企業所得稅納稅籌劃方法探析

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摘要：企業所得稅就是作為對企業所得的主要征稅的一種國家重要的稅收種類，企業所得稅是我國的基礎稅收中重要的一種，其也是企業資金的重要流出部分。納稅籌劃就是經過對企業的涉稅項目進行事先的籌謀，其主要的作用最大限度給企業節稅。本文主要分析預算管理實施企業所得稅納稅的籌劃，從而為公司減輕稅負，促進企業的科學的可持續性發展。

關鍵詞：預算管理；企業所得稅；納稅籌劃

在現代社會不斷發展以及經濟社會的不斷建設的背景下，企業對于內部的預算管理工作越發的重視，而其也是現代化企業在企業管理中使用的重要的方式。對于預算管理而言，其不但可以高效地讓企業進行工作的整體規劃，還可以使企業所用資源能夠科學合理地進行分配，進而能夠科學的操控企業成本，能夠讓企業不超過國家稅法的相關規定，最大限度地給企業節稅。

一、預算管理與企業的所得稅納稅之間的關系

（一）調整企業經濟的結構

預算管理與企業的所得稅納稅籌劃之間具備能夠調和經濟結構的聯系。企業在即將開發全新的運營項目的研發的工作的時候，一定會進行具體的預算的分析工作，然后在確定具體的成本資金后從而開展控制管理工作，這樣便可進一步的提升企業的經濟效益，因此，想要完成這項重要的工作，預算管理是非常重要的，能夠促進企業經濟的平穩運行。與此同時，企業的具體管理的規章制度的制定都是根據企業發展的實際狀況制定的，能夠使企業有效地進行預算管理。

（二）提升企業的經濟效益

在分析企業預算管理和所得稅納稅籌劃時，需提升企業的經濟效益。實現合理高效的企業中的預算管理工作，可以有效地掌控企業中所有資金的具體流向，如此便可以操控納稅的具體時間和納稅的實際金額，如此便可以降低稅收的實際費用，進一步的提升企業生產經營中的經濟效益，提升企業核心競爭力。同時，企業在進行預算管理的工作的時候，想要有效科學的提升管理工作的效率，就必須依照企業發展的實際狀況以及內部的實際運行狀況，進行納稅籌劃，企業在這個過程中，具體的管理人員可以很直觀的了解運營情況。對于企業而言，科學有效的預算管理是非常重要的，實施納稅籌劃的時候，企業可以深切地體會到預算管理所帶來的好處，提升企業核心競爭力，促進企業的高速發展。

二、利用預算管理實施企業的所得稅納稅的具體籌劃的舉措

（一）招待費的納稅籌劃

在利用預算管理進行企業所得稅納稅籌劃時，可以對企業的招待費納稅進行籌劃。在我國的相關的關于預算管理的規章制度、法律法規當中，國家對于企業的招待費的納稅籌劃有明確的規定，現如今在我國的現代化企業當中，大部分的企業當中的用于招待的費用基本上是占企業總支出的一大部分，鑒于這樣的企業現狀而言，對于招待費的納稅籌劃對于企業是非常重要的。比如：某企業全年的招待費用占總支出資金的一半，在此基礎上企業還要進行納稅的扣除，這樣就對企業的經濟發展造成了不同程度的影響，因此，在進行招待費用的納稅籌劃的時候，要科學合理的降招待費用的支出，從而提升企業的經濟費用使用的效率的，從而提升企業的核心競爭力以及市場競爭力。企業在進行招待費的納稅籌劃的時候，想要保障工作的科學有效性，具體的工作人員以及專業人員一定要依照國家的相關的規章制度以及法律法規進行納稅籌劃。但是想要保證工作的順利有效地進行，企業需創建專業型的團隊，科學合理的分析企業全部資金的具體使用和消耗情況，提升所得稅納稅的籌劃的有效性，促進企業穩定的運行。

（二）宣傳費納稅籌劃

企業利用預算管理實施企業的所得稅納稅籌劃的工作時，應當重視對于宣傳費的納稅籌劃的工作。對于我國的現代化企業而言，有效合理的宣傳工作能夠提高企業的知名度，提升企業的市場競爭力。而我國絕大多數企業，其對宣傳工作過于重視，因此在宣傳上花費了很多的資金，這對于企業的長遠發展是很不利的。因此企業應當合理的減少宣傳費用，從而提升企業的經濟效益。在進行這一工作的時候要結合到企業的實際狀況，例如：一些企業的宣傳費用和資金的收支狀況是存在著良性的發展，因此，企業想要保證市場競爭力的有效提高，企業管理人員應當合理的控制宣傳所用費用的使用，避免企業的經濟效益的損失，促進企業的可持續發展。

（三）人工費用的納稅籌劃

企業運用預算管理進行所得稅的納稅籌劃時，還要對企業內部的人工費用進行納稅籌劃。對于大多數的大型企業而言，其內部的正常運轉需要的員工數量是很多的，因此，企業對于這一部分的費用的支出是很多的，因此，想要避免這一現象對企業經濟的發展造成不良的影響，企業的相關管理工作者必須重視預算管理工作，充分的了解以及分析企業當前的預算管理工作里所存在的諸多問題，并且能夠優化的進行設計，從而將納稅籌劃的重要作用完整的發揮，促進企業的可持續發展。

三、結語

綜上所述，企業在運用預算管理實施所得稅的納稅籌劃的時候，想要提升企業的經濟效益，企業管理人員一定要熟悉相關的國家的法律法規，確保納稅企業合法的經濟效益，降低不必要的資金的消耗，促進企業的核心競爭力以及市場競爭力的提升。

參考文獻

［1］楊麥萍.如何運用預算管理進行企業所得稅納稅籌劃［J］.今日財富（中國知識產權）,2017（11）.

［2］劉守麗.利用預算管理進行企業所得稅納稅籌劃［J］.財會學習,2018（5）.

作者：許鴛鴛 單位：山西大地工程咨詢設計有限公司