煤礦企業內部控制的SWOT分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了煤礦企業內部控制的SWOT分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：煤礦生產企業內部控制體系建設是為了滿足生產經營管理的需要，然而在實際制度建設應用中存在諸多問題，內部控制管理水平差，未能合理提高經營效率和效果，有效增強其競爭力和抗風險能力。文章主要運用SWOT分析方法，從優勢、劣勢、機會與威脅四個角度全面分析當前企業內部控制現狀，并根據企業內部控制存在問題提出強化企業內部控制的政策建議。

關鍵詞：煤礦企業；內部控制；現狀；政策建議

一、引言

煤礦企業通過去產能，存活下來的基本都是相對較為優質的煤礦，這些煤礦在生產經營過程中，即受國家宏觀政策的調配，又要參與市場競爭，企業安全壓力巨大，內部存在這樣那樣的問題，其自身力量薄弱，很難抵抗外界的沖擊。為了提高其競爭能力和抵御風險的能力，建立健全的內部控制制度是很必要的。以魯班山北煤礦為例，通過swot分析，提出強化企業內部控制的建議。

二、煤礦企業SWOT分析

（一）企業外部環境分析

1.機會

（1）煤炭行業形勢看好,煤炭需求給礦井可持續發展提供了保障，到2020年四川煤炭消費需求量為1.08億噸，其中本省煤炭產量為5200萬噸；到2030年四川煤炭消費者需求量為1.06億噸，煤炭將占一次能源結構比重25%左右，給煤企創造了生存和發展的基礎。（2）隨著國家去產能政策的持續執行，小型煤礦和劣勢大煤礦大批量關閉，致使煤炭企業減少和產能下降，目前煤炭行情出現回暖并呈現持續穩定形勢，淘汰或落后的工藝與技術必定不適應高產高效需求，作為國有煤炭企業，特別是本礦通過國家一級安全生產標準化驗收的國有煤礦，具有一定的生存優勢。

2.威脅

（1）作為燃料煤，對環境的污染必然存在，對煤炭生產、儲存、裝載、運輸等方面的環保管理要求提高；同時出臺了環境保護稅，費用的提升加大了企業負擔。（2）隨著國家一系列相關安全監管政策出臺，政府及相關部門對煤礦安全高壓嚴管態勢和力度逐漸加強，煤礦企業如果仍然按部就班的思維實行管理，不進行科技創新和科學管理，必然不適應政策和安全形勢所需，在煤礦深化改革中必將遭到淘汰，對煤礦企業在安全管理方面增加了管理難度和壓力，因此對礦井安全管理壓力越大，安全工作管理要求和投入將會更高。

（二）企業內部環境分析

1.優勢

（1）某礦當前經營形勢好轉，財務負擔減小；經營效益明顯，信用逐步恢復。（2）礦井通過了國家一級安全生產標準化驗收，享有一定的激勵政策。（3）礦井剩余可采儲量充足。礦井剩余服務年限長，礦井儲量具備設計生產能力，可持續開采。（4）銷售運輸條件好，運輸成本低，競爭力強某礦有專用鐵路運輸，運輸條件十分方面，運量能夠得到保障，運輸費用相對地方小煤礦較低。

2.劣勢

（1）受煤炭市場影響，掘進與治災欠賬嚴重，采掘接替緊張局面短期內無法根本改變。（2）采掘單進低。掘進機械化水平還處在較低水平，招工困難、隊伍的老齡化致勞動效率低，要實現三年達產計劃多掘進、緩解接替和治災困境的目標，難度較大。（3）地質條件復雜，煤炭質量不穩定，某礦混煤產品的熱質基本只能在3900kCal/kg左右，且含硫較重，對銷售有一定影響，市場無絕對優勢。（4）設備及安全投入不足。投入不足，設備陳舊。由于近年煤炭市場持續低迷，礦井近年連續虧損，企業經營困難，在礦井設備需用錢進行的保養維修方面投入不夠，設備出現“連軸轉”的現象是非常普遍，造成生產設備陳舊、老化、故障頻繁，資金短缺，更新設備困難。安全準入門檻提高，監管力度加大，安全投入增加，整改工程量和資金需求量大。（5）災害相對較重。水、火、瓦斯等災害齊全，加之隨著開采深度不斷加深，瓦斯災害越來越嚴重，煤與瓦斯突出、瓦斯超限治理等嚴重影響礦井安全生產。（6）隊伍及人才。礦井人才流失嚴重。礦井人力資源現狀與安全生產需求之間的差距越來越突出。前幾年煤炭市場疲軟，員工的收入不高，熟練工、骨干、技術型人才的流失嚴重，幾乎無補員，隊伍的老齡化日趨嚴峻、綜合素質在逐年下降，職工年齡普遍偏大，平均年齡44.4歲，雖然當前煤炭價格較高，今后可能也將平穩，但是想在煤礦工作的人員的意愿仍不強，一線勞動力的輸入困難。

三、煤礦企業內部控制的問題分析

通過以上SWOT分析，企業存在一些競爭劣勢，與企業內部控制薄弱不無關系。企業內部控制工作開展一直都在進行，其間取得了一些成效，初步建立了一些規范性管理文件，具備了內部管理環境，培養了員工一定的內控意識。但仍然存在一些有待改進和加強的問題。

1.管理層認識不夠，重視不夠，決心不大

企業管理層受傳統生產經營意識影響，對內部管理沒有引起足夠重視，對內控制度建設關心不夠，在生產經營中遇到這樣或那樣的問題或漏洞，才安排制定相應的制度措施加以規范控制，甚至有些制度只是制定來為了應付上級檢查，沒有在實際工作中實施，執行現有制度時，也有心慈手軟，人情替代制度的情況。

2.內控制度建設未成體系，不夠完整

企業內部制定了各種管理制度、辦法、措施，但基本上都是就事論事，各自為政，制度之間甚至相互矛盾、打架。制度之間的銜接關系不明確，內部控制流程不完整，存在斷檔，同時缺乏完整的監督檢查考核機制，自我約束體系和自我防范體系沒有真正建立起來。

3.企業內各環節溝通不暢，推諉扯皮

當前企業內部控制工作呈現一種孤立狀態，與其他部門缺乏信息溝通交流，整個企業各部門間的溝通也十分不暢，占山為王，各自為政，制定制度帶有傾向性，規范自己的少，要求別人的多。執行中出現問題時都認為是其他部門不給力，我部門是按照我制定的制度執行的，推諉扯皮現象嚴重，內控制度的執行效果差。

4.執行力度不夠，虎頭蛇尾或本末倒置

企業制定制度的時候雄心勃勃，做了大量的調研，制定出了嚴謹的制度，也開始執行了，執行中的堅持大打折扣，出現將制度放在一旁，實際經營管理過程忘了制度的存在，直到出現違紀違法狀況后，才把制度重新拿過來，采取補救措施，不注重全過程的管理，經常事后控制。

四、加強煤礦企業內部控制的政策建議

通過上述對企業SWOT分析及內部控制的問題分析，認識到了企業內部控制存在的一些問題。就此提出幾點相關政策建議，以促進企業內部控制的完善發展。總結起來，具體如下：

1.加強學習，尤其是內部控制規范體系的宣傳培訓進行強化，端正內控意識

針對目前管理層對內部控制認識不夠，各部門執行力度不強的現狀，有必要對內部控制規范體系進行強化宣傳及培訓，學習內控工作理論知識，學習其他企業內控實踐經驗，使管理層素質水平提高，能夠站在全局的高度指導內控工作，加強內部各環節有效協作和疏通引導，同時，使全體員工在內部控制方面的知識水平得到有效提升，進一步為內部控制工作效率及質量的提升奠定堅實的基礎。

2.注重梳理，建立完善的內部控制綜合體系

立足于現有的各種制度，進行系統的分析歸納整理，摒棄矛盾，更正立場，逐一完善，使制度間相互銜接，相互支撐，互為補充，形成完整流暢的內部控制制度體系。同時完善與之匹配的考核制度、檢查制度和監督制度，使內部控制更加科學、完整。

3.加強部門環節溝通聯動，使企業內控水平整體提升

內控工作順利開展離不開各管理部門和各環節的支持，在具體的工作中，各部門各環節應各司其職，各盡其責，而不是各自為政，加強溝通聯動，促進內控工作的有序、有效開展，部門和環節配合好了，企業整體的內控水平也就上來了。

4.強化制度的執行力度，強化內部控制

考核監督一方面，從管理層到執行層，都應不折不扣的執行各項制度，不手軟，不徇私，形成良好氛圍，一方面，構建完善的考核處罰方案，做到獎罰分明，處罰公平公正，進一步提升企內部控制規范水準。煤礦企業內部控制對未來的安全生產經營極其重要，建立完善的內控制度必定會使企業管理受益無窮。這個過程不是只爭朝夕就能一蹴而就的，需要持之以恒的堅持和不斷地學習，必然能夠在實際工作中摸索出適合自身特點的內控管理手段，從而發揮其積極作用。

參考文獻：

[1]錢金珠.淺談企業內部控制存在的問題及措施[J].大經貿,2016(06).

[2]王堯辰.關于生產型企業內部控制制度建設的思考[J].中國市場,2013(22).

[3]程凱娜.上市公司內部控制缺陷數據分析與政策建議探討[J].人力資源管理,2017(09).

作者：幸友芬 單位：四川省川南煤業有限責任公司