納稅籌劃對財務管理的影響研討

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摘要：改革開放以來，我國社會主義事業建設取得了巨大成就，近年來伴隨著社會主義市場經濟在我國的進一步發展，企業獲得了長足的進步，企業財務管理對于企業的發展和內部管理來講至關重要，而納稅籌劃是企業財務管理重要影響指標，科學的納稅籌劃不僅履行了企業的義務和責任，也能夠助力企業發展。本文將針對納稅籌劃對企業財務管理的影響進行分析探討，旨在促進企業財務管理的不斷完善和社會主義企業的不斷發展。

關鍵詞：納稅籌劃；財務管理；影響；對策

納稅是社會主義企業應盡的義務，在目前市場經濟運行體制下，企業成為國家稅收的頂梁柱，正是企業的不斷發展以繳納的稅費，保證了國家的正常運轉和開支，也為人民的幸福生活奠定了物質基礎。科學合理的納稅籌劃能夠為企業發展蓄力，促進企業財務管理的不斷完善，為企業的發展做好物質保證，故而納稅籌劃已經成為企業內部管理和完善工作的重中之重。

一、納稅籌劃對企業財務管理的影響

（一）有利于企業財務管理能力的提升

財務管理之于企業，就像空氣對于人類，水對于魚兒，是企業發展所必需，企業想要發展和進步，良好的財務管理是非常必要的，不斷強化財務管理意識，加強財務管理控制力度，完善財務管理制度對于企業發展的長治久安是尤為重要的。就目前狀況而言，我國企業的財務管理整體處于中等偏低的水平，這對社會主義企業的發展是極為不利的，這與企業財務管理缺乏有效的科學規劃有直接關系，而在納稅籌劃的影響下，企業能夠不斷提升財務管理效率，更加趨向于科學的財務規范，保證正常納稅的基礎上為企業發展做好物質保證，因此，納稅籌劃間接影響了企業的財務管理，對于財務管理理論水平的提升和實踐經驗的積累都具有積極意義。

（二）有利于緩解企業財務管理壓力

就目前我國實際情況而言，企業財務管理普遍存在人員數量與專業水平不足的情況，尤其是月度或年度結算期間，人員數量的不足給企業財務管理帶了巨大壓力。在這樣背景下，企業稅費工作已經成為企業財務管理的一個重要瓶頸，一旦稅費工作出現周期較長或工作較為復雜的情況，就會占據大部分財務人員，導致企業正常的財務工作無法開展，故而科學的納稅籌劃就非常必要了，對企業稅費工作作出科學的規劃，一般性的稅費工作可以及時得到解決和處理，同時企業財務資源能夠得到有效的利用，達到優化企業財務人員配置，提高財務工作效率的目的，實現企業財務管理狀況的不斷完善。

（三）有利于企業財務風險防范

企業財務管理的重要性我們前面已經談過，而財務風險又是企業在日常的生產經營中不可避免的，一旦財務風險發生，如果沒有科學的預案和機制，就會對企業造成難以彌補的損失。企業財務風險是客觀存在的，雖然不可能完全避免，但可以利用有效的手段進行合理規避，納稅籌劃就是其中一種有效的手段。企業在生產經營中，不可避免地要進行融資和投資，而在資本市場的生存風險無疑是最大的桎梏，而科學的納稅籌劃需要相對健全的財務管理和措施，不斷強化財務管理控制是企業避免風險的明智之舉，納稅籌劃能夠起到對財務管理工作的監督作用，能夠對日常財務管理進行很好的排查，有利于及時發現問題解決問題，依法納稅也是避免企業由于誤操作導致財務風險發生的有效途徑。企業科學的納稅籌劃對于財務風險發生的抵御也是能夠起到積極的作用。

二、增強企業納稅籌劃對財務管理積極影響策略

（一）確保納稅籌劃的科學性

科學性是納稅籌劃制定的基本原則，只有保證納稅籌劃的科學，才能確保納稅籌劃措施可以落地和執行，因此，確保納稅籌劃的科學性和實踐性是企業財務管理的重要措施。稅收是國家收入的來源之一，對社會主義現代化建設具有重要意義。首先，納稅籌劃的制定要在法律允許的范圍內，納稅籌劃是根據企業實際情況進行稅收繳納的合理規劃，與偷稅漏稅有本質上的區別，國家允許在法律范圍內合理避稅，因此，要保證財務人員專業水平的前提下，進行納稅籌劃的合理制定。其次，就目前實際情況來看，部分企業的納稅籌劃在保證科學性的前提下，實踐性不足，導致政策和措施只能用來看，而在具體執行是無法落實的。因此，在市場經濟條件下，不斷加強企業稅收籌劃的落實力度，制定切實可行的稅收籌劃是非常必要的，對于企業財務管理是具有積極影響的。最后，納稅籌劃要注重與企業的實際相結合，保證納稅籌劃適用于企業，納稅籌劃的針對性也是十分重要的，我國企業類型眾多，不同的企業實際情況也不盡相同，因此，針對不同企業財務管理狀況，要針對具有針對性的企業納稅籌劃方案。

（二）注重納稅籌劃的監督和執行

納稅籌劃方案的制定對于企業的財務管理具有重要影響，科學的納稅籌劃能夠為企業發展蓄力，促進企業又快又好的發展，反之則會給企業財務管理造成不必要的混亂，影響企業發展。納稅籌劃在制定完成后，除了按照方案進行落實和執行，相應的監督也是非常必要的。首先，納稅籌劃作為企業財務管理的一項重要工作，方案一旦制定完成，各部門就要嚴格按照方案進行政策和措施的落實，保證納稅籌劃的嚴肅性和權威性，要在企業中構建納稅籌劃嚴謹的氛圍。其次，納稅籌劃的執行需要配合一定的監督，企業要安排專門人員進行納稅籌劃的監督，人員的選擇一定要指派人為正派，處事客觀公正的人員負責，對納稅籌劃的制定和落實進行科學監督，對于監督過程中發現的問題要及時解決及時處理，保證納稅籌劃科學性和嚴謹性，不斷提高納稅籌劃對于企業財務管理的積極影響，不斷完善企業財務管理制度，促進企業的不斷發展和進步。

（三）提高稅收優惠利用能力

社會主義國家稅收具有強制性、法制性和固定性，其性質是取之于民用之于民，而企業在生產經營中應該履行依法納稅的義務。企業是以獲取最大利益為存在目的，因此，企業在納稅過程中可以在法律允許范圍內進行合理避稅，同時，我國稅法也在很多方面給予企業優惠，故而企業要不斷提高利用稅收優惠的能力，節約不必要的開支，實現企業生產經營的根本目的。首先，提高稅收優惠利用能力實在充分了解稅法的基礎上，否則就容易出現偷稅漏稅的情況，因此，企業要不斷提高對稅法及相關法律的研究能力，正確解讀法律條款中關于企業納稅的細則，利用其中優惠政策實現企業科學納稅籌劃。其次，企業納稅籌劃在制定之前就應該充分研究自身企業應繳納稅費的情況，根據法律條款，制定具有針對性的企業納稅籌劃方案，切實為企業財務管理減輕壓力，提高財務管理效率。最后，企業要充分了解不同身份在稅收中應繳納稅費的情況，例如不同納稅人身份需要承擔的納稅義務是不同的，合理利用稅收優惠，在實際納稅中能夠較大影響到企業實際課稅金額，有效節約企業資金。

（四）加強納稅籌劃與稅務工作聯系

隨著理論研究的不斷進步和實踐經驗的積累，企業內部管理逐漸成為企業發展必然要求，企業內部管理水平的高低直接影響企業的發展前景與核心競爭力，市場經濟條件下，不斷提升企業內部管理水平，是企業在激烈的市場競爭中立足的根本。納稅籌劃是企業內部管理的一個重要方面，不斷加強企業納稅籌劃與稅務工作的聯系，制定具有符合企業實際情況的納稅籌劃方案對于企業財務管理具有重要意義。為了更好地促進納稅籌劃與對企業財務管理的積極影響，企業在進行納稅方案制定時要深入了解企業實際情況，制定具有針對性的企業納稅籌劃，規避企業財務風險。納稅籌劃一旦制定完成，將在一定時期內保持相對穩定，如果不能與企業實際結合，仍然按照制定的納稅籌劃方案執行，勢必會給企業財務管理帶來消極影響，給企業造成不必要的損失，因此，加強納稅籌劃與企業稅務工作的聯系，提高企業納稅籌劃制定的針對性，對于企業財務管理的健康發展是具有積極作用的，也能不斷為企業發展助力。

三、結語

依法納稅是企業應盡的義務，而企業生產經營的目的在于實現利益的最大化，二者之間并不矛盾，科學的納稅籌劃能夠保證企業依法履行納稅義務的前提下，實現企業生產經營目標。納稅籌劃作為企業管理的重要方面，不斷加強企業內部控制，完善企業財務管理，提升財務人員專業水平，制定切實可行的企業納稅籌劃方案將促進社會主義企業的健康發展，為我國社會主義現代化建設做出應有的貢獻。

參考文獻

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［3］馮麗華.納稅籌劃對企業財務管理的影響［J］.財會學習,2018（5）.

作者:吳貺生 單位:安徽華榮會計師事務所