私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的作用及策略

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關(guān)鍵詞：私營(yíng)企業(yè)；納稅籌劃；重要性；策略

納稅籌劃是一種合理利用稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)管理的活動(dòng)，主旨在于在合法、合理、遵循國(guó)家法律基礎(chǔ)的情況下，降低私營(yíng)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，控制成本，節(jié)約成本，達(dá)到提高私營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。因而，納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，意識(shí)到納稅籌劃的重要性，突出納稅籌劃工作的重點(diǎn)是推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的重要性

納稅籌劃是在合理合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)的一種行為，是降低稅收負(fù)擔(dān)，合理控制成本的有效途徑，也是提升私營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。因此，私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)具有重要的意義價(jià)值。第一，進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)有助于提升私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，提升財(cái)務(wù)管理水平。私營(yíng)企業(yè)想要獲得健康穩(wěn)定的發(fā)展，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)務(wù)管理效果與水平，納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過納稅籌劃，可以與其他經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目形成互補(bǔ)，使私營(yíng)企業(yè)可以獲得更大的利潤(rùn)，避免私營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，將利潤(rùn)最大化，提升私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果，發(fā)揮重要的作用。第二，通過納稅籌劃，可以提升私營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)私營(yíng)企業(yè)而言，獲得獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)生存發(fā)展的必由之路，部分私營(yíng)企業(yè)盲目追求利潤(rùn)提高，容易產(chǎn)生偷稅、漏稅，逃稅等行為，影響私營(yíng)企業(yè)的聲譽(yù)，不利于私營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。通過納稅籌劃，及時(shí)了解稅收政策的變化，對(duì)稅收政策進(jìn)行正確的解讀，可以有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，在遵循國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)家利益及員工利益，實(shí)現(xiàn)私營(yíng)企業(yè)效益的最大化，形成獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，維護(hù)私營(yíng)企業(yè)的聲譽(yù)，促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，有助于降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)家財(cái)政收益。從宏觀角度而言，私營(yíng)企業(yè)開展納稅籌劃活動(dòng)，不僅可以降低私營(yíng)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還可以促進(jìn)自身發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，私營(yíng)企業(yè)通過納稅活動(dòng)，可以刺激消費(fèi)，提高國(guó)家財(cái)政收益，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃管理效果不佳，現(xiàn)狀不容樂觀的主要原因在于兩點(diǎn)。第一點(diǎn)，忽視了納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，一旦納稅籌劃活動(dòng)不合理、不恰當(dāng)，反而會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。忽視納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性主要體現(xiàn)在兩大方面。首先，政策選擇上的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策不斷變化，一旦出現(xiàn)政策解讀錯(cuò)誤，優(yōu)惠政策選擇不恰當(dāng)?shù)那闆r下，就會(huì)對(duì)政策產(chǎn)生錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，引起納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致私營(yíng)企業(yè)面臨巨大的損失，影響私營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。其次，稅收部門在執(zhí)法時(shí)出現(xiàn)了誤差。私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃工作是遵循國(guó)家法律的，但是法律也不能面面俱到，存在一定的彈性，在具體執(zhí)法階段，可能出現(xiàn)稅收不實(shí)的現(xiàn)象，影響納稅籌劃工作的開展，對(duì)納稅籌劃工作出現(xiàn)了錯(cuò)誤的判斷，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展。第二點(diǎn)，稅收籌劃工作環(huán)境不健全。在新形勢(shì)下，政策不斷調(diào)整，而稅收籌劃工作環(huán)境不健全、不完善，容易對(duì)稅收法律法規(guī)產(chǎn)生認(rèn)識(shí)偏差，極有可能出現(xiàn)偷稅、漏稅問題，影響私營(yíng)企業(yè)的聲譽(yù)與發(fā)展。

三、新形勢(shì)下開展私營(yíng)企業(yè)納稅籌劃的策略

(一)創(chuàng)新思維模式，建立溝通渠道一方面，創(chuàng)新思維模式。可以對(duì)納稅政策進(jìn)行全新的解讀，進(jìn)行針對(duì)性處理，做好稅制調(diào)整工作，為私營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展努力，充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，明確稅收政策內(nèi)容，在新型管理理念以及市場(chǎng)需求的引導(dǎo)下，強(qiáng)化機(jī)制，創(chuàng)新思維模式，對(duì)私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)估，保證稅收政策的科學(xué)性，降低對(duì)私營(yíng)企業(yè)稅收造成的負(fù)面影響，實(shí)現(xiàn)資源的進(jìn)一步優(yōu)化，加強(qiáng)納稅管理，促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。另一方面，建立稅企溝通渠道。通過建立稅企溝通渠道，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系溝通，可以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的信任以及認(rèn)可，從而降低政策錯(cuò)誤解讀的可能性，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，做好納稅籌劃工作營(yíng)造良好的稅收與私營(yíng)企業(yè)關(guān)系。

(二)構(gòu)建稅務(wù)籌劃體系構(gòu)建納稅籌劃工作體系，保證納稅籌劃的有效性，提高執(zhí)行力，是有效開展納稅籌劃工作的關(guān)鍵，也是控制成本，降低成本的主要途徑。做好納稅籌劃工作，需要建立健全的納稅籌劃工作體系，注重稅收籌劃的原則以及特征，需要從以下三個(gè)方面著手進(jìn)行處理，保證納稅籌劃工作的有序開展。第一，了解稅收籌劃的前提，保證稅收籌劃的合法性。對(duì)稅法政策進(jìn)行深入的研究，明確新稅法的各項(xiàng)規(guī)定，在不違反新稅法的情況下，開展稅務(wù)籌劃工作，節(jié)約成本，提升私營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。第二，掌握稅收籌劃的特點(diǎn)。稅收籌劃工作是一種事前工作，也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，需要在工作前做好準(zhǔn)備，明確稅收籌劃的特點(diǎn)，對(duì)稅收政策進(jìn)行深入的解讀，保證納稅籌劃方案的科學(xué)性，合理性，達(dá)到理想的納稅籌劃效果。第三，合理利用稅收優(yōu)惠政策。為促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)制度以及新稅法的實(shí)施，需要建立健全的稅收籌劃工作。有效進(jìn)行稅收籌劃，創(chuàng)設(shè)良好的工作氛圍環(huán)境。

(三)加強(qiáng)稅收政策法律學(xué)習(xí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)開展納稅籌劃工作必須要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，意識(shí)到納稅籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避以及轉(zhuǎn)移，才能保證稅務(wù)籌劃效果，達(dá)到控制成本，降低成本，節(jié)約成本的目的。加強(qiáng)政策解讀，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要從兩大方面著手。一方面，對(duì)政策進(jìn)行深入的了解，明確稅務(wù)籌劃與國(guó)家稅收政策存在密切的關(guān)系，意識(shí)到了解政策，正確解讀政策是有效開展稅收籌劃工作的關(guān)鍵，也是降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。稅務(wù)籌劃人員需要對(duì)稅收政策進(jìn)行深入的解讀了解，保證對(duì)稅收法律法規(guī)進(jìn)行全面的，透徹的認(rèn)識(shí)，對(duì)信息進(jìn)行系統(tǒng)的掌握，保證稅務(wù)籌劃質(zhì)量，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。另一方面，需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，意識(shí)到納稅籌劃同樣存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。需要積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加大重視程度，根據(jù)私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展情況開展納稅籌劃工作，增加私營(yíng)企業(yè)的利益。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督一方面建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以做好事前預(yù)測(cè)，通過預(yù)測(cè)做好準(zhǔn)備，對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，了解其中的影響因素，對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，發(fā)揮預(yù)警的作用，有效開展納稅籌劃工作。另一方面，需要建立健全的監(jiān)督機(jī)制，加大監(jiān)督力度，保證監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)，做到責(zé)任明確，落實(shí)到個(gè)人，從而保證監(jiān)督的有效性，促進(jìn)納稅籌劃工作的有效開展。

四、總結(jié)

有效開展納稅籌劃工作，利用納稅籌劃進(jìn)行科學(xué)合理的稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為私營(yíng)企業(yè)的一種共識(shí)，通過合理利用稅收政策，對(duì)稅收政策進(jìn)行科學(xué)的正確的解讀，可以降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理效果，還可以制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行修正，調(diào)整，補(bǔ)充，完善，結(jié)合私營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為稅務(wù)籌劃工作做好鋪墊，達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)，提高私營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

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作者：張爽 單位：吉林省正源環(huán)保科技有限公司