“營改增”實施后企業納稅籌劃新思路

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摘要：“營改增”的開展和實施有效地減少甚至避免了營業稅增、值稅重復納稅的現象發生，雖然減少了企業重復納稅的壓力，但是也在一定條件上迫使企業對納稅的方法策略進行重新規劃。新的納稅籌劃需要兼顧稅的正常繳納和企業的正常運轉和發展兩個方面，本文以企業為主要著眼點，分析營改增對企業納稅產生的影響，并尋找和探索能夠幫助企業應對納稅更好的方法策略。

關鍵詞：“營改增”；企業納稅籌劃；新思路

納稅籌劃重點在籌劃兩字，就是指通過有效合理的規劃，為了達到節稅的目的和維持企業持續穩定發展而制定出的一套納稅方案，在“營改增”這一計劃實施以來，在一定程度上降低了企業繳稅納稅的壓力，增加了企業的資源。因此，合理的稅務籌劃的制定會促進企業自身的發展，提高市場競爭力。

一、“營改增”對企業納稅籌劃的影響

（一）“營改增”稅務政策

營業稅改增值稅是“營改增”的全稱，顧名思義就是把之前的營業稅改成增值稅，增值稅就是對產品超額增值的部分進行納稅，“營改增”之后會減輕企業的納稅壓力，利用閑置下來的資本促進高端科技行業的發展和壯大，“營改增”的實施代表著我國傳統稅務制度的改革和創新，它的發展是推動我國稅務制度更加透明和公開的重要舉措。

（二）“營改增”對企業納稅籌劃的影響

“營改增”對企業有一定的正面影響，它不僅可以減少企業納稅繳稅的壓力和沉重負擔，而且可以改善企業對納稅的負面認識，“營改增”之后納稅費用的減少可以使企業有更多的資金進行發展，在一定程度上增強了企業自身的實力和競爭力，但是倘若沒有充足的了解納稅籌劃，甚至對產品可抵抗的進項稅缺乏了解，由于缺乏認識不僅會體現不到“營改增”的效果，有時會產生更大的納稅壓力，甚至會阻礙企業的發展。

二、“營改增”全面實施后企業納稅籌劃新思路

（1）明確納稅標準。

應該制定正確的納稅規則，為保證納稅的順利進行奠定基礎。在開始進行納稅規則的制定之前應該充分的了解“營改增”的內容，并對納稅人進行篩選，可以有效地避免重復征稅。我國的稅收制度規定，納稅人必須要根據自己的業務類型對稅率進行選擇，明確納稅標準是企業進行納稅的關鍵，因此，明確納稅標準是企業正常運行和保證企業持續發展的基礎。

（2）規范企業會計核算。

會計核算能夠為企業未來的經濟活動和計劃以及納稅籌劃提供數據上的參考，通過對企業已經發生的經濟活動進行核算。優秀的會計核算不僅能促進企業的經濟發展，也是管理人員查漏補缺的方法之一，會計核算是否規范對企業是否具有較強的市場競爭力和發展的穩定性都有著重要的影響，不同類型種類和稅率的差別，所辦理的進項稅額抵扣認證方式也各不相同，因此管理人員必須要加強對會計核算的重視，提高會計核算的準確性，加強對會計核算的要求和規范，對企業會計核算的規范不僅有利于納稅籌劃的合理性，還能促進企業穩步發展。

（3）調整企業經營模式。

我國企業大部分的經營模式都是以家族為主體，而稅收制度的改變，也對企業的模式有著很大的影響，家族式的經營模式就是一個家族對企業進行管理，并通過家族關系對財產進行分配。家族式可以快速地抓住市場機遇，提高企業的運轉速度，但是隨著經濟社會的不斷發展，家族式也逐漸出現了獨裁和集權化傾向的弊端，這樣的弊端，可能導致企業處于瓶頸期，甚至會因為錯誤的戰略方針和投機行為，導致企業被不斷變化的市場淘汰。因此企業要轉換家族式為董事會制，集思廣益，結合與人們的意見和建議對企業進行管理，更要重視企業文化素質的培養，積極的發現人才和利用人才，盡最大可能將每一個人的才能都能充分發揮，拋棄任人唯親的方法。這不只是“營改增”的要求，也是時代和企業運轉的需要，應該增制度下，要求企業管理者對企業納稅情況了如指掌，對“營改增”的內容充分的了解和掌握。

（4）加強對供應商的管理。

在企業供應商方面應該盡最大可能選擇財務核算健全、能夠開具增值稅專用發票的供應商，在保證產品質量的同時又能選擇提供最高稅率的進項稅額抵扣。在和供應商進行合作時，不應該死守傳統的合作方式，而是應該堅持雙贏的合作理念，達到互利共贏的標準，綜合各自業務的需要，共同分享相關信息，相互給予幫助，制造商應該幫助供應商降低生產成本，改進產品的質量，對產品研發的進度進行輔助，相互信任，建立長久的合作機制，互利共贏。

（5）集團產業價值鏈流轉設計。

產業鏈是一個企業進行設計、生產、銷售、發送和輔助過程中的聯系，生產和銷售是企業關注的重點，然而卻忽視了發送和輔助這兩個環節，但是隨著經濟社會不斷發展，人民生活水平日益提高，需求也會改變，人們關注的重點不僅僅是產品的質量，還有使用體驗和售后服務等。因此前應該對產業價值鏈的流轉進行重新分配，發送和相關服務給予更多的關注，滿足消費者的體驗，不僅可以降低產品的成本增加企業的利潤，而且在“營改增”制度下，可以降低企業的稅收。

（6）加快技術改造和設備更新，提升企業市場競爭力。

技術是推動生產力發展的第一要素，先進的技術不僅能夠促進企業生產力的發展，也能夠提高企業整體的市場競爭力。工作效率的提高會使企業占有更大的優勢，只有在最短的時間內生產出人們所需要的產品才能擁有占據市場的潛力。因此管理者必須要充分的保障產品的質量和效果，引進大量的先進技術和設備，為降低人力資源成本，提高產品的質量，推動企業發展而努力。“營改增”制度下一般納稅人購入的設備進項稅額也可以進行抵扣，不僅節省了公司的成本，也提高了生產效率。

（7）施工企業建立分析模型，選擇最優的工程實施方法。

施工企業的營運方法是根據企業自身的能力決定自己是否進行施工，決定是部分承包還是整體承包給更專業的企業進行，這個過程十分復雜，不同于一般的企業，假如細小的環節沒有處理安排妥當，就會給企業帶來不必要的損失和麻煩。因此，施工企業應該運用先進的技術和科技，盡量減少，甚至避免錯誤的出現，根據自己企業的發展狀況和營運情況，建立一個合理的分析模型，盡量保證企業獲得最大的經濟利潤。

（8）充分利用稅收優惠政策。

稅收優惠政策的充分利用是“營改增”企業納稅籌劃工作穩定進行的基礎和關鍵，相關部門的負責人必須要在“營改增”納稅籌劃前對企業的運行狀況有一個清楚的了解和觀察，在自己分析的基礎上對稅率較高的情況再次分析，在相關稅務要求的標準下通過合理的運算保障“營改增”納稅籌劃的準確性，無誤性。這就要求企業的管理者充分的了解“營改增”稅務制度，準確地把握自身企業的現狀，以便于讓企業自身和稅務工作有機結合在一起，通過兩者結合的方式充分利用稅收優惠政策減少稅收壓力，在保障自己合法利益的同時推動納稅工作穩步發展。

（9）科學實施稅額抵扣統計。

稅額抵扣統計對企業發展有著重要的意義，稅額抵扣統計的科學實施是確保納稅籌劃順利開展的關鍵性因素，科學的對稅額抵扣政策實施是“營改增”政策順利開展的必然要求，同時科學的實施稅額抵扣政策也對企業自身避免重復征稅起到了重要的作用，在一定程度上確保了企業的權利，減少了納稅壓力。

三、結語

新的納稅籌劃方法是“營改增”全面實施后的一種必然舉措，傳統的納稅工作已經無法支撐企業的發展和運行，甚至會對企業的發展產生阻礙。為了讓企業更加重視納稅籌劃工作，對自身的基本情況有一個準確的了解，推動企業的生產步伐和進展，產生了新的看待“營改增”納稅籌建工作的思想，這個思想在一定程度上可以提高企業的生產力，減少企業的納稅壓力，為推動企業發展做出貢獻。

參考文獻

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作者:覃智杲 單位:昆明農業發展投資有限公司