市政公司納稅籌劃思考探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了市政公司納稅籌劃思考探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要:我國納稅籌劃工作較西方發(fā)達(dá)國家開展較晚，仍處在起步階段，進(jìn)而在開展與落實中存在較多問題。因此，市政公司在自身生產(chǎn)經(jīng)營工作中，只有對其內(nèi)在價值與實際意義進(jìn)行正確認(rèn)知，才能保證有效開展納稅籌劃工作，使財務(wù)管理能力得到提升的同時，以合理、合法的手段保證市政公司經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞:市政公司;納稅籌劃;措施

一、市政公司納稅籌劃中存在的問題

(一)缺乏對納稅籌劃工作的正確認(rèn)知市政公司對納稅籌劃工作的主要作用及內(nèi)在價值存在一定誤區(qū)，使其應(yīng)用中理論基礎(chǔ)過于薄弱，導(dǎo)致納稅籌劃無法開展與落實。市政公司在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制下，自身缺乏獨立的經(jīng)營能力與自主權(quán)益，使其不具備納稅籌劃工作開展的基礎(chǔ)條件，其在客觀上局限了公司納稅籌劃工作發(fā)展。隨著我國計劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)后，積極更新納稅籌劃觀念是公司戰(zhàn)略發(fā)展的首要任務(wù)。其次，市政公司部分工作人員觀念較為傳統(tǒng)，對于納稅籌劃認(rèn)識不清，對其避之不及。

(二)缺乏納稅籌劃風(fēng)險管理意識就我國現(xiàn)階段發(fā)展而言，納稅籌劃工作能夠為公司發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，通過真實的依據(jù)提高公司經(jīng)濟(jì)效益。市政公司認(rèn)為納稅籌劃工作僅能夠幫助公司減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升自身經(jīng)濟(jì)效益，而忽視納稅籌劃風(fēng)險管理工作的重要意義。在實踐中納稅籌劃雖然作為一種計劃經(jīng)濟(jì)決策手段，其自身內(nèi)在優(yōu)勢在發(fā)揮的同時仍然伴有一定風(fēng)險。首先，主觀性是納稅籌劃的首要特點，工作人員通過樹立納稅工作的正確認(rèn)知，制訂、實施納稅籌劃方案，將其落實到相關(guān)工作中。就市政公司而言，錯誤的納稅意識與無效的納稅籌劃方案隱藏著巨大的風(fēng)險。其次，征、納雙方對納稅籌劃規(guī)定、內(nèi)容、政策的認(rèn)定有較大差異，就國家當(dāng)前下發(fā)的政策與法律法規(guī)中，認(rèn)定納稅籌劃是合理、合法的，是對立法者意圖的明確傳達(dá)。但在實踐中還需要稅務(wù)行政部門對納稅籌劃的合法性進(jìn)行認(rèn)定，因此，納稅籌劃工作是否能夠順利開展，與后期稅務(wù)行政部門執(zhí)法者對現(xiàn)有納稅籌劃行為的認(rèn)定有極大關(guān)系。如果雙方認(rèn)知產(chǎn)生偏差，則會造成納稅籌劃的失敗，從而無法落實在工作中，并且認(rèn)定偏差極有可能加大納稅籌劃風(fēng)險。

(三)缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才納稅籌劃作為財務(wù)、稅務(wù)結(jié)合的復(fù)雜性工作，其對工作人員的要求較高。只有對財務(wù)、會計、納稅等專業(yè)知識及技能進(jìn)行充分掌握，才能使市政公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營及投資過程中全面落實納稅籌劃工作。但就目前而言，我國各個行業(yè)都缺乏專業(yè)納稅籌劃工作人才，導(dǎo)致納稅籌劃部門專業(yè)能力較低，除此之外，納稅財務(wù)納稅征管部門專業(yè)基礎(chǔ)較為薄弱，使得基層部門執(zhí)法人員及管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致雙方權(quán)利在正確落實中受到嚴(yán)重影響。

二、完善市政公司納稅籌劃的有效措施

(一)正確認(rèn)識納稅籌劃意義，減輕稅收負(fù)擔(dān)對納稅籌劃內(nèi)在價值與真正含義的正確理解，能夠幫助市政公司在其經(jīng)營運作的過程中樹立良好的稅務(wù)意識，進(jìn)一步實現(xiàn)稅收政策與納稅籌劃的協(xié)調(diào)一致。納稅人通過納稅籌劃工作，以不違反國家相關(guān)政策及法律法規(guī)為前提，通過專業(yè)稅務(wù)人員對自身稅務(wù)進(jìn)行有效規(guī)劃與規(guī)避，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大限度地提升。設(shè)計與運籌市政公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等環(huán)節(jié)中的涉稅事宜，通過合理、合法的規(guī)劃，展現(xiàn)納稅籌劃的優(yōu)勢，使市政公司稅收負(fù)擔(dān)得到減輕。納稅籌劃作為當(dāng)前較為實用的“減負(fù)”行為，使市政公司的經(jīng)濟(jì)效益及理財?shù)捻椖吭谄溟_展過程中收獲較大價值。因此，正確認(rèn)識納稅籌劃意義，不僅能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，還能為其日后相關(guān)工作的開展提供有力支持。

(二)準(zhǔn)確把握納稅政策，合理規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險立法精神的充分領(lǐng)會與相關(guān)法律法規(guī)的研究與掌握能夠使市政公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中對納稅政策的內(nèi)在含義進(jìn)行準(zhǔn)確把握。合法性、合理性作為納稅籌劃工作中堅持與遵循的原則，能夠有效規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險與對稅務(wù)政策全面且正確地把握有著十分密切的關(guān)系。市政公司在納稅籌劃工作開始之前，應(yīng)當(dāng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行聯(lián)系，通過對其征管方式及要求的了解，保證當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門能夠認(rèn)可市政公司納稅籌劃行為。納稅籌劃專業(yè)人員的引進(jìn)能夠最大程度提升公司納稅籌劃的有效性與權(quán)威性，因其作為綜合性學(xué)科，將多項知識進(jìn)行糅雜，因此只有專業(yè)能力較強的人員對其進(jìn)行操作，才能夠保證關(guān)系全局的納稅籌劃業(yè)務(wù)的可靠性，通過專業(yè)人員對納稅政策的準(zhǔn)確把握，合理規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險，才能夠提升市政公司抵御風(fēng)險的能力。

(三)培養(yǎng)納稅籌劃人才，提高公司風(fēng)險應(yīng)變能力我國稅種多元性使其在具體操作中對人員專業(yè)能力及經(jīng)驗要求較高，國家政策與地方政策有所出入，納稅人員應(yīng)當(dāng)對公司經(jīng)營的差別性與稅收要求的特殊性為基礎(chǔ)，合理開展納稅籌劃工作，使外部環(huán)境的動態(tài)性與制約性得到保證。因此，市政公司在納稅人員的培養(yǎng)與引進(jìn)中應(yīng)當(dāng)對其專業(yè)技能與應(yīng)變能力進(jìn)行考核，通過人才培養(yǎng)力度的加大，滿足公司內(nèi)部納稅籌劃的基本需求。以開展定期教育、培訓(xùn)工作，提升納稅人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)，使市政公司在自身納稅籌劃工作中的風(fēng)險應(yīng)變能力得到提升。

(四)加大納稅籌劃力度，重視稅收方案綜合性市政公司在開展納稅籌劃工作時應(yīng)當(dāng)重視方案制訂的綜合性與全面性，以完全符合財務(wù)管理目標(biāo)為前提，就學(xué)科類目而言，財務(wù)管理囊括納稅籌劃工作，經(jīng)濟(jì)效益最大化即是市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的重要目標(biāo)。因此，在納稅籌劃方案的制訂中不能受個別稅種的制約，也不能僅關(guān)注節(jié)稅政策，此消彼長作為納稅籌劃工作中相互關(guān)聯(lián)的稅種特性，過度縮減某項個稅稅基極有可能導(dǎo)致另外一個稅基發(fā)生擴張。納稅籌劃工作的規(guī)劃應(yīng)當(dāng)放眼全局，通過對節(jié)稅利益的綜合性考慮，以各項稅種之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系為重。除此之外，在市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的過程中雖然納稅籌劃是其提升經(jīng)濟(jì)利益的重要方式之一，但畢竟不是其全部，而納稅人整體利益的增減與工程項目納稅的增加并不完全等同。

(五)完善納稅籌劃制度，促進(jìn)公司順利發(fā)展納稅籌劃的發(fā)展與國家政策的優(yōu)化、稅務(wù)法規(guī)的完善有著十分緊密的關(guān)系，納稅立法是我國立法機關(guān)的重要任務(wù)，因我國稅法內(nèi)容極為復(fù)雜，且根據(jù)環(huán)境的不同、客觀因素的不同使稅法的應(yīng)用也愈發(fā)多元化;加快納稅法律制定的進(jìn)度，使其立法成績得到提升，才能夠進(jìn)一步推動市政公司在其工作過程中快速發(fā)展。納稅籌劃制度的完善能夠促進(jìn)市政公司的順利發(fā)展，合理應(yīng)用納稅風(fēng)險、經(jīng)營成本、融資等稅收項目，以對公司自身實際情況為切入點，制定全面、完整的納稅籌劃制度，才能夠促進(jìn)市政公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，要靈活應(yīng)用納稅籌劃方案，在內(nèi)部工作中全面落實納稅籌劃制度，使其實際作用在市政公司整體經(jīng)營決策中得到充分發(fā)揮。

三、結(jié)語

市政公司依法納稅，通過合理的手段降低自身納稅數(shù)額提升經(jīng)濟(jì)效益。通過納稅籌劃意識的正確樹立與增強，能夠推動我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，而這也是促進(jìn)市政公司不斷前行的基礎(chǔ)，納稅籌劃工作的落實使公司能用戰(zhàn)略的眼光看待自身發(fā)展，充分認(rèn)知納稅工作對自身發(fā)展的重要性進(jìn)而使公司自身稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化，進(jìn)一步提高市政公司的經(jīng)濟(jì)效益，推動市政公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和不斷進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

［1］張淑坤．企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策研究［J］．商訊，2019(34):125－126．

［2］彭翠．納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響分析［J］．納稅，2019，13(31):61．

［3］郭雷強．納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策研究［J］．納稅，2019，13(27):44．

作者：季東燕 單位：銀川市政建設(shè)集團(tuán)有限公司