市政工程企業的納稅籌劃與風險應對

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摘要：隨著社會經濟的發展，我國的市政工程建設有了很大進展，市政工程企業對納稅籌劃的依賴日益嚴重，加上市政工程企業對稅收優惠政策的可操作空間越來越狹窄，稅收籌劃逐漸納入人們的視野，納稅籌劃已然成為納稅人維護自身合法權益的手段，成為市政工程企業生產經營活動中不可缺少的重要部分。但凡事有利也有一定的弊端，納稅籌劃給市政工程企業帶來利益的同時也帶來了一定的風險，文章對市政工程企業納稅籌劃風險的概念特點及成因進行了深入的探討和分析，最后，總結了納稅籌劃風險管理中存在的問題，并且對納稅籌劃的風險提出相應的措施。

關鍵詞：納稅籌劃；納稅籌劃風險；應對措施

近些年來，機關國家對市政企業的稅賦做了相應的調整，但是依然還有十多種，再加上市場競爭愈演愈烈，使市政企業所面臨的納稅風險越來越大。所以，科學、合理的籌劃市政稅收情況可以對稅收風險做到有效預防，現階段，在社會當中也都會如果有效預防納稅風險的產生給予了高度的關注。

一、概述

作為綜合性較強的活動之一，市政企業的納稅籌劃主要指的是在給予國家相關法律法規的基礎上，市政工程企業將政府稅收政策作為引導，和企業日常的運用情況和有關財務活動相結合在事前做好科學、合理的規劃，從根本上使市政企業的稅賦壓力得到有效緩解。比如，假如一個市政工程企業要想跨國進行業務開展的話，其擺在第一位的問題就是要在該國家當中進行分公司還是子公司的辦理。如此一來就必須要對該國家對于稅收的要求進行充分了解并掌握，之后以企業經濟利益最大化的角度出發來決定是進行子公司還是分公司的辦理。對市政企業的納稅情況進行合理合理的籌劃在有效緩解企業稅賦壓力的同時還可以有效增強企業的經濟效益、社會價值以及相關負責人的個人利益。市政企業的日常運營活動和納稅籌劃工作緊密相連，在本質上來講屬于對技術性和綜合性要求較高的一項理財活動，具有一定的專業性和合法性。

二、納稅籌劃風險的特點

（一）客觀性

在對具體進行納稅籌劃工作的過程當中，難免會有相應的風險產生，這是客觀原因而導致，并不受人類行為和意識的影響。再者對納稅籌劃風險造成影響的原因也具有一定的客觀性。其風險的存在具有一定的規律，要想有效減少風險的影響，就必須要對其規律進行合理掌握。

（二）不確定性

通常情況下，對納稅籌劃造成一定影響的原因具有不確定性，而正是因為影響納稅籌劃風險的因素及其形成過程所導致的復雜性具有一定的不確定性而導致的。

（三）可評估性

在實際工作當中能夠采用的專業的方法來準確地評估出納稅籌劃風險的大小，因此，納稅籌劃風險具有一定的可評估性，盡管納稅籌劃的過程相對較為復雜，但也卻能夠采用合理、科學的方式對其進行準確的評估，從而盡可能地將納稅籌劃風險降低最低。

三、在納稅籌劃工作當中所存在的問題

（一）確保風險意識，對其不夠重視

總的來講，納稅籌劃具有一定的復雜和系統性，然而大多數市政工程企業在對稅收籌劃方案進行評估的時候只是簡單地將節稅多少個百分點來作為評價依據。再者，在我國當中一些市政工程企業沒有嚴格按照納稅標準來進行，而還有部分企業在納稅的時候，納多少稅都是由企業領導來決定的，并沒有嚴格按照企業的實際生產情況來進行繳納，對納稅籌劃當中可能會產生的一系列風險不夠重視。而要想對其進行科學管控，除了需要相關管理人員和領導者的充分支持和重視之外，還離不開專業納稅籌劃工作人員的認真對待。

（二）沒有明確的規定納稅籌劃的合法性

國家財政收入主要就是又稅務機關來負責的，同時就其性質方面來講，稅務機關不可能對納稅籌劃的合法性進行明確的規定。而作為稅務機關的“底牌”，在企業和稅務機關之間進行博弈的過程當中，稅務機關是不可能將納稅籌劃提前亮出來的。所以對納稅籌劃所存在的風險無法做到有效預防。

（三）相關工作人員綜合素養不高

不管是對風險進行管理的工作人員還是負責進行納稅籌劃的人員，都必須要具有過硬的專業知識和風險的實踐經驗。但是在實際工作當中對納稅籌劃精通的人才相對較為缺乏，而同時有對風險管理知識有所了解的人才更是鳳毛麟角。如此一來就導致了在現階段當中從事納稅籌劃或者是風險管理的人員綜合素養普遍不高的情況，這對于我國納稅抽籌劃風險的科學管理有著一定的制約作用。

四、納稅籌劃風險的應對策略

（一）加強對納稅籌劃人員的培養

人是在企業活動當中占據著主導地位，熱別是在納稅籌劃過程當中，具有超強專業知識和風險經驗的風險管理和納稅籌劃的復合型人才十分重要，因此企業必須要不斷加強對其培養力度，使其可以為企業的稅收做出合理、合理的納稅方案，從而幫助企業在合法范圍內實現經濟效益的最大化。

（二）對稅務風險管理機制進行不斷優化和完善

市政工程企業在日常的經營活動管理當中，稅務風險始終存在，而董事會是執行企業稅務風險管理的最高機構，而稅務風險管理的控制主體則是下屬各個部門。如果企業具有較大規模的話可以進行稅務風險測評小組的設置，而擔任測評小組組長的人員必須要對國家稅收政策有一個全面認識，而測評小組的主要職責就是評估并識別市政工程企業在稅務工作當中所存在的一系列風險，對日常工作當中的所存在的稅務風險進行監測同時采取相應的措施進行處理；指導和監督有關職能部門、各業務單位以開展稅務風險管理工作等。

（三）合理規避稅收政策風險

在市政工程企業當中之所以會出現稅收政策風險的原因其實是由于相關從事納稅籌劃的工作人員沒有充分了解我國關于稅收的法律法規，沒有對企業自身的實際情況做到全面分析。所以必須要對加強對納稅人員專業技能方面的培養。在剛開始的時候，市政工程企業在具體的納稅籌劃工作當中能夠結合企業的身份認定情況來進行。然而在不斷的發展過程當中，在具體進行籌劃工作的時候需要就稅率方面來進行相應的考慮。同時還需要對國家的稅收政策做到實時關注，并與之相結合進行風險防范機制的建立。

（四）強化科學稅務籌劃的管理能力

自從實施了“營改增”政策之后，就市政工程企業而言，除了對其征稅率以及具體的征稅對象造成了一定的影響，同時還影響了企業的日常經營和管理。基于此，企業相關人員必須要不斷提升自身專業技能和綜合素養，對國家相應政策做到充分關注和了解，樹立法律觀念，對地方上的一些優惠政策做到充分利用，進行納稅籌劃體系的建立。在企業當中要想從根本上確保稅務籌劃工作的實用性和科學性，必須要積極引進和培養高素質的稅收人才。

五、結語

綜上所述，就納稅籌劃的本質來講，具有一定的專業性、前瞻性以及實效性，是在基于國家相關政策和法律法規允許的基礎上使企業減少稅賦從而獲取利益的最大化。納稅方案的科學、合理性能夠對市政工程企業的資源進行有效整合，從而使其在市場當中的競爭力得到有效提高。然而在我國市政工程企業的納稅籌劃工作當中還存在著一定的不足之處，同時還受到國家稅收政策以及外部因素的影響。所以市政工程企業要想從根本上提高自身經濟效益，就必須要與國家相關法律法規和自身實際情況相結合，聘請技術過硬、具有豐富實踐經驗的人員，對企業納稅情況進行合理籌劃，有效減少風險發生的概率。

參考文獻

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作者：曾慶偉 單位：濰坊市市政工程股份有限公司