌劃的重要性認知，應該采取多種形式幫納稅人元獲得最新的納稅相關知識，對國家的政策以及出臺的法律密切關注，幫助企業更好的進行納稅籌劃，保證互聯網企業做出的納稅活動跟得上最新準則的要求且有較強的針對性。互聯網企業應當讓企業員工多多了解稅收籌劃，分清法律的界限，了解行業納稅籌劃大環境，對納稅籌劃環境以及政策的改變能隨時做出調整。對企業進行納稅籌劃時，也可以結合一些納稅政策、稅收優惠等，幫助企業指定更好的納稅籌劃方案。
作者：劉媛媛 單位：湖南工業大學
