談民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理

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［摘要］在當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，要注重對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，制定完善的現(xiàn)金流管理制度，有利于推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大。因此，文章闡述了現(xiàn)金流管理的重要性，明確企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理方面所制定的目標(biāo)，分析了當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中所存在的問(wèn)題，如缺乏有效的現(xiàn)金管理、沒(méi)有形成對(duì)現(xiàn)金流問(wèn)題的正確認(rèn)知、內(nèi)部缺乏創(chuàng)造現(xiàn)金流的能力、所存在的風(fēng)險(xiǎn)較大等，針對(duì)具體問(wèn)題提出有效管理現(xiàn)金流的對(duì)策，要開(kāi)展現(xiàn)金的預(yù)算，對(duì)投資的方案進(jìn)行正確的評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

［關(guān)鍵詞］民營(yíng)企業(yè);現(xiàn)金流管理;內(nèi)部控制

眾所周知，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中是非常關(guān)鍵的部分，其有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和發(fā)展。然而，民營(yíng)企業(yè)也遭遇到一些發(fā)展的瓶頸，比如資金流轉(zhuǎn)不暢通、缺乏現(xiàn)金、對(duì)現(xiàn)金流管理水平低下等，針對(duì)具體的問(wèn)題，企業(yè)要對(duì)資金的利用效率進(jìn)行提升，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流量的系統(tǒng)研究，分析問(wèn)題及其原因，提出有針對(duì)性的策略，不斷提高民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平。同時(shí)，我國(guó)政策也在逐步扶持民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)，為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展提供有力平臺(tái)。因此，本公司在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，要積極地面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性，注重進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)成本的分析，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平。

1現(xiàn)金流管理的重要性

1.1企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)力

在民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升，達(dá)到價(jià)值的最大化，明確現(xiàn)金和銀行存款的流向，還需要開(kāi)展有效的管理活動(dòng)。同時(shí)，現(xiàn)金流管理在企業(yè)的內(nèi)部管理過(guò)程中發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，涉及材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售、銀行內(nèi)部的循環(huán)系統(tǒng)。如果某個(gè)環(huán)節(jié)的資金鏈條斷裂，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生消極的影響，因此，現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常關(guān)鍵的部分，要對(duì)資金的利用效率進(jìn)行提升，才能夠推動(dòng)企業(yè)日?；顒?dòng)的正常開(kāi)展［1］。

1.2提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性

在進(jìn)行信息流管理的過(guò)程中，首先，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，通過(guò)利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行有效衡量，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等多個(gè)項(xiàng)目，避免出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象;其次，采用收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)信息流進(jìn)行管理，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，使得企業(yè)能夠償還債款，同時(shí)，針對(duì)重大的戰(zhàn)略決策，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果來(lái)做出正確的決策，還需要提供有效的依據(jù)，使得經(jīng)營(yíng)決策更加有效。

1.3促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境的改善

在民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，首先，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，管理人員要樹(shù)立現(xiàn)金流管理的意識(shí)，明確現(xiàn)金的主要流向，調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金的分布，實(shí)現(xiàn)資源的配置，提高資源的利用效率;其次，降低企業(yè)的賬務(wù)，使企業(yè)的營(yíng)業(yè)能力能夠不斷提升，從而降低在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步對(duì)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

2民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)分析

現(xiàn)金流管理是指企業(yè)的現(xiàn)金流能夠獲得有效發(fā)展，通過(guò)對(duì)資金的充足供應(yīng)來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值的增值。在當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，要更加注重對(duì)企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造，同時(shí)，要追求可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展增添動(dòng)力，所涉及的具體目標(biāo)主要有以下四個(gè)層次:首先，企業(yè)在進(jìn)行價(jià)值增值時(shí)，要確保安全性的目標(biāo)，使企業(yè)能夠正常運(yùn)營(yíng)，避免資金被不當(dāng)利用，要使資金在保管和流轉(zhuǎn)的過(guò)程中提高安全性，避免資金的丟失。其次，資金的流動(dòng)使企業(yè)能夠開(kāi)展多種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)資金的利用效率進(jìn)行提升。企業(yè)要想持續(xù)的經(jīng)營(yíng)下去，就要讓資金流動(dòng)，設(shè)定流動(dòng)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，有利于提高資金流動(dòng)的比例和速率。再次，要設(shè)立靈活性的目標(biāo)，企業(yè)資金具有一定的靈活性，能夠?qū)δ硞€(gè)項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)的資金補(bǔ)貼，提高籌集資金的能力，使企業(yè)規(guī)模能夠得到有效擴(kuò)大;同時(shí)，企業(yè)要增強(qiáng)管理經(jīng)驗(yàn)，合理利用資金，使資金能夠助推企業(yè)的發(fā)展。最后，要設(shè)立可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)［2］。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)資金進(jìn)行可持續(xù)的利用，提高其運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值。

3民營(yíng)企業(yè)提高現(xiàn)金流管理水平的具體策略

3.1開(kāi)展基礎(chǔ)管理工作

(1)編制現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中非常關(guān)鍵的部分，企業(yè)對(duì)資金流進(jìn)行有效管理，使資金能夠達(dá)到平衡。首先，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算掌握現(xiàn)金的流入與流出的具體狀況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行利用;其次，企業(yè)有充足的資金來(lái)保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行，對(duì)于投資的機(jī)會(huì)要進(jìn)行把握，找到合理的均衡點(diǎn)，開(kāi)展現(xiàn)金預(yù)算的編制。(2)建立反映現(xiàn)金流的指標(biāo)。在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，企業(yè)要建立反映現(xiàn)金流的指標(biāo)。首先，針對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，要根據(jù)周轉(zhuǎn)的速度完成營(yíng)業(yè)額，加強(qiáng)對(duì)資金的回籠，避免資金鏈斷裂;其次，針對(duì)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，避免現(xiàn)金流的中斷;最后，針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率，要充分利用自有資本進(jìn)行投資，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，同時(shí)，獲得較大的投資利潤(rùn)，使得資金鏈能夠持續(xù)的發(fā)展。此外，要建立負(fù)債的總額指標(biāo)，反映企業(yè)生存過(guò)程中所存在的問(wèn)題。比如，某企業(yè)負(fù)債總額增長(zhǎng)較快，與企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)規(guī)模不適應(yīng)，導(dǎo)致債務(wù)償還不及時(shí)，從而造成企業(yè)破產(chǎn)。因此，負(fù)債總額保持在適度的狀況是比較合理的，特別在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速時(shí)期，對(duì)負(fù)債總額進(jìn)行控制，要不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)和上年的總額度。

3.2促進(jìn)系統(tǒng)管理的強(qiáng)化

(1)建立內(nèi)部控制制度。民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理過(guò)程中，要制定完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，按照權(quán)責(zé)利結(jié)合的原則有效分工，明確人員的職責(zé)。比如，某企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，建立內(nèi)部控制制度，對(duì)各層級(jí)的管理人員授予不同的權(quán)限，使得有批準(zhǔn)權(quán)的人在自己的職權(quán)內(nèi)做事，對(duì)自我行為進(jìn)行控制，有利于提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果［3］。(2)建立管理信息系統(tǒng)。在當(dāng)前的企業(yè)管理過(guò)程中，應(yīng)用信息技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理效果，特別在對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理的過(guò)程中，傳統(tǒng)的記賬算賬方式向信息系統(tǒng)建立方面發(fā)展，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行開(kāi)拓，了解資金運(yùn)作的具體狀況，合理地把握現(xiàn)金流量的流入與流出。比如，某企業(yè)以現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)工作流程進(jìn)行優(yōu)化與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的結(jié)合，不僅能夠提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還能借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流管理，提高工作效率，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念得到有效轉(zhuǎn)變。

3.3加強(qiáng)投資方案評(píng)價(jià)，預(yù)防投資風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模較小，在抵抗風(fēng)險(xiǎn)方面能力有待提升，為了實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展，要提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行有效管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。特別在當(dāng)前的市場(chǎng)宏觀環(huán)境下，企業(yè)在進(jìn)行間接投資的過(guò)程中，要注重短期投資和長(zhǎng)期投資的結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，有利于企業(yè)開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4結(jié)論

總而言之，在當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中，要針對(duì)具體的問(wèn)題提出有效的對(duì)策，開(kāi)展系統(tǒng)的管理，完善內(nèi)部管理制度，引導(dǎo)管理層重視對(duì)現(xiàn)金流的管理，建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)建管理信息系統(tǒng)，將工作流程與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行整合，不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，現(xiàn)金流量管理成為當(dāng)前的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行深入研究，要結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展背景，對(duì)理論與實(shí)踐進(jìn)行有效結(jié)合。在企業(yè)戰(zhàn)略制定的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的階段采取不同的戰(zhàn)略，提高現(xiàn)金流的效率，推動(dòng)企業(yè)整體價(jià)值的提升。

參考文獻(xiàn):

［1］唐秀娟.現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］．武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2019(1):13－17.

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［3］戎雯.科技型中小民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現(xiàn)金流管理探討［J］．商訊，2019(22):54－55.

作者：季川鎏 單位：江蘇永盛生物科技有限公司