談企業財務管理中的納稅籌劃應用

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摘要：納稅籌劃質量不僅決定企業財務管理質量，更重要的是會影響到一個企業的整體運行與發展。鑒于納稅籌劃對企業財務管理及企業發展的重要性，廣大企業必須要高度重視稅收籌劃問題，積極探尋優化方案。近年來，隨著我國稅收改革的身體力行，我國的稅收機制得到了進一步鞏固與健全，在稅收改革背景下，對企業納稅籌劃工作要求變得更高了，這也是對企業財務管理工作的一種挑戰。所以，廣大企業需要加快推進納稅籌劃在財務管理中的應用于完善。鑒于此：本文將深入探討當前企業納稅籌劃在財務管理中發揮的重要價值及具體應用方面，希望能夠對廣大企業開展此項工作給予一定的啟發與幫助。

關鍵詞：納稅籌劃；財務管理；應用

納稅籌劃不僅是企業財務管理中的一項工作，更是企業減輕財稅負擔的重要方法，但必須要注意的是，納稅籌劃一定要遵循合法性、全面性、適時調整這三條基本準則。企業通過實施納稅籌劃可以進一步提升財務管理的規范性與效率性，充分保證企業財務管理過程的合規、合法。當前納稅籌劃被廣泛的應用于企業財務管理的利益分配、列支費用計算、籌資決策當中，提高了企業財務管理的深度與彈性。通過將納稅籌劃應用于企業財務管理當中，可以增強企業財務管理的風險防范應對能力，降低企業財務管理過程中人為因素、技術因素、制度因素等而導致的財務風險發生概率。但納稅籌劃在企業財務管理中的應用并不是無可挑剔的，其中還存在很多常見問題，需要引起廣大企業的關注。

一、分析稅收籌劃應用于企業財務管理中所發揮出的積極作用

(一)納稅籌劃是企業應對財務管理

風險的必然選擇企業財務管理風險的成因有很多，具體表現形式也各有不同，因納稅籌劃不及時、不合理等而導致的財務管理風險是比較常見的，其危害程度也是無法預估的，所以合理的進行納稅籌劃對企業做好財務管理風險防范工作有著積極的意義。首先，納稅籌劃會從制度、工作要求、人員管理等諸多方面來要求財務管理工作，可以進一步提高企業財務管理的規范性及透明度，讓企業對自身的財務管理狀況有一個全面的把控；其次，納稅籌劃下，企業必須要按照相關稅法規定來進行納稅，讓企業財務管理部門可以及時做好稅收機制的解讀工作，從而避免企業納稅籌劃風險。同時納稅籌劃會提高對工作人員的要求，有利于降低財務管理風險中的人為因素。

(二)企業依法納稅的客觀要求

依法納稅是每一個企業都應該盡到的責任，但在現實生活中，很多企業因為對稅收法規研究不透徹、納稅籌劃人員能力水平不到位、財務報表填寫錯誤等諸多原因而導致納稅籌劃風險的產生，所以納稅籌劃風險有的企業是主動而為之，也有的企業是因為工作疏忽或者失誤而被動為之。無論納稅籌劃風險是企業主動為之還是被動為之，都會給企業的經營帶來不利影響，甚至有的企業因此而走向陌路。通過實施納稅籌劃管理，可以讓企業在進行繳稅時，在稅法規定的基礎下來科學的進行納稅，避免出現人為失誤，或者是其他問題而引發納稅籌劃風險。

二、企業財務管理中對納稅籌劃的具體應用方面及優化對策

(一)在企業財務管理利益分配中的應用與對策

目前，納稅籌劃被廣泛應用于企業財務管理當中利益分配當中，企業經營所產生的利潤是需要進行分配的，在一個企業中利益分配主要指股東的股份分配及企業再投資分配兩方面，所以納稅籌劃被廣泛的應用于這兩個環節當中。首先，股份分配包括股東應得企業受益中的現金收益與股份受益兩部分，這兩部分受益在性質上是完全不同的，所以在進行納稅籌劃時一定要做好區分籌劃，從稅法有關規定中可以看出，對這兩部分的收益納稅規定也是不同的，前者需要納稅，而后者不需要繳納賦稅，所以再具體進行納稅籌劃時，納稅籌劃管理人員要懂得站在企業需要及股東利益的角度上來合理的進行籌劃，保證企業及股東利益。其次，納稅籌劃在企業再投資利益分配中的應用也具有研究的意義，國家為了鼓勵廣大企業積極進行再投資，往往會在稅收上給與一定的優惠與扶持，所以廣大企業在進行再投資時，一定要做好對相關稅法的解讀工作，避免自身出現納稅損失。

(二)在企業財務管理列支費用中的應用與對策

列支費用核算是企業財務管理中的重要工作內容，因此對列支費用核算進行科學的納稅籌劃是必須的，雖然列支費用在企業財務管理支出中的占比往往比較低，但也是客觀存在的財務開支，按照稅法規定也需要進行納稅。由于其在財務管理中的占比較低，所以企業在進行納稅籌劃時往往容易將其忽略，但這同樣會影響企業的正常納稅，造成企業納稅籌劃的不合理，也是誘發納稅籌劃風險中最容易被企業所忽視的一點影響因素。本文建議企業在進行列支費用納稅籌劃時要將著重點聚焦在當期列支費用上，并要求企業納稅籌劃人員要及時做好列支費用入賬工作，防止企業在后期進行抵稅時缺少憑證的情況發生。

(三)在企業財務管理籌資決策中的應用與建議

企業運作需要資金的支撐，資金是企業發展的根基，很多企業在經營過程中，由于自身資金有限，往往需要籌資來緩解企業經營壓力、管理壓力、生產壓力等。由于籌資對企業發展有著決定性的作用，所以必須要做好對其的納稅籌劃管理工作，從而保證籌資決策的科學性與全面性。這就要求企業在進行籌資決策納稅籌劃是要科學的選擇籌資方式，當前企業在進行籌資時主要采用的籌資方式有兩種，分別是負債籌資以及資金籌資。這里建議企業要根據自身實際需要來巧妙的選擇籌資方式，從而為納稅籌劃工作的開展奠定一個比較好的基礎。

三、結束語

納稅籌劃不僅是企業財務管理中的一件大事，更是企業經營中的一件大事，納稅籌劃是否合理將直接決定企業的發展未來。所以，企業需要高度關注納稅籌劃工作，構建科學且完備的納稅籌劃機制，從而保障企業的持續發展。

參考文獻

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作者：田秀峰 單位：海南省三亞交通建設管理有限公司