民營企業內部控制制度建設加強思考

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摘要：內部控制在現代企業管理中發揮著非常重要的作用，通過有效的內部控制建設，企業可以營造出良好的內部環境，規范各項業務的順利開展，防范財務風險，實現自身經濟效益的提高。市場經濟環境下，民營企業迎來了新的發展機遇，同時也面對日益激烈的市場競爭，必須切實做好內部控制，建設完善的內部控制制度，為自身的健康持續發展提供良好保障。本文從民營企業內部控制制度的結構出發，就如何加強民營企業內部控制制度建設進行了分析和研究。

關鍵詞：民營企業；內部控制；制度建設

1前言

當前，部分民營企業本身存在規模小、業務單一、生產效率高，生存意識較強等特點，不過由于家族式管理模式、資金力量薄弱等因素的制約，民營企業在市場經濟環境下面臨的競爭壓力更大，想要實現健康持續發展，必須切實做好內部控制工作，通過建立健全內部控制制度，實施有效的內部控制對各類風險進行有效防范和控制，從而規范內部管理活動，整體提升企業參與市場競爭能力。

2民營企業內部控制制度的結構

一是控制環境，即能夠對某項規章制度的建設或者實施造成影響的因素，可以將企業管理層和基層員工對內控制度的認知反映出來，如管理理念、經營風格、組織架構、權責劃分以及外部環境等；二是控制程序，指經營管理人員為了實現預期目標擬定的方針和計劃，主要內容包括人員職責分工明確、憑證與賬簿的設置和使用以及企業資產的支取記錄等；三是會計系統，簡單來講，就是企業為了能夠對公司業務和經營活動進行收集、歸類、記錄，維持資產與負債持有責任設置的措施或者程序。想要保證會計系統的全面性和有效性，其必須能夠記錄和確認真實發生的交易，對交易的內容進行準確描述，確定交易事項發生的時間、金額等；四是信息溝通，企業在建設內控制度的過程中，應該重視信息溝通制度的構建，就內控信息的收集、整理和傳遞共享過程進行明確，提升信息交流的及時性；五是內部監督，內部監督的主要作用，是保證內控制度的貫徹落實，將其作用切實發揮出來，這也是企業完善內部控制的一個必要條件。企業在對內控制度進行執行的過程中，應該從自身的實際情況出發，做好內部控制執行情況的分析總結，確保制度對內部監管的有效性。

3民營企業內部控制制度建設有效措施

完善的內部控制制度是確保內部控制工作順利實施的基礎和保障，從民營企業的角度，在開展內部控制制度建設的過程中，除了應該強化內部控制意識之外，還需要采取以下措施來保證內控制度建設的效果：

（1）建設企業文化。企業文化是一種先進的企業管理理論，能夠為實現企業的健康持續發展提供精神動力和文化資源，同時企業文化也是民營企業內控制度建設的有效手段，因為其本質是對企業內部人與人關系的研究并形成積極向上的精神狀態，良好的企業文化能夠在企業內部營造出良好的環境和氛圍，確保內控制度得到有效的貫徹落實。在開展企業文化建設的過程中，應該關注管理層素質的提高，因為管理層在企業文化建設中發揮著至關重要的作用，甚至會決定企業文化的內涵和建設形勢。具體來講，一是應該增加外部監控力度，從民營企業的實際情況出發，提出相應的企業文化建設標準和條件，推動內控制度的建設和實施；二是應該重視管理人員的選拔和任命工作，立足企業長遠發展需求，確保管理層能夠自覺遵守企業內控制度和價值觀念，為企業文化以及內控制度建設工作的順利實施提供良好保障。

（2）提高人員素質。考慮民營企業本身的局限性，其無論是在人才吸收還是人才聘用方面都存在一些問題，財務管理人員專業性欠缺，影響了各項工作實施的效果。分析原因，主要是很多民營企業為了盡量規避財務風險，在對財務人員進行選擇的過程中，往往都是將關注的重點放在人員的忠誠度和安全性上，業務能力則“退而求其次”。針對這樣的問題，民營企業在開展內部控制制度建設的過程中，應該充分認識到人員素質在保障制度全面性和有效性等方面的作用，切實提高人員綜合素質，加快財會隊伍建設，通過定期培訓和考核的方式，提升財務會計人員的專業能力，也可以設置相應的獎懲機制，激發財會人員參與培訓工作的積極性。在人才招聘環節，企業應該加大投資力度，積極引進專業人才，不斷吸收新鮮血液，為財務管理工作和內部控制有效實施奠定堅實基礎。

（3）完善內控機構。內部控制主要是借助有效的措施和手段，對企業資金、財務等進行合理規劃和管控，以規避不必要的經濟風險，保障企業的合法利益，實現戰略發展目標。對于民營企業而言，應該結合自身的實際情況以及市場發展需求，構建起完善的內部控制機構，具體來講，一是在對內部機構進行設置的過程中，應該做好崗位職責的合理分配，避免出現一人身兼數職的情況，設置專門內控崗位和內控人員，確保內部控制工作的順利實施，在各個機構部門之間，還必須做好明確的職責劃分；二是內控管理制度的設置應該做到細致清晰，對具體責任人進行明確，強化內部控制機構的獨立性，通過各部門之間的相互配合來保證內部控制的效果。

（4）健全評價機制。民營企業在建設內控制度的過程中，應該建立起健全完善的內控評價機制，就內部控制制度的有效性進行檢查和評估，找出內部控制中存在的不足和問題，采取有效的措施加以改進和優化，不斷提高內部控制的效果。對于檢查評估結果，應該做好整理，以報告的形式提交給企業領導，民營企業應該安排專門的部門和人員負責內部控制制度執行情況的檢查和評價，定期編制相應的內部控制報告，以此來保證內部控制制度的貫徹和落實。

4結束語

總而言之，民營企業在市場經濟環境下，呈現出了新的發展趨勢，必須切實做好內部控制工作，建立起完善的內部控制制度，為內部控制的順利實施提供制度保障。針對當前企業在內部控制中存在的問題，內控制度的構建必須充分考慮各方面的影響因素，如人員、環境的影響等，確保制度的全面性和有效性，通過對內控制度的貫徹執行，促進民營企業內部控制效果的提高。

參考文獻

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作者：張海燕 單位：內蒙古東宏東升管道有限公司