商貿公司納稅籌劃風險問題分析

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摘要:商貿公司要想實現快速發展，做好納稅籌劃工作是一項十分重要的內容。但是，從本質的角度來講，納稅籌劃工作的開展需要在保證國家利益的基礎上控制企業自身的納稅成本，因此，一旦出現操作不當的問題，就非常容易出現納稅籌劃風險。從現階段的情況來看，多數商貿公司的管理人員對于納稅籌劃的概念只有模糊的認識，實際落實相關工作的過程中普遍存在各種各樣的問題，出現納稅籌劃風險的概率相對較高。本文就針對相關問題進行了具體研究。

關鍵詞:商貿公司;納稅籌劃;風險;策略

激烈的市場競爭中，企業要想實現更好的生存，不斷提升自身的市場競爭力是前提條件。在此過程中，充足的資金是最重要的保證，稅收作為企業在實際運營過程中的一個重要組成部分，有效控制稅收成本不僅能夠降低企業自身的經營成本，同時能夠最大限度地減少企業的金融風險。現階段，很多企業的管理者都已經認識到了納稅籌劃工作的開展意義，但是企業由于操作不當而帶來納稅籌劃風險的問題也十分普遍，需要加強注意。

一、商貿公司納稅籌劃工作開展過程中常見的風險

(一)商貿公司相關工作人員對稅務機關的工作流程缺乏認識我國稅法中并沒有針對納稅籌劃的相關問題作出明確的規定，但是，部分商貿公司管理人員會在不損害國家利益的基礎上，有效控制企業自身的稅收成本，這也是納稅籌劃工作開展的一個最重要的目的。而在實際落實相關工作的過程中，由于稅收籌劃工作負責人員對于稅務機關的工作流程缺乏足夠的認識，在開展納稅籌劃工作的過程中，往往會不自覺地出現一些違規行為，導致商貿公司出現納稅籌劃風險。

(二)商貿公司領導對于納稅籌劃工作的重要性缺乏足夠的認識納稅籌劃在我國企業經營中的應用時間還相對較短，因此，很多商貿公司領導對納稅籌劃工作重要性都缺乏足夠的認識，嚴重影響納稅籌劃工作積極效益的充分發揮。商貿公司領導不重視納稅籌劃工作會出現兩種結果，第一，對于納稅籌劃工作開展的相關規則缺乏足夠的認識，過度關注納稅籌劃工作的稅收所得，忽視了國家的利益，導致出現納稅籌劃風險;第二，部分商貿公司管理人員在開展納稅籌劃工作的過程中過于保守，導致企業的稅收成本居高不下，影響企業自身的收益。

(三)商貿公司沒有建立專業的納稅籌劃管理隊伍一些商貿公司的納稅籌劃工作都是由財務人員來負責，而財務人員又有自己的工作職責，很難全身心地投入到納稅籌劃工作中。由于財務人員并沒有學習過專業的納稅籌劃管理理論，因此在處理相關問題的過程中難免出現心有余而力不足的情況。商貿公司納稅籌劃工作的積極效益之所以無法得到有效發揮，缺乏納稅籌劃管理隊伍是一個十分重要的原因，只有建立了專業的納稅籌劃管理隊伍，納稅籌劃工作才能實現高質量的展開。

(四)商貿公司納稅籌劃工作負責人員在開展工作的過程中盲目性較高商貿公司納稅籌劃工作負責人員在開展工作的過程中往往過度依賴其他公司固有的成功經驗，但是在對這些經驗進行運用的過程中，沒有考慮到本公司的現實情況，致使商貿公司納稅籌劃工作開展的盲目性較高，缺乏足夠的針對性。這也會在一定程度上加大商貿公司納稅籌劃風險問題的發生概率。

二、商貿公司防范納稅籌劃風險的策略

(一)相關人員要對稅務機關的工作流程有充分的認識我國稅法具有強制性的特點，這就決定了無論是稅務機關還是企業的納稅籌劃工作都需要依據稅法的相關要求來展開。眾所周知，無論是哪一個類型的稅目在實際落實的過程中都存在一定的可調控空間。針對一些稅法沒有明確做出規定的行為，稅務機關需要根據實際情況作出相應的認定，判斷企業是否需要針對相應的項目進行繳稅，這也在一定程度上加大了企業納稅籌劃工作開展的難度。因此，日常在開展納稅籌劃工作的過程中，負責納稅籌劃工作的人員需要主動與稅務部門的工作人員聯系，針對一些無法肯定的事務需要主動征求稅務部門工作人員的意見，在稅務部門工作人員認可的前提下，方可進行相應的納稅籌劃操作。

(二)商貿公司領導需要加大對于納稅籌劃工作的重視程度商貿公司在開展納稅籌劃工作的過程中，領導層是否具有較強的節稅意識將會直接影響相關工作效率的發揮。市場經濟大背景下，商貿公司開展經營活動的一個最重要的目的就是盈利，并且是稅后項目的最大化，而作為企業經營當中的一項最重要的工作，合理控制納稅成本也是領導人員需要重點關注一個問題。但是，從現階段的情況來看，很多商貿公司采用的都是法人治理的結構，即股權和經營權分離的模式。在這樣的大背景下，企業的管理人員往往會從考核以及政治的角度出發來開展納稅籌劃工作，來確保企業的利潤總額能夠實現最大化。而稅后利益的最大化和利潤總額的最大化又是矛盾的兩個方面，作為一項需要以高度嚴謹的態度對待的工作，商貿公司的管理人員和一線的工作人員必須實現緊密配合。一線工作人員要為管理人員決策的制定提供必要的支持，而管理人員也需要加大對于納稅籌劃工作的重視程度，確保納稅籌劃工作能夠充分的揮作用。如此納稅籌劃工作的作用才能得到最大限度的發揮，與此同時，有效規避納稅籌劃風險問題的出現。

(三)商貿公司需要建立一支專業的納稅籌劃管理隊伍從本質的角度來講，納稅籌劃是一項需要高智力、高層次的財務管理活動，做好事先規劃十分有必要。管理人員一旦做出相應的經營決策，針對其中存在的問題就很難采取的是以后補救的方式進行彌補。因此，對籌劃工作的負責人員必須具有較強的專業素養和綜合素養，財務、稅收、會計、法律法規等方面的知識都需要有所涉獵，同時要熟悉企業整個的經營流程、投資流程和籌資流程，在此基礎上，對不同的納稅方案進行對比，選出最優方案。在確定納稅籌劃方案的基礎上，各級工作人員都需要嚴格依照納稅籌劃方案的要求來處理相關事務，保證納稅籌劃操作的規范性，確保企業各級工作人員都能向著同一個目標而努力。有條件的企業還需要建立是專業的納稅籌劃管理隊伍，對企業各個部門納稅籌劃工作的開展進行統籌規劃，有效防控納稅籌劃風險。

(四)商貿公司納稅籌劃工作負責人員要做到具體問題具體分析從現實的角度來講，納稅籌劃工作的開展往往沒有固定的模式，因此，商貿公司納稅籌劃工作負責人能在實際開展工作的過程中就需要始終堅持“具體問題具體分析”的基本原則，根據企業的實際情況選擇合適的納稅籌劃方案，要最大限度地避免生搬硬套的問題。除此之外，相關人員在選擇納稅籌劃方案的過程中還需要擁有長遠的眼光，雖然能在短時間內提升企業的經營利益，但是卻不利于企業的長遠發展，部分納稅籌劃方案雖然在短期內會損傷企業的經營利益，但是從長遠的角度來看卻能夠給企業帶來更多的利潤。因此，根據實際情況進行選擇，提升納稅籌劃方案確定的針對性，最大限度地避免因納稅籌劃方案不合理而帶來的風險。

三、結語

商貿公司在實際開展納稅籌劃工作的過程中，多數情況下都面臨著風險與利潤并存的情況。但是從現實的情況來看，在保證操作合理的情況下，多數的納稅籌劃風險都能避免，由此可見，合理的開展納稅籌劃工作十分有必要。

參考文獻:

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作者：馮國榮 單位：上海寶原體育用品商貿有限公司無錫分公司