探析企業(yè)納稅優(yōu)化

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摘要:納稅籌劃是指企業(yè)在國家相關(guān)法律法規(guī)的要求下，科學(xué)合理的規(guī)劃和安排經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化納稅方式，最大程度上降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化舉措

隨著我國經(jīng)濟(jì)增速逐漸放緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，企業(yè)在面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，也面臨政策調(diào)整帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)不僅需要不斷提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化經(jīng)營方式，還需要重視和完善納稅籌劃，最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率和管理水平。

一、納稅籌劃工作的意義

納稅籌劃可以幫助企業(yè)通過科學(xué)合理的方法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化，以最大程度上降低企業(yè)的納稅壓力，保障企業(yè)稅務(wù)安全，同時(shí)使企業(yè)的經(jīng)營模式得到完善，在國家稅務(wù)政策的指導(dǎo)下，最大程度保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益健康發(fā)展，并且可以增強(qiáng)員工的納稅安全意識(shí)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。企業(yè)在納稅籌劃的過程中需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面分析，完善管理方式，保證經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范化、法制化進(jìn)行，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置，從而使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。因此，企業(yè)本身要提高對(duì)納稅籌劃工作的認(rèn)識(shí)，全面認(rèn)識(shí)納稅籌劃工作的意義所在，管理者和基層工作人員要全面配合納稅籌劃工作的開展。

二、企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)

(一)合法性。企業(yè)要在國家稅務(wù)法律法規(guī)的要求下進(jìn)行納稅籌劃，制定科學(xué)合理的納稅政策。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要深入了解現(xiàn)行稅法，在對(duì)比過往稅法的的前提下進(jìn)行合理優(yōu)化，是優(yōu)化措施不僅具有合法性，避免偷稅漏稅的行為，還可以起到優(yōu)化資源配置，完善內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

(二)前瞻性。納稅籌劃要對(duì)籌劃之后的效果進(jìn)行預(yù)估，保證指定的措施具有科學(xué)性和前瞻性，事前計(jì)劃可以使應(yīng)稅行為產(chǎn)生的效果得到把控，從而為企業(yè)的資源配置優(yōu)化提供最佳方法，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理得到顯著的成效。

三、企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化方法

(一)企業(yè)上下要配合好內(nèi)部核算審計(jì)工作

內(nèi)部核算審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的前提，也可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)形成監(jiān)督，使經(jīng)營活動(dòng)更規(guī)范的進(jìn)行，還可以為管理者的決策提供依據(jù)。企業(yè)上下要積極配合財(cái)務(wù)部門做好核算審計(jì)工作。首先，內(nèi)部納稅核算部門是相對(duì)獨(dú)立的部門，納稅核算負(fù)責(zé)人可以將核算審計(jì)信息反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)要保證內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門擁有獨(dú)立且不受管理層約束的審核權(quán)益。在選拔內(nèi)部納稅核算人才的時(shí)候要注重其專業(yè)素質(zhì)和綜合品質(zhì)，除了具備相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)以外，還要具有信息技術(shù)操作能力、管理能力和法律知識(shí)儲(chǔ)備。

(二)把握稅收政策，合理節(jié)稅

在“營改增”政策的順利實(shí)施下，為企業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，這要求企業(yè)全面了解稅收優(yōu)惠政策，在保證納稅籌劃的合法性和精確性的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展情況開展籌劃工作[4]。稅收優(yōu)惠政策具有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅要隨具體政策做好綜合分析，合理修正企業(yè)稅率，保證籌劃工作順利開展。企業(yè)相關(guān)工作人員要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，確保在完全理解的前提下再進(jìn)行納稅籌劃工作，避免溝通不暢或者不及時(shí)給企業(yè)制定籌劃措施造成不利影響。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)納稅籌措工作在優(yōu)化企業(yè)管理，減輕企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮著重要作用，企業(yè)各級(jí)工作人員要提高對(duì)納稅籌措工作的思想認(rèn)識(shí)，并且全力配合內(nèi)部的稅務(wù)審計(jì)工作，積極貢獻(xiàn)計(jì)策。在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的過程中要全面了解國家和地方性的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，利用好國家的政策合理減輕稅負(fù)壓力，并且在內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)工作，使籌劃工作主體的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)不斷得到提升。企業(yè)還要意識(shí)到涉稅可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和相關(guān)措施的制定，保證納稅籌劃工作合法、科學(xué)、合理、有效的開展，保證企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣彤.企業(yè)納稅籌劃研究[J].市場(chǎng)周刊(理論研究),2016.

[2]潘海洋.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題及解決措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017.

[3]唐毅.新時(shí)期企業(yè)納稅籌劃研究[J].中外企業(yè)家,2017.

作者：陸靜 單位：河北省唐山市熱力總公司