傳媒企業所得稅納稅籌劃

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摘要：在企業發展當中，需要繳納企業所有稅，企業所得稅是我國稅種當中的一部分，也是企業必須要繳納的稅種。納稅籌劃通過對企業設置活動進行提前的策劃、籌劃，不但能夠限制企業的節稅，還能夠促進企業運轉良好。本文主要從傳媒企業所得稅費用籌劃現狀進行研究和分析，而后提出利用預算管理，對該企業進行所得稅納稅籌劃的一些建議，希望能夠促進傳媒公司的發展。

關鍵詞：預算管理；企業所得稅；納稅籌劃

一、預算管理與傳媒企業所得稅納稅籌劃的關系

首先，通過預算管理能夠協調傳媒企業的經濟結構。傳媒企業在項目開發研究工作進行之前，一定會進行預算的分析工作，而在確定好成本費用之后，更要進行控制，這樣才能提高企業的經濟效益。在這過程中預算管理的重要性尤為突出，其能夠直接影響企業經濟的穩定性，而由于按照企業發展情況設置的相關管理制度并實施，能夠使企業保證穩定的運行。其次，利用預算管理能夠提高傳媒企業的經營效益。企業進行合理的預算管理，工作內容是要規劃資金的流向，控制納稅的金額和時間，從而實現減少稅收費用的主要目的，這能夠在推動企業向前發展的同時，還能提高企業的競爭力。而在進行預算管理時想要提高管理的有效性，就需要根據企業實際的發展情況來決定，而后進行納稅規劃。在這過程當中，管理人員能夠直接了解到企業實際運營的情況，為以后的企業發展奠定良好的基礎。再加上預算的管理，對于企業發展有著至關重要的作用，在進行納稅籌劃工作的過程當中，相關的管理人員能夠直觀的感受到預算管理的重要意義，并不斷提高對預算管理的重視程度，從而使企業市場競爭力不斷提高，促進企業積極發展。

二、傳媒企業所得稅費用籌劃現狀

(一)傳媒企業稅收的負擔大

傳媒企業和傳統的工業、制造業不同，傳媒企業和創意、知識等方面相掛鉤，這就意味這傳媒企業有很多無形的資產，而對這種資產的開發和利用上，投入比較多的就是智力，但是這些在實際納稅時，并沒有完全抵扣，比較常見的就是，在影視制造業上的劇本創作和成本等都沒能進行項稅額的抵扣，而我國針對上述的這種現象往往只是采取在文化支撐的領域當中，企業所得稅的征收往往是按照15%來進行，這就會使我國傳媒企業比其他國家傳媒企業所得稅費用稅負要重很多，而這就不利于我國傳媒企業的發展和壯大。

(二)缺少納稅籌劃的意識

我國傳媒企業當中的組成大多都是以中小企業為主，規模上比較小，而企業當中的管理層人員也只關注企業日后的規模和發展，對于納稅統籌不夠重視，也沒有將其列入到公司整體經營和決策當中，當然也就沒有專門的納稅統籌部門。而對稅務的事項，僅僅是憑借著以往的經驗來進行。由于傳媒企業對企業所的稅費籌劃不夠重視，這就會影響我國傳媒企業所得稅費用的籌劃工作。目前，我國很多傳媒企業當中的納稅統籌專業員工比較少，而稅務主要歸公司財務部門來負責，但這類人員的沒有較高的專業度，對于國家和地方性的一些稅收的法律法規不夠熟悉，沒有辦法促進傳媒企業的發展。再加上傳媒企業缺少政策相關的洞察力，導致傳媒企業有很多的納稅籌劃方案沒有進行及時的調整，或者沒有根據政策的變化制定出全新的納稅統籌方案。一般情況下，都是個案的基礎之上對納稅統籌進行研究和分析，這就會使研究結果缺少整體性、科學性，而這些弊端就導致了我國傳媒企業不能充分享受到我國的優惠政策，還會存在許多偷稅、漏稅的違法現象。而這種由于傳媒公司缺少納稅意識，就會導致傳媒企業在發展過程當中存在較大的稅收風險。

三、利用預算管理進行企業所得稅納稅籌劃的有效策略

(一)傳媒企業招待費用納稅的籌劃

在利用預算管理對傳媒企業的所得稅納稅籌劃時，需要考慮到招待費納稅的籌劃，具體可以通過下面兩個層面來了解：首先，預算管理的相關法律法規當中，已經明確規定，企業招待費的納稅籌劃工作，并且，在絕大部分的企業當中，招待費用的支出占總支出的比重比較大，而招待費用的納稅籌劃對于企業經濟效益有非常重要的作用。例如，大部分傳媒企業招待費用消耗的大部分資金，按照實際發生金額的60%且不超過當年銷售收入的千分之五來扣除納稅限額，就會對企業的經濟發展造成一定的影響，而在進行招待費納稅籌劃過程當中，需要適當減少招待費用的支出，提高經濟的使用的效率，使企業的市場競爭力進一步提高。其次，在招待費進行納稅籌劃的過程當中，想要使這一階段的籌劃工作具有一定的合理性和科學性，就需要專業的人員按照頒布的相關法律法規進行專業的納稅統籌工作，還需要有專業的納稅團隊對傳媒企業資金的使用、消耗情況進行全面的分析，從而提高所得稅納稅籌劃工作的有效性和科學性，使傳媒企業運行良好。

(二)傳媒企業宣傳費用納稅的籌劃

首先，企業的宣傳工作做得好，對于企業的知名度和市場競爭力都起著促進作用。但是，如果傳媒企業過于注重這一階段的工作，在這一階段投入了大量的資金，那么會對其運行造成一定的影響。例如，傳媒企業在每一個季度投入的宣傳費用大概為經濟效益的40%，但是相關管理規定宣傳費用如果超過營業收入的30%，在30%以上的部分就需要進行納稅，所以傳媒企業一定要適當的減少這一部分的投入，達到提高企業經濟效益的最終目的。而很多傳媒企業的宣傳費用與經濟收益能夠成正比，而在這種情況下，為了保證企業的市場競爭力進一步提高，就需要專業的管理人員控制好好宣傳費用的資金使用情況。其次，由于不同傳媒企業宣傳納稅籌劃標準有所不同，為了避免對企業的經濟效益產生影響，就需要傳媒企業對相關管理的規定進行仔細的研究和分析，并按照相關的規定進行稅前的扣除工作，不斷提高企業的經濟效益。

(三)其它注意事項

在利用預算管理對傳媒企業所得稅納稅籌劃的過程當中，還需要注意以下幾點：首先，一定要完善預算管理的企業文化，能夠使公司上下對于預算管理的重要性有所認識，還能夠提高企業管理的相關人員對預算工作的執行力。其次，傳媒企業管理層一定要嚴格的遵守預算并執行，除了在思想上要充分重視預算工作，還要從實際的行動來出發，通過自身的自律意識，而后使企業發展具有穩定性。同時，企業還要制定相關的監督機制，從而使企業管理在納稅方面的意識得到約束。再次，一定要強化并且監督傳媒企業的預算管理工作，在傳媒公司的內部可以設置專項的預算管理部門，在管理權限上要予以放寬，使其能夠發揮出應有的作用，同時還要監督預算的具體執行情況，更能夠監督企業當中的管理層人員。最后，還要注重預算編制對稅收的影響。通常情況下，傳媒企業在編制和執行預算的過程當中，往往都是以會計的角度來進行，而通過調查發現，會計角度和稅收角度兩者并不矛盾，可以完全融合。因此，想要使企業達到節稅的效果，在編制預算和執行運算的過程當中，可以將會計角度和稅收角度有機結合，使企業的經濟效益得到最大程度的保證。

四、結語

綜上所述，在利用預算管理進行傳媒企業所得稅納稅統籌，想要使企業競爭力和經濟效益提高，就需要采取有效的措施。筆者相信，通過上述的一系列建議，能夠保證納稅企業具有較高的經濟實力、市場競爭力的同時，還能推動企業進一步的發展。希望本文的以上內容能夠為相關工作人員提供幫助。

參考文獻：

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作者：韓君彥 單位：青島黃海學院