民營企業財務管理問題及改進對策

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了民營企業財務管理問題及改進對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：改革開放以來，民營企業成為市場經濟發展的重要推動力量。歷經幾十年發展，民營經濟實現了從“0”到“56789”的重大突破。財務管理是企業重要管理活動，對民營企業發展具有重要影響。民營企業通常規模較小，企業財務管理體制規范性較差，導致企業財務管理工作存在較多問題，一定程度上制約了民營企業發展。本文就民營企業財務管理現狀進行闡述，以A民營企業為例分析其在財務管理方面存在的問題，并在此基礎上提出改進對策，以期能夠為民營企業加強財務管理提供有益借鑒。

關鍵詞：民營企業；財務管理；問題；對策

黨的十八大報告明確指出：新時期要以創新為驅動力，推動社會經濟高質量發展。從全社會創新水平來看，2017年民營企業專利申請數量占比77.8%，發明專利申請數占比77.4%，有效發明專利數占比75.8%，成為新時期我國科技創新的主力軍。從全社會就業情況來看，民營企業是社會就業的最大保障，就業崗位存量占比達到80%，增長占比超過100%。此外，民營企業是我國微觀經濟的重要構成，是微觀基礎的最大主體，2018年我國民營企業數量占比超過95%，成為市場經濟發展的中堅力量。

一、民營企業財務管理現狀

1.國內研究現狀楊良等（2013）對我國民營企業財務管理現狀進行分析，并以太陽集團為例就該企業財務管理存在問題進行分析，研究發現太陽集團組織結構設置不合理，企業財務管理機制不完善導致企業整體財務管理效率低下。程菊英（2016）研究發現民營企業由于產權結構比較單一，企業資金管理效率低，財務體系不規范導致民營企業財務管理效率低下。朱丹萍（2017）通過研究浙江省2017年擬IPO民營企業財務管理現狀，通過問卷調查發現，擬上市民營企業中許多企業管理層對財務管理工作重視度不高，將企業財務管理工作視為核算工作，導致財務管理工作難以有效發揮出作用。葉穗紅（2018）對我國民營企業財務管理現狀研究發現，超過75%的民營企業面臨融資約束等難題，民營企業投資存在盲目性，整體投資回報率較低，而且部分民營企業財務管理機制存在嚴重缺陷。

2.國外研究現狀Hotion（2014）通過實證分析得出民營企業自身財務管理特點對企業經營績效與企業成長性具有顯著影響。TimMazzarol（2014）結合現有研究成果，對民營企業財務管理存在問題進行分析，發現民營企業自身規模較小，內部控制不完善以及財務管理不受重視等因素均導致企業民營企業財務管理效率低下。QuentinMeintjes（2016）對英國經營情況較好的民營企業進行調查發現，這些企業管理層對財務管理工作重視度較高，將財務管理作為企業戰略目標實現的重要活動。而且，對該企業組織結構以及財務管理流程進行考察發現，所調查民營企業組織結構設置較為合理，并且企業財務管理工作具有明確的流程與管理制度，財務管理工作標準化程度高。

二、A民營企業財務管理存在的問題分析

A民營企業成立于2011年，截止到2018年，員工總數達到780人，其中技術人員數量達到370人。從A企業組織結構能夠看出，A企業共下設生產部、技術研發部、銷售部、財務部、采購部以及綜合管理部門。財務部門下設財務會計核算小組、投融資小組、預算小組以及資金管理小組。隨著市場競爭日益激烈，企業需要完善財務管理工作，提升企業經營管理效率，創建競爭優勢。

1.財務管理組織結構設置缺乏合理性組織結構是企業管理體系，科學的組織結構不僅能夠有效提升企業管理效率，而且也能夠提升企業經營管理決策效率。從A企業財務管理組織結構來看，企業財務部門設置不夠合理，一定程度上影響了企業財務管理工作效率與質量。首先，A企業并未設置內部審計部門與內部控制部門。內部控制能夠有效改善企業財務管理工作質量，通過制度化對企業財務管理工作以及流程進行規范，從而提高企業財務管理工作效率。內部審計能夠對企業財務管理工作進行監管，從而改善財務管理存在不足之處，進而提升企業財務管理工作效率。其次，A企業預算管理職能、投融資管理職能與企業財務管理職能存在重疊，預算管理活動、投融資活動受企業財務管理工作影響較大，獨立性較差，同時也會分散企業財務管理精力，影響財務管理工作。

2.面臨融資約束民營企業在現代企業管理、企業規模、產業鏈地位以及市場競爭力等方面處于競爭劣勢地位。相較于國有企業，民營企業在資本市場容易遭受融資歧視。商業銀行等金融機構更加傾向于將資金借給國有大型企業。而對于民營企業，商業銀行主要傾向于抵押或擔保貸款，并且商業銀行考慮到潛在風險因素影響，要求較高的投資回報率，導致民營企業融資成本增加。A企業當前主要依賴于內源融資，內源融資占比達到70%，其他30%融資資金全部來自銀行抵押貸款。A企業融資渠道過于狹窄，難以為企業發展提供資金保障。由于上市、發債以及資產證券化等融資門檻較高，A企業外源可選擇融資渠道較少，企業面臨融資約束難題。

3.項目投資管理不科學投資管理是企業財務管理重要活動，科學投資能夠合理配置企業資金，提高企業資金利用率，從而增加企業投資回報。從A企業投資現狀可以看出，A企業資金利用率較低，20%的銀行存款資金未得到有效利用，導致資金機會成本增加，難以有效提升資金使用效益。而且，A企業存在投資過于盲目的現象。A企業在項目投資中未充分對項目投資可行性、投資收益率進行科學評估，導致企業投資風險較大，投資回報率難以達到預期目標。2018年，A企業將近200萬元資金投資購買股票，由于投資不慎，導致當年投資股票損失率達到37%，給企業帶來直接經濟損失。

三、加強民營企業財務管理的對策

1.重塑企業財務管理組織結構A企業組織結構設置不合理。一方面，缺乏內部控制部門對企業財務管理工作進行約束與規范；另一方面，缺少內部審計部門對企業財務管理工作進行監管，應及時糾正A企業財務管理工作存在的問題。首先，A企業應當設置獨立的內部控制部門以及內部審計部門，對企業財務管理工作進行監管，從而有效提升企業財務管理工作效率。從許多上市企業經營管理經驗能夠看出，內部控制與內部審計是提升企業經營管理效率的重要手段，內部控制與內部審計能夠使企業規范化地開展經濟活動，提升財務會計信息質量，保障企業經濟活動的合法合規性，從而提升企業財務管理質量。其次，A企業需要將預算管理、投融資管理職能獨立出來，實施權責分離，促使財務部門將更多精力投入財務管理工作中。

2.拓寬企業融資渠道A企業融資主要依賴于內源融資，外部融資資金占比較低。根據融資有序理論觀點，企業通常會先通過內源融資，然后進行外源融資。隨著企業經營規模不斷擴大，內部融資提供的資金難以滿足企業發展的資金需求，因而企業需要不斷拓寬融資渠道。企業可以通過應收賬款保理、票據貼現等方式，為企業提供短期急需資金，緩解資金壓力。同時，A企業應當加大研發創新，創建企業核心競爭優勢，通過知識產權抵押、質押、出售以及入股等方式獲得融資資金。另外，A企業需要加強與銀行溝通交流，降低信息不對稱給企業融資活動帶來的不利影響，增加銀行對企業自身的信息掌握度，與銀行建立長期合作關系，相互間建立信用，從而降低企業融資成本，為企業提供充足的融資資金。

3.科學進行投資管理A企業存在20%銀行存款未得到有效利用現象，增加了資金的機會成本。因而，企業需要對資金需求進行科學估算，從而預留部分資金作為企業緊急備用資金，提高剩余資金使用效率，從而有效發揮出資金增值效益。同時，企業在項目投資過程要秉承理性投資意識，投資前需要按照投資管理流程制度一步步實施。項目投資前要對投資項目進行充分了解，包括外部環境、企業內部環境，而且要進行可行性評估，測算投資指標包括投資收益率、投資回收期等重要指標，從而實現科學投資管理，提高企業投資預期回報率。

四、結束語

民營企業受制于內部與外部因素影響，面臨融資約束難題，企業資金壓力較大，很容易因為資金斷裂而面臨巨大的經營風險，甚至可能導致企業破產。對民營企業來說，財務管理工作不僅對企業健康發展具有重要影響，而且關系著民營企業能否在競爭環境中建立競爭優勢，從而保持競爭地位。對此，本文以A民營企業為例進行分析，發現A企業存在組織結構不合理，面臨融資約束以及投資管理不科學等問題，對此筆者提出要優化民營企業組織結構、拓寬民營企業融資渠道以及加強民營企業投資管理的對策。

參考文獻

[1]何玄.試析財務管理在企業經營中的作用及優化措施[J].財經界，2012（18）：148，150.

[2]饒燕飛.關于民營企業財務管理現狀的研究[J].文摘版：經濟管理，2015（2）：180.

[3]卞貴明.中小民營企業財務管理存在的問題及對策研究[J].財會學習，2018，191（17）：37-38，41.

作者：張傳珍 單位：安徽恒凱電力保護設備有限公司