中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：中小民營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)中營(yíng)運(yùn)資金占據(jù)的比重相當(dāng)大，因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身的特點(diǎn)，大部分都存在流動(dòng)資金不足，融資困難及資金周轉(zhuǎn)率低下等問(wèn)題。所以當(dāng)下中小企業(yè)管理工作的重心就在：提升營(yíng)運(yùn)資金的管理水平，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。本文闡述了中小企業(yè)資金管理的重要性，怎樣進(jìn)行現(xiàn)金管理，怎樣加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，以及在管理營(yíng)運(yùn)資金過(guò)程中的特點(diǎn)?；谀壳拔覈?guó)的大多數(shù)中小企業(yè)案例，分析其資金管理目前的狀況和存在問(wèn)題，對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）保持合理資金結(jié)構(gòu)創(chuàng)建任何企業(yè)的目的是獲取利潤(rùn)，利潤(rùn)越大越好。資金是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保證，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各種資金的管理，有必要有效規(guī)范企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)。每個(gè)企業(yè)都有適合自身的資金結(jié)構(gòu)，企業(yè)必須充分考慮其實(shí)際情況，以及對(duì)未來(lái)的規(guī)劃，制定出適合其發(fā)展的資金結(jié)構(gòu)。最好的公司資金結(jié)構(gòu)將為公司帶來(lái)良好的短期債務(wù)償付能力，以實(shí)現(xiàn)最佳財(cái)務(wù)狀況。

（二）降低融資成本除了優(yōu)化企業(yè)的各種資金管理結(jié)構(gòu)外，還可以通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部項(xiàng)目在流動(dòng)負(fù)債中的比率來(lái)完成。具體來(lái)說(shuō)，包括以下兩點(diǎn)：第一，增加商業(yè)貸款與負(fù)債的比率，減少高成本其他負(fù)債的比率。第二，加強(qiáng)當(dāng)期金融負(fù)債的管理。銀行貸款是中小型民營(yíng)企業(yè)籌集資金的主要來(lái)源，因此需要加深與銀行之間的聯(lián)系，利用不同的銀行來(lái)降低中小型民營(yíng)企業(yè)融資成本。

（三）提高盈利能力為了使中小型民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展，他們需要提高盈利能力并了解企業(yè)資金的附加值。公司各種資金管理的目標(biāo)是通過(guò)庫(kù)存，應(yīng)收款，和現(xiàn)金管理提高公司各種資金的周轉(zhuǎn)率，并最大程度地利用可用資金來(lái)獲得最佳回報(bào)［1］。

二、中小民營(yíng)業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)企業(yè)資金管理的觀(guān)念目前，中小型民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的制度來(lái)管理企業(yè)的各種資金。中小型民營(yíng)企業(yè)側(cè)重于降低成本，擴(kuò)大規(guī)模和增加營(yíng)收，以獲取更高的利潤(rùn)。公司的戰(zhàn)略規(guī)劃降低了公司總企業(yè)資金的管理水平。其次，中小型民營(yíng)企業(yè)和財(cái)務(wù)部門(mén)的管理質(zhì)量普遍較低。公司內(nèi)部缺乏專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，因此財(cái)務(wù)人員的技能沒(méi)有得到提高。由于缺乏對(duì)資金管理的關(guān)注，中小型民營(yíng)企業(yè)的資金管理仍處于較低的管理水平，沒(méi)有有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

（二）企業(yè)各項(xiàng)資金結(jié)構(gòu)不合理中小型民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例逐年增加。庫(kù)存比例也在逐年增加。中小型民營(yíng)企業(yè)的應(yīng)收賬款和準(zhǔn)備金占對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響的大部分流動(dòng)資產(chǎn)。更多的應(yīng)收款和準(zhǔn)備金將持有公司的流動(dòng)資金，并影響企業(yè)的擴(kuò)張和增長(zhǎng)。更多的應(yīng)收款和準(zhǔn)備金將影響企業(yè)的償付能力。

（三）企業(yè)籌資渠道單一中國(guó)的中小型民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱，一直存在資金缺乏，特別是近期，受疫情影響，中小企業(yè)由于沒(méi)有資金流入，生存變得極為困難。中小型民營(yíng)企業(yè)的短期融資方式主要依靠銀行貸款，由于中小型企業(yè)沒(méi)有完善的信用體系，銀行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力無(wú)法全面了解，對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展信心不足，導(dǎo)致中小型民營(yíng)企業(yè)融資難、融資貴［2］。一旦銀行抽貸、斷貸，企業(yè)將面臨停滯的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金管理體制不健全1.現(xiàn)金管理不嚴(yán)造成資金閑置中小民營(yíng)企業(yè)一直以來(lái)沒(méi)有完善現(xiàn)金的管理制度，對(duì)資金使用沒(méi)有預(yù)算。多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有編制資金預(yù)算表，貨幣資金由財(cái)務(wù)部門(mén)控制，公司資金的使用沒(méi)有計(jì)劃性，導(dǎo)致資金閑置。2.應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)中小民營(yíng)企業(yè)大多采用信用銷(xiāo)售的模式，即公司先發(fā)貨，客戶(hù)在收到產(chǎn)品一定期限以后才向供應(yīng)商支付貨款。因此，應(yīng)收賬款的回款速度對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)至關(guān)重要。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金管理的重視企業(yè)資金管理的能力的對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。為了提高中小型民營(yíng)企業(yè)資金管理的能力，發(fā)揮企業(yè)資金的最大作用，可以從以下幾個(gè)方面入手：首先是對(duì)企業(yè)不同資金的管理進(jìn)行多組織研究，提高管理層對(duì)企業(yè)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)：除了降低成本，擴(kuò)大規(guī)?？梢蕴岣吖居芰ν?，良好的資金管理也有助于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力和整體盈利能力。管理者應(yīng)將企業(yè)資金的管理作為公司整體運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)的重要組成。其次，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。中小型民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍職業(yè)素養(yǎng)不高，公司可以從外部引入具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人員，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)政策，以改善其會(huì)計(jì)知識(shí)和財(cái)務(wù)狀況。最后，采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各部門(mén)負(fù)責(zé)人在加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)資金管理過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮積極的示范作用。組織部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、員工參加培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，從而形成統(tǒng)一的系統(tǒng)管理。

（二）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中小型民營(yíng)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面：一是存貨、應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例較大；二是固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重過(guò)大；三是貸款利息支出過(guò)高。為此，本文主要從以下幾個(gè)方面闡述如何優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)：1.強(qiáng)化存貨管理銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)各部門(mén)有效溝通，針對(duì)不同供貨周期的原料做好采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售出庫(kù)計(jì)劃，減少存貨占用資金量，增加存貨周轉(zhuǎn)率，發(fā)揮資金最大效能，從源頭到終點(diǎn)，杜絕浪費(fèi)、減少損耗。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理第一，創(chuàng)建完善的客戶(hù)信用等級(jí)。由于客戶(hù)質(zhì)量不均等，公司必須在進(jìn)行業(yè)務(wù)合作之前進(jìn)行客戶(hù)信用調(diào)查與評(píng)估?？梢酝ㄟ^(guò)收集客戶(hù)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表或通過(guò)將客戶(hù)的信用信息提交給銀行并與其他經(jīng)營(yíng)單位交換客戶(hù)的信用信息來(lái)獲得客戶(hù)的信用信息，并根據(jù)客戶(hù)的不同信用狀況制定出不同的信用等級(jí)。第二，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收款部門(mén)，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款收款的監(jiān)督和管理。在現(xiàn)階段，沒(méi)有人負(fù)責(zé)中小型民營(yíng)企業(yè)的應(yīng)收賬款，如果不退還錢(qián)款，財(cái)務(wù)人員只會(huì)出示賬簿并通知銷(xiāo)售人員。最后，對(duì)于誰(shuí)將收取這筆錢(qián)以及如何收回這筆錢(qián)沒(méi)有具體評(píng)估。因此，為提高應(yīng)收賬款回收率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)人管理和應(yīng)收賬款部門(mén)。相關(guān)人員工應(yīng)定期評(píng)估客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況，銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，回款情況，對(duì)不同的。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理第一，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投入的事前評(píng)估，固定資產(chǎn)因?yàn)橘Y金投入大、流動(dòng)性差、對(duì)企業(yè)的回報(bào)時(shí)限長(zhǎng)等特點(diǎn)，而中小民營(yíng)企業(yè)往往又存在資金不足、領(lǐng)導(dǎo)缺乏長(zhǎng)期戰(zhàn)略思維，容易盲目購(gòu)置固定資產(chǎn)，使得企業(yè)可用流動(dòng)資金捉襟見(jiàn)肘，陷入困境。第二，對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理，增強(qiáng)生產(chǎn)效能，使其發(fā)揮最大作用。對(duì)于過(guò)剩的產(chǎn)能，可以考慮代工，閑置的廠(chǎng)房、機(jī)器，可以考慮出租、出售等方式為企業(yè)瘦身，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，回籠資金，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)注入更多的流動(dòng)資金。4.控制貸款比重第一，中小民營(yíng)企業(yè)貸款比重高，每月面臨還本付息的資金流出，將大大削減生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金流動(dòng)性，影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)重者將直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以中小民營(yíng)企業(yè)要避免這種風(fēng)險(xiǎn)，減少貸款比重。第二，中小民營(yíng)企業(yè)近些年面臨人工貴、成本高的問(wèn)題，使得利潤(rùn)率降低，如果貸款比重大，利息支出將吞噬掉企業(yè)的利潤(rùn)，危及企業(yè)的生存。因此企業(yè)要衡量自身利潤(rùn)與財(cái)務(wù)費(fèi)用之間的關(guān)系，盡量減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

（三）拓寬融資渠道根據(jù)先前的分析，我們發(fā)現(xiàn)中小型民營(yíng)企業(yè)的融資能力不強(qiáng)。融資渠道相對(duì)單一，從商業(yè)銀行貸款是中小型民營(yíng)企業(yè)的主要融資渠道。商業(yè)銀行貸款的資金使用成本不算高，但還款方式固定，遇到特殊事件時(shí)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。因此，中小型民營(yíng)企業(yè)有必要積極拓展新的金融關(guān)系，這將有助中小型民營(yíng)企業(yè)有資金需要時(shí)有更多的選擇。除銀行貸款外，中小型民營(yíng)企業(yè)短期融資還可考慮通過(guò)典當(dāng)融資進(jìn)行。與其他融資方式相比，典當(dāng)融資具有靈活性高、門(mén)檻較低的特點(diǎn)，典當(dāng)行可接受從房地產(chǎn)設(shè)備到普通生產(chǎn)材料的各種質(zhì)押和抵押。典當(dāng)融資的最長(zhǎng)期限不超過(guò)半年，典當(dāng)融資成本較高，中小型民營(yíng)企業(yè)在有臨時(shí)資金需求時(shí)，使用典當(dāng)融資是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。本文的研究表明，中小企業(yè)現(xiàn)有資金的管理存在很多問(wèn)題。因此，提高資金的管理水平不僅是企業(yè)負(fù)責(zé)人的工作，而且是每個(gè)部門(mén)的每個(gè)人的分內(nèi)工作。此外，應(yīng)收賬款管理應(yīng)著眼于提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，創(chuàng)建記錄以實(shí)時(shí)跟蹤應(yīng)收款。最后，應(yīng)對(duì)中小企業(yè)面臨的資金挑戰(zhàn)。要加強(qiáng)企業(yè)各類(lèi)資金的管理，積極拓寬資金渠道，分散融資方式。

（四）建立資金預(yù)算管理制度一套科學(xué)有效的預(yù)算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金的籌集、分配和使用進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理，從而降低不合理占用營(yíng)運(yùn)資金，縮短營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期。建立一套完整的資金預(yù)算管理體制主要可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)。第一，要加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。一個(gè)企業(yè)沒(méi)有編制預(yù)算，根本原因在于管理層沒(méi)有編制預(yù)算的意識(shí)，所以該企業(yè)要實(shí)行預(yù)算管理制度，首先是管理層要認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性。企業(yè)管理層可以通過(guò)參加一些經(jīng)濟(jì)管理的培訓(xùn)課程、去優(yōu)秀的民營(yíng)企業(yè)調(diào)研學(xué)習(xí)來(lái)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的了解，由管理層帶頭并帶領(lǐng)全體員工積極參與到預(yù)算管理過(guò)程中。第二，要以企業(yè)的整體戰(zhàn)略作為預(yù)算編制的前提，對(duì)目前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行具體的分析研究。以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，逐步細(xì)化到季度預(yù)算和月份預(yù)算。同時(shí)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算目標(biāo)要細(xì)化到企業(yè)的每一個(gè)基層部門(mén)，如銷(xiāo)售、生產(chǎn)、行政、財(cái)務(wù)等各個(gè)部門(mén)的各個(gè)小組。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)作為主要的預(yù)算編制部門(mén)，應(yīng)該與企業(yè)的各個(gè)部門(mén)加強(qiáng)溝通，對(duì)各個(gè)部門(mén)資金使用情況加強(qiáng)了解，保證預(yù)算編制的可行性，做到既不浪費(fèi)也不短缺，使資金效用得到最大發(fā)揮［3］。

四、結(jié)語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)資金管理能夠使得企業(yè)保持合理資金結(jié)構(gòu)、降低融資成本和提高盈利能力，但由于現(xiàn)實(shí)中，中小民營(yíng)企業(yè)大多缺乏資金管理的觀(guān)念等問(wèn)題的存在，迫切要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道和建立資金預(yù)算管理制度等方面來(lái)改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀。

參考文獻(xiàn)

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作者：張莉 單位：佛山市貝思特會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司