財務管理中納稅籌劃的作用

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摘要：納稅籌劃是現代企業財務管理中一個重要的組成部分。企業進行納稅籌劃，是為了通過科學合法的納稅籌劃，最終達到減輕企業負擔，減少企業運營成本的目的。企業要想長遠發展，離不開良好的納稅籌劃，因此需要重視企業財務管理中納稅籌劃的作用，將其作用充分發揮，增加企業價值。本文即對此展開探討，期望有所裨益。

關鍵詞：納稅籌劃企業財務管理

一、納稅籌劃概述

企業財務管理中的納稅籌劃，其前提條件是不違反相關法律法規，財務以及經營活動由納稅人進行科學合理的籌劃，減輕納稅負擔，降低涉稅風險，以實現企業價值的最大化。合法避稅，切實減輕企業的納稅負擔，實現納稅最大利益，實現企業價值最大化是納稅籌劃的目的。收益性、預期性、合法性是納稅籌劃的特點。隨著全球經濟的不斷發展，國家稅收改革政策也同樣深入發展，納稅籌劃在減少企業的納稅負擔，增加企業效益方面的作用越來越明顯，地位也越來越突出。

二、企業財務管理中納稅籌劃的意義

（一）增強企業的納稅意識

納稅是納稅人必須依法履行的義務。一般情況下，合理避稅和惡意逃稅是企業選擇減輕納稅負擔實行的兩種手段。惡意逃稅是一種較為惡劣的方式，企業為了增加利益而選擇惡意逃稅，不僅使企業運營成本增加、運營風險增加，嚴重者甚至會影響國家的財政利益。如果企業的惡意逃稅被發現，國家相關部門會在依法要求該企業進行相關補稅的同時，視違法情節給予相應的懲罰。

（二）提高企業財務管理水平，實現企業的利益最大化

企業進行納稅籌劃，能夠調整企業發生的各種業務活動，從而調整和完善企業財務管理，降低企業運營成本；避免與國家發生利益沖突，也能夠保證企業自身利益不受損害。在實現企業成本、利潤最優化的前提下，能夠進一步促進企業財務管理水平提升，促進企業不斷優化發展，樹立好的企業信譽和形象。資金、成本以及利潤是企業經營管理的三大要素，在生產經營活動中，進行相應的納稅籌劃，能夠降低企業的成本，提高企業的素質，保證資金的使用效果，促進企業管理水平的提高。

（三）促進企業資源優化配置，完善企業結構

稅收是國家財政的主要收入來源。如何合理地避稅，保證國家、企業各方利益，是調整企業資源配置和合理結構的主要依據，與企業的發展階段相匹配；是企業適應市場變化，根據市場發展而轉變相應的策略方法，是稅收的主要目的。稅法中的很多政策對企業的發展有相關的優惠措施，以此支持企業發展壯大，對企業工藝、設備投入力度的提升，促進企業的資源優化配置，進一步促進企業的利益最大化。通過企業各項活動的調整改善，能夠對企業結構進行完善，使得企業資金能夠得到充分利用，促進企業的全面綜合發展，促進企業各項活動發展，從而促進企業經濟發展。

（四）提高企業的納稅積極性

企業進行納稅籌劃是企業積極、按時納稅的表現。企業自覺依法納稅，需要企業正確、全面認識依法納稅對國家和企業的重要性，是對國家相關的稅收政策正確的理解。企業財務管理中的納稅籌劃必要的準備階段，需要在生產經營活動開始之前，對財務會計賬證表進行完整、規范的建立，對涉稅業務涉及的稅收政策，要進行正確、合理的選擇，充分享受國家給予的優惠政策，從而減少稅款繳納。同時合理的納稅籌劃能夠提高企業的生產技術水平，提高企業工作效率，降低成本，因而能夠更進一步提高企業的納稅積極性，增加國家的稅收，維護國家、企業雙方的利益。

三、企業財務管理中納稅籌劃的作用

（一）企業財務管理中的納稅籌劃在企業經營活動中的作用

增加企業成本是很多企業進行納稅籌劃的主要納稅籌劃方式。比如企業的當期存貨成本能夠被不同的存貨計價所影響，因此為增加當前的存貨成本，采取合理的存貨計價方式，企業當期的利潤降低，能夠減少當期的稅收。再比如，折舊固定資產方面，增加企業的當期費用，減少當期的企業納稅負擔，增加企業的效益。企業在日常經營活動中，不要僅注意增加企業當期成本，還需要注意綜合權衡企業各方面的狀況和因素，注意促進企業的長遠發展，提高企業財務管理水平。因此企業財務管理中的納稅籌劃能夠在調整活動中增加企業的效益和價值。

（二）企業財務管理中的納稅籌劃在企業籌資中的作用

權益資本、負債資金是企業籌資的兩種最主要方式，但在企業納稅籌劃中需要注意分開進行。負債籌資能夠提升企業資金成本，與權益資本比，能夠減輕財務負擔。企業能夠充分利用稅法有關規定，達到減稅的目標。比如，納稅前企業中負債籌資中產生的借款費用能夠被扣除，以此能夠在一定水平上降低企業的利潤，達到降低企業納稅負擔的利潤；納稅后，企業能夠利用權益性籌資，對稅后的利潤進行分配及股息的分派，并不能實現降低納稅金額的要求。另一方面，若企業的負債籌資增加，將會加大企業的財務風險，從而增加企業的納稅金額，增加企業的納稅負擔。

（三）企業財務管理中的納稅籌劃在投資活動中的作用

企業投資活動的納稅籌劃，主要是對企業的投資形象、組織形式、投資行業進行科學合理地選擇規劃，是投資活動的納稅籌劃的主要方式。同時，企業為實現減稅目的，可以根據國家的優惠政策，如經濟、產業政策，以此保證減少企業的納稅負擔，增加企業的效益。比如，增加企業的多種組織形式，以此適應不同組織形式的稅收優惠政策；選擇不同的生產經營地區，能夠享受不同地區的優惠政策等，可以進行多方面的權衡，保證科學合理的納稅籌資，以減少企業的納稅負擔。

（四）企業財務管理中納稅籌劃在收益分配中的作用

企業在進行納稅籌資中要綜合企業的分配政策和利潤水平，對相關的納稅籌資進行相關的活動調整。比如，新興企業能夠在初期獲利時減免一定的所得稅，使得企業能夠加大投入和產品的宣傳，獲得企業的節稅效益。此外，國家為引導企業進行投資，會有一定的優惠政策，其中關于分配收益的內容，相關企業能夠進行利用以獲得利益。

四、結語

企業財務管理活動中的納稅籌劃對企業有重要的作用，能夠通過相關的籌劃調整企業活動，降低企業的稅收負擔，從而增加企業的效益，實現企業的價值最大化，促進企業的持續健康發展。同時，企業需要注意在籌劃過程中采用合法的方式，進行相關的規劃調整，才能減少企業負擔。

參考文獻：

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[3]梅文馨，肖蕊．淺析企業財務管理中納稅籌劃的作用[J]．農村科學實驗，2017，（1）．

作者:柳小斌 單位：銀川隆基樂葉光伏科技有限公司