納稅籌劃在企業中的重要作用

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摘要：本文主要闡述了納稅籌劃的定義及其在企業中發揮的重要作用，并且對如何提高企業的經濟利益，怎樣有效提升企業財務管理水平，將納稅籌劃合理、高效的運用于企業納稅管理體系中等，進行簡要說明，以供參考。

關鍵詞：納稅籌劃；企業；重要作用；對策

一、納稅籌劃的定義

納稅籌劃源于西方，在19世紀中期，意大利地區就已經有稅務專家的出現，其為納稅人提供稅務方面的咨詢，其中便包括為納稅人進行納稅籌劃，當時納稅籌劃在發達國家尤為普遍，已趨向穩定性和專業化發展，優勢相對明顯。

二、納稅籌劃在企業中的重要作用

（一）納稅籌劃可以提高企業的經濟利益

眾所周知，企業的利潤等于收入減去成本和稅收，在收入不變的情況下，降低企業或個人的費用成本及稅收支出，才能得到更大的經濟效益。而作為所有企業的必要支出部分，不管是怎樣的合情合理，企業都希望將稅收降到最低，而納稅籌劃便很好的在其中發揮著重要作用。為減輕企業的經濟負擔，國家也出臺了相應合理的稅收優惠政策，對于中小型企業來講，一位專業的納稅籌劃人才必不可少，一是為了防止企業缺乏經驗人員，在納稅時出現過多繳納稅費的情況、減少稅收的成本。二是使企業內部可以正常合理的運轉，降低企業壓力。

（二）有效提高企業財務管理水平

部分企業則會出現濫竽充數的會計人員，他們并沒有過高的技術水平，也遠遠達不到企業對納稅籌劃人員的要求。便可能導致納稅籌劃風險的加大，所以建議企業在招收此方面人才時應嚴格選拔，不僅是對自身企業的負責，更是給予企業內的所有工作人員一個保障。然而在經濟高速發展的我國，每個企業的興衰可能只在一瞬之間，要想在這競爭激烈的市場中有一席之地，企業必須具備完整的體系，而合理的納稅籌劃更是必不可。又因納稅籌劃對籌劃人員的專業性要求過高，其專業人員需在掌握基本稅收制度和會計法律法規的同時，也應對國家出臺的最新政策了如指掌，才能平穩的促進企業的財務管理水平，使企業更高效、完善的發展。

（三）納稅籌劃已然成為現代企業發展的必然選擇

繳納稅收是每個企業必不可少的步驟，因稅收是必然且無償的存在，因其對經濟可以進行宏觀調控，同時也有利于國家對產業結構進行調整，進而促進國民經濟發展，又對就業率的提升有顯著效果。而任何企業又都想在不觸碰法律法規的基礎上，使稅收最小化，從而使利益最大化，因此，納稅籌劃便被納入企業不可或缺的一部分，而因越來越多納稅籌劃人才的涌入，企業的稅收成本也將會越來降低，從而實現經濟利益趨于最大化的目標，而納稅籌劃便成為企業中不可替代的選擇。

（四）幫助企業實現資源的合理配置

各企業的納稅籌劃人在進行納稅籌劃時可能會發現不同的企業之間稅收的程度也不同，而不同領域的不同稅收壓力可以提醒各企業隨時調整企業內部自身的資源配置，來實現經濟效益的更大化。只有明確政府的政策傾向，從而根據政策所實施內容進而對企業內部資源進行重新規整，將重心轉移到國家重點扶持行業上。才能達到資源合理配置的需求。

三、企業納稅籌劃的對策分析

（一）增強對現代企業納稅籌劃風險意識

盡管現代企業對納稅籌劃極為看重，但仍避免不了出現各種各樣的籌劃問題，希望各企業能合理合法的進行納稅籌劃，嚴格遵守相應的法律制度，切記急于求成，將稅務風險降到最低，進而減輕企業及納稅人的負擔。由于納稅籌劃經常在稅法規定的邊緣操作，其風險不容小覷，而納稅的根本目的又在于使企業實現稅后利益最大化，而國家的稅收的政策又有不定期性和較短的時效性，因此及時了解政府出臺的最新政策，進行實時跟蹤，才可以多方位的對納稅籌劃進行深入了解，掌握制度，增強憂患意識與風險意識，以至于達到納稅籌劃的目的。

（二）對稅收政策準確應用

稅收總政策是建立各項稅收制度的指針，而稅收具體政策在每項稅收制度中的表現又不盡相同，在我國稅收政策不斷地發展和改革中，針對具體案例進行具體分析與策劃，就需要高專業人才的引導，因此，納稅籌劃專業人士便應運而生，并且數量逐年增多，因此企業應嚴格選拔人才，為自身企業的實際利益出發，招入實用型且專業型人才，可以抓住現下經濟發展的特點，在隨時關注國家新型稅收政策的同時，不斷提高自身的能力和專業水平，為使企業實現經濟利益最大化、企業成本和利潤流失的最小化而奮斗，成立最高效的納稅籌劃團隊，隨時為企業納稅籌劃做準備。

（三）加強納稅籌劃人員的培訓

目前國內的稅收種類頗多，涉及的知識面更是廣泛，想要深入全面的了解，便要無時無刻地學習，各企業也應該聘請更為專業的人才為企業的納稅籌劃人進行定期培訓，然后進行實時考核，檢驗企業納稅籌劃人的專業程度，再實行獎懲制度，合格者進行獎勵，不達標者進行懲處，并使其盡快熟悉和掌握籌劃政策，避免因為個人片面的理解而導致企業的重大利益損失，為企業造成無可挽回的創傷。獎罰制度也可以促進各企業籌劃人員的學習自主性，只有提高相關工作人員的職業素養和職位技能，才能為企業的穩定發展做出保障。

（四）以企業成本利益出

盡管納稅籌劃存在著諸多優勢，但利與弊總是共存的，納稅籌劃的存在是為了降低企業的稅收，但一味地以降低稅收為目的則會忽略納稅籌劃成本的投入，導致多種問題的產生，因此，籌劃人員必須以企業的實際利益出發，遵循成本效益再而進行納稅籌劃，才能讓稅收的實際目標得以保證。

（五）增加與稅務機關的及時溝通

不同地區有不同的稅收征收標準，因納稅籌劃人員所掌握的信息可能具有片面性和不確定性，而與稅務法律法規聯系最緊密的又非稅務機關莫屬，從而和稅務機關進行最基本的溝通是得到信息來源的保證，可以讓籌劃人員了解最新、最全面的政策，再對其新型政策進行落實和義務的履行，保障企業利益，取得稅務機關部門的肯定和支持，更好的呈現納稅籌劃的作用。

（六）在資金籌集中實現價值最大化

籌集資金分為兩種，權益籌集資金與負債籌集資金，而籌集資金最終的目的便是怎樣提高企業利潤將稅收降到最低，從而實現資金籌集價值的最大化。同時籌集也出現在各種活動中，比如，稅前負債籌資可以在借款中扣除，此方式在一定程度上提升了企業利潤，降低納稅數額。而在權益籌集資金中很多都使用稅后利潤分派股息和各種利潤分配活動，因此不能單單以減少企業數額作為目的。企業在籌集活動中要充分了解負債籌資的便利性，而去減少權益性籌資的必要性，但在進行負債籌資時也應注意籌資風險，在合理的一定范圍內，實行資金籌集。

（七）利用企業經營之道減少稅負

企業的凈利潤與企業的管理費用、業務成本、業務收入等息息相關，而降低營業收入，增加營業成本，便也是減少稅負的一種方法，例如：增加固定資產、無形資產的費用，在進行資產折舊時，采用雙倍余額遞減法進行折舊，使其折舊的費用相對變高，增加企業的營業成本，從而降低利潤，減少稅負。但不能僅僅以上述方法作為唯一的方式來減少稅負，而是應該在合理的范圍內實行稅務工作。

四、結語

在各大企業迅速發展、經濟體制不斷變化的過程中，稅收是穩固國家與企業之間利益平衡的重要因素。希望企業在進行納稅籌劃的同時可以兼顧國家發展，在法律法規允許范圍內，合理利用納稅籌劃方案減輕稅收，提高自身企業的利益，實現國家與企業的雙贏，進而完成納稅籌劃的目標。

參考文獻

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作者：陳連章 單位：中棉集團河北棉花有限公司