貿易壁壘新階段下的貿易稅收政策

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摘要：中國自加入WTO以來對外貿易總體呈現著蓬勃發展之勢，至2011年已然成為世界第二大經濟體。然而漸進式的發展總會伴隨著各種打壓，中美貿易沖突便是其中最為突出的。本文選取2019年2月至2019年9月與貿易相關的數據，剖析貿易壁壘新階段下貿易稅收政策存在的問題及改進措施的著眼點。

關鍵詞：貿易壁壘；稅收政策；市場監督

2018年3月美國宣布對中國提高關稅，隨后中國也宣布了相關對應政策，自此中美貿易壁壘升華到一個新的階段。首先值得肯定的是，美國對中國的限制措施是中國經濟實力的不斷上升的體現，那么貿易壁壘新階段下，中國如何繼續發揮中國特色市場經濟制度的優勢就成了重中之重。

一、相關數據解讀

(2019年2月至2019年9月)

(一)進出口貿易額變化(單位：億元)由圖1可知，2019年3月至9月進出口額大體上呈現穩定緩慢上漲的趨勢，其中出口額總體呈上漲趨勢，出口額有增有減，但也圍繞基準線總體穩定。這說明貿易壁壘新階段下中國的貿易狀況較為良好，并未因為中美貿易摩擦發生動蕩變化。

(二)進口貨物增值稅、消費稅與關稅額變化(單位：億元)由圖1和圖2可知，進口額不斷增長的情況下，進口貨物增值稅、消費稅仍呈下降趨勢，這主要得益于增值稅和消費稅稅率的下降。關稅總體呈較為穩定趨勢，無明顯增長及下降趨勢。這說明我國稅率的總體下調對于關稅額變化影響不明顯。

二、貿易壁壘新階段下的稅收政策問題

(一)關稅稅率是否應該上調中美發生貿易摩擦以后，美國調高對中國關稅，同時中國也推出的相應的反制措施，這在一定程度上來說中國政府依據時政具體情況及時調整了貿易政策，避免了損失，但從單體的稅收政策來看，中國是否過多被外因干預，而喪失了應有的理性。中美貿易摩擦最大的誘因就是中國對美順差過高，這使得美國不得不考慮為了保護國內產業而提高壁壘。如果中國也相應提高貿易壁壘是否就在一定程度上阻礙了進出口產品的流暢度，是否正順應了美方期望的貿易順差的降低？中國如果提高進口關稅，雖然在一定程度上起到了抵制美國的作用，但真正受到影響的還是中國消費者。全球化是世界共識的趨勢，各國應當在保護自己的基礎上盡量的降低貿易壁壘才可以使得更多的消費者減少因地區交流不便而帶來的損失。美方這一政策雖然是逆全球化的政策，但是確實短時間內使得國內經濟總體上升最直接的手段，這是出于一定的政治目的。經濟實力是政治地位的基礎，但經濟問題不應過多與政治因素掛鉤，中國不應以別國政治而影響了國內消費者的利益，如何使經濟價值最大化、進出口貿易量擴大化及經濟體價值增加才是貿易壁壘問題中最為重要的部分。

(二)關稅稅率是否應該下調2019年中國整體下調了稅率，在一定程度上減輕了企業和個人的負擔。其中關稅稅率的下調使得關稅總體沒有明顯增加幅度。在這里我們將關稅取得地區簡單劃分為東部沿海地區及西部邊境地區。東部沿海地區總體進出口貿易量變化不明顯，關稅稅率下調引起的稅收收入的減少也不會對地區總體稅收收入有較大的影響。相反，關稅的下調在一定程度上擴大了企業的盈利空間，有助于中小企業規模的擴大和財務風險的降低。然而對于西部邊境地區而言，稅收收入在地方整體收入比重較大。在此地區注冊的企業大多為了企業稅收優惠而注冊，而本土企業較少，且營業能力不強。關稅收入的降低很大程度上會帶來地方收入的不足，這就會直接導致地方各項事業進入相對疲軟的狀態，進一步來講，為了消除這種動力不足的情況，國家轉移支付總額就會上漲。所以關稅稅率的下調是否有利地方發展理應考慮到關稅在地方收入中的地位、地方經濟類型以及國家政策支持投入。

三、稅收政策調整的著眼點

(一)關稅減讓政策并不會直接刺激進出口數量由以上兩圖可以得知，關稅稅率的降低并不對進出口量起到決定性的作用，也就是說稅收減讓只能讓單個對象或者單個階段獲得利益。但是稅收減讓確實在一定程度上使得企業擴大了利潤，有利于企業規模的擴大或者技術的提高，進而提高企業的競爭力，獲得更多的客戶青睞。但是這種影響是不確定的，倘若企業不用這筆錢來擴大再生產，而是直接分配給股東，那么稅收減讓就不會使得進出口數額有過多的變化。與進出口額直接相關是訂單數量，也就是對方市場容量，所以如何擴大目標市場才是未來貿易的方向。那么擴大目標市場就是需要提高自身的競爭實力，使得對于同一客戶而言能夠降低成本，這就需要企業自身進行變革。

(二)貿易壁壘的降低不僅僅依賴于關稅稅率，更要著眼壟斷的打破關稅政策與貿易是息息相關的，但是新階段不應只關注關稅稅率，而是要著眼于壟斷的打破。貿易壁壘的形成是經濟環境的直接結果，但是貿易壁壘往往伴隨著國家行政上的干預。自新航路開辟以來，世界逐步連接成為一個整體，貿易壁壘雖然時而提高，但總體仍成降低趨勢。由于我國現行的是中國特色的市場經濟體制，壟斷的打破就意味著適當的國家行政干預。關稅政策的制定應以“合理資源配置、發揮協同效益”為基礎，要看到別國的經濟長處，發揮自己的產業優勢，互相利用資源，降低機會成本，達到最為經濟的結果。由此可見，貿易壁壘新階段下，中國依然要立足于自身利益，著眼于打破壟斷，獲得世界更多國家的認可，達到雙贏的局面。

(三)進出口貿易的增加要著關注整體稅收政策國民經濟實力是對外貿易的堅實基礎，那么只有國民經濟總體發展，才會使得中國在國際貿易中的地位不斷上升。所以稅收政策的改進不應只關注進出口相關的稅種，也要關注與企業成長性相關的稅種。中國這幾年對于高新科技進行稅收的減免就是很好的例證，在科技研發或者產品研制的過程中由稅收優惠來降低成本，進而增加競爭力。但是在這一過程中，中國企業最容易遇到的問題就是傾銷危機，由于稅收減免帶來的降低成本不僅沒成為產品盈利點，反而成為了傾銷官司中帶來的不必要的損失。這就需要中國話語權在國際中的不斷加強，同時還需要接軌國際會計及稅收政策，創造合理的企業財務報告，避免企業以傾銷為名的損失。

(四)建立健全中國特色的市場監督下的稅收政策目前中國在社會主義國家中一直處于領先地位，這就意味著中國目前沒有可以借鑒的社會主義稅收政策，所以建立健全中國特色的市場監督下的稅收體系對于未來貿易發展就尤為重要。中國特色一直伴隨著市場調節和國家干預兩方面。中國特色市場調節下的市場監督依靠的是產品自身的競爭力，也就是說市場是優勝劣汰的，如果一項產品在中國國內市場已經超過負荷，那么這種生產這種產品的企業自然會去尋找新的市場。中國特色市場監督下的市場調節將在未來聚焦于出口單位價值更高的產品，進口單位價值更低的產品，使得市場上的資源得到合理的配置。但在這個過程中，市場要始終保持雙方共贏的初心，而不能過于侵略別國利益，這樣才能獲得長足發展。中國特色市場調節下的國家干預依靠的是國家的財力，但是我國近年來將稅收收入主要投在了社會保障體系的完善和財政支付轉移，這就意味著國家對于關稅的關注程度有所降低，這恰恰是政府放權，讓企業自主的一種進步。但是國際貿易壁壘的打破不能完全依賴市場自主，政府仍是主力軍，所以政府對內仍應調節稅收政策有所創新，對外在國際組織中積極交涉，獲得更多國家的認可。

四、結束語

綜上所述，貿易壁壘新階段下中國的貿易稅收政策應著眼于降低總體的貿易壁壘，而不應該過于關注由于其他國家政治問題帶來的貿易變化。中國應當放眼世界，努力開創屬于中國自己的社會主義特色的稅收政策，讓國民和企業真正得到實惠，在享受全球化帶來便利的同時，也具有自主發展的能力，這樣才能貫徹落實政府的治理具體方針。

參考文獻：

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作者：王錦琳 單位：南京大學