財(cái)會(huì)專業(yè)開(kāi)設(shè)理財(cái)課程必要性探析

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摘要：追求自由自主是每個(gè)人的夢(mèng)想，但是自由自主離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)能力。大學(xué)生作為消費(fèi)的主力軍，即將步入社會(huì)，掌握理財(cái)知識(shí)和技能對(duì)他們至關(guān)重要。本文結(jié)合財(cái)會(huì)專業(yè)和理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)，指出財(cái)會(huì)專業(yè)開(kāi)設(shè)理財(cái)課程的必要性和可行性。

關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)專業(yè)；理財(cái)教育；資產(chǎn)；大學(xué)生

理財(cái)伴隨著人的一生，而很多人對(duì)理財(cái)有著錯(cuò)誤的觀念。理財(cái)不是一味地省錢，而是合理地支配錢，學(xué)會(huì)創(chuàng)造更多的錢。相比自己在月光、負(fù)債中掙扎度過(guò)很多年，理好財(cái)變有錢反而顯得更輕松、簡(jiǎn)單和自由，因?yàn)閼?yīng)付貧窮或負(fù)債的日子一定是更艱難。但多數(shù)人，因?yàn)樗季S無(wú)法改變，就會(huì)困在這個(gè)局里面過(guò)一生。本文通過(guò)對(duì)財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，看出理財(cái)知識(shí)在大學(xué)生生活中缺失，從而認(rèn)為開(kāi)設(shè)理財(cái)課程至關(guān)重要。

一、理財(cái)?shù)南嚓P(guān)理論

（一）理財(cái)?shù)母拍?/p>

凡是涉及跟錢有關(guān)的安排，都是理財(cái)。理財(cái)是一個(gè)很廣泛的概念，比如制定家庭日常消費(fèi)計(jì)劃、投資計(jì)劃、保險(xiǎn)計(jì)劃、教育金計(jì)劃、養(yǎng)老金計(jì)劃等都是理財(cái)?shù)囊徊糠帧Ｍ顿Y不等于理財(cái)，投資僅僅是理財(cái)?shù)囊徊糠帧?/p>

（二）理財(cái)涉及的相關(guān)內(nèi)容

1.關(guān)于資產(chǎn)：資產(chǎn)真正的內(nèi)涵是現(xiàn)金流。根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流的不同，可以把資產(chǎn)分成三種：a.生錢資產(chǎn)：持有期間能給你持續(xù)帶來(lái)凈現(xiàn)金流入的東西。持續(xù)很重要，持續(xù)重復(fù)周期（例如每天、每月、每季度或每年）就能不斷給自己帶來(lái)凈現(xiàn)金流入。例如：假設(shè)你有一棟公寓，里面有10間房，每間月租1000元，月租金1萬(wàn)，每年就會(huì)持續(xù)帶來(lái)收益。b.耗錢資產(chǎn)：持有期間能給自己持續(xù)帶來(lái)凈現(xiàn)金流出的如車子、未成年的孩子等。c.其他資產(chǎn)：產(chǎn)生的持續(xù)凈現(xiàn)金流為零的東西。有了其他資產(chǎn)，自己躺著的時(shí)候就是在躺著了，不產(chǎn)生任何現(xiàn)金流。其他資產(chǎn)的收益有很大的不確定性，所以想通過(guò)其他資產(chǎn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的賺錢也很難。例如金銀、古董、收藏品等。2.關(guān)于支出：區(qū)分“好支出”和“壞支出”。好支出產(chǎn)生的相應(yīng)負(fù)債，那就是好負(fù)債；同樣壞支出產(chǎn)生的負(fù)債，那就是壞負(fù)債。a.好支出就是花了這筆錢，能給你節(jié)省更多錢或帶來(lái)更多錢。b.壞支出指不必要的支出以及會(huì)讓自己越來(lái)越窮的支出。壞支出會(huì)帶來(lái)壞負(fù)債，壞負(fù)債會(huì)將你兜里的錢持續(xù)帶走，壞負(fù)債會(huì)讓我們?cè)趥鶆?wù)的泥潭中越陷越深，越來(lái)越窮，最終陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。

（三）理財(cái)?shù)拈_(kāi)始時(shí)點(diǎn)

不是等有錢了才開(kāi)始理財(cái)，理財(cái)是一個(gè)大概念，只要和錢財(cái)有關(guān)系，就可以理財(cái)。理財(cái)?shù)牡谝徊绞且獙W(xué)會(huì)減少壞的支出，增加儲(chǔ)蓄量。每次在花錢的時(shí)候都要問(wèn)自己“這個(gè)錢一定要花嗎”“產(chǎn)生的是壞支出，還是好支出”？如果是壞支出，就可以不花；如果是好支出，就可以花。如果沒(méi)有理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，很難快速地增加自己的財(cái)富。而且，也很快將自己已經(jīng)擁有的財(cái)富喪失掉。比如，收到政府上百萬(wàn)的拆遷款、中大彩票等，一夜暴富之類的，看似很好，但事實(shí)是：世界上90%中彩票大獎(jiǎng)的人，10年后的生活比中獎(jiǎng)前要悲慘得多?？梢钥闯觯瑳](méi)有正確的財(cái)務(wù)思維和理財(cái)技能，其實(shí)有一筆巨大的財(cái)富突然砸向你，也未必是好事。因此，理財(cái)開(kāi)始的時(shí)點(diǎn)，是現(xiàn)在，而不是等有錢了才開(kāi)始。

（四）理財(cái)?shù)哪繕?biāo)

理財(cái)?shù)哪繕?biāo)就是能夠區(qū)分清楚好支出和壞支出。減少壞支出的比例，因?yàn)檫@些支出會(huì)讓你越來(lái)越窮。讓自己的好支出超過(guò)全部支出的80%，因?yàn)檫@些支出會(huì)讓你越來(lái)越富有。并將自己好的理財(cái)思維影響到自己的下一代，改變家族的命運(yùn)，讓自己的家族富過(guò)三代。

二、會(huì)計(jì)專業(yè)開(kāi)設(shè)理財(cái)專業(yè)的必要性和可行性

（一）教育體制缺乏理財(cái)教育

從我們接受的教育來(lái)看，我們教育體制內(nèi)就缺乏理財(cái)知識(shí)的教育。在中國(guó)目前的教育體制中，學(xué)校更多的是傳授大家知識(shí)，教學(xué)生怎么學(xué)好課程，將來(lái)找個(gè)好工作。而沒(méi)有告訴學(xué)生，怎么讓自己的錢生錢，怎么讓自己當(dāng)老板，所以，大學(xué)生普遍缺乏學(xué)習(xí)的熱情。

（二）理財(cái)知識(shí)和會(huì)計(jì)相關(guān)聯(lián)

在學(xué)習(xí)理財(cái)?shù)倪^(guò)程中，會(huì)涉及相關(guān)概念，如資產(chǎn)、負(fù)債、支出、收入、利潤(rùn)等。在投資過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，如資產(chǎn)利潤(rùn)表、利潤(rùn)損益表、現(xiàn)金流量表。而大學(xué)期間財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生已經(jīng)學(xué)習(xí)過(guò)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)管理》《成本會(huì)計(jì)》等相關(guān)的課程，對(duì)理財(cái)當(dāng)中的有關(guān)概念有所了解，學(xué)習(xí)起來(lái)相對(duì)容易。同時(shí)，財(cái)會(huì)學(xué)生大學(xué)期間學(xué)習(xí)很多和財(cái)會(huì)相關(guān)的理論，如果再學(xué)習(xí)理財(cái)技能，可以將所學(xué)內(nèi)容學(xué)以致用。學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)財(cái)會(huì)知識(shí)用到自己身上，為自己增加更多非工資收入，提高自己未來(lái)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，學(xué)生也會(huì)提高學(xué)習(xí)的積極性。

（三）大學(xué)生缺乏理性消費(fèi)

大學(xué)生處于消費(fèi)的非理性期，容易攀比，虛榮心泛濫，消費(fèi)沒(méi)有節(jié)制，對(duì)理財(cái)沒(méi)有概念。在花錢上，很多都是不合理的壞支出，習(xí)慣了買買買。沖動(dòng)消費(fèi)后要么用了幾次就放置一邊，要么形成惡性循環(huán)。但對(duì)于投資自己成長(zhǎng)的好支出，卻猶豫不決，思前想后。一年一度的“雙11”，就是大家“剁手”的日子，很多大學(xué)生認(rèn)為“雙11”店家有活動(dòng)，慷慨地花掉自己2個(gè)月的生活費(fèi)。而很多東西都是可有可無(wú)的，這就是不理性消費(fèi)。在攢錢上，大學(xué)生一般將父母給的生活費(fèi)吃干花凈，也沒(méi)有勤工儉學(xué)或者做兼職的想法。沒(méi)有攢到錢，這是大學(xué)生缺乏理財(cái)思維的表現(xiàn)。大學(xué)生可以采用恒等式“收入—結(jié)余=支出”的原理來(lái)攢錢，比如：一個(gè)月父母給自己1000元，可以拿出來(lái)200元作為結(jié)余，剩下的800元作為一個(gè)月正常性的支出，這樣一年下來(lái)往往就可以產(chǎn)生一筆可觀的結(jié)余。有了理財(cái)思維，即使畢業(yè)后有工資收入，也知道怎么合理地支配自己的工資收入，知道怎么讓錢生錢，而不至于成為月光族或者負(fù)債累累。

（四）父母對(duì)孩子財(cái)商教育欠缺

俗話說(shuō)“父母是孩子最好的老師”。而中國(guó)的父母受傳統(tǒng)思維的影響，自己對(duì)理財(cái)知識(shí)就相當(dāng)欠缺，潛意識(shí)認(rèn)為理財(cái)就是要省錢。如果有人告訴他們?nèi)ベI保險(xiǎn)或者投資股票、基金等，他們大部分人的第一想法就是“你是不是想騙我錢？”所以，父母不懂理財(cái)，自然就不能很好地灌輸理財(cái)?shù)闹匾裕⒆幼匀徊恢涝趺春侠淼刂С鲥X財(cái)，更不知道怎么去創(chuàng)造更多的財(cái)富。孩子的潛意識(shí)里認(rèn)為，畢業(yè)找份安穩(wěn)的工作，有穩(wěn)定的收入就心滿意足。結(jié)果，工作很多年還是窮得很穩(wěn)定。因此，孩子的財(cái)商啟蒙一定是家庭給的，言傳身教是最好的教育方式。

（五）透支軟件興起，刺激消費(fèi)

大學(xué)生從高中緊張閉塞的學(xué)習(xí)環(huán)境中過(guò)渡到大學(xué)輕松多樣的學(xué)習(xí)生活，仍然缺乏自控力，容易迷失自我，產(chǎn)生強(qiáng)烈的消費(fèi)欲望。互聯(lián)網(wǎng)的興起，大學(xué)生容易沉迷于網(wǎng)絡(luò)游戲以及網(wǎng)紅小姐姐的虛擬世界，投入大量現(xiàn)金購(gòu)買游戲幣、刷禮物等。此外，花唄、白條、唯品花、螞蟻借唄、校園網(wǎng)貸等具有透支功能的軟件頻出，大大刺激了大學(xué)生的消費(fèi)欲望，自控力差的學(xué)生，會(huì)負(fù)債累累，重者可能造成輕生、抑郁等結(jié)局。這就更加顯現(xiàn)出理財(cái)知識(shí)的重要性。筆者對(duì)300個(gè)會(huì)計(jì)專業(yè)在校生進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，統(tǒng)計(jì)出生活開(kāi)支的來(lái)源占比如表1所示。由表1—3可知，81%大學(xué)生的主要生活來(lái)源依靠家人給予；88%使用花唄等透支工具支付日常開(kāi)支，學(xué)生認(rèn)為使用透支工具會(huì)增加自己的消費(fèi)欲望；68%大學(xué)生每個(gè)月生活費(fèi)不會(huì)有結(jié)余?？梢钥闯?，大學(xué)生雖已經(jīng)成年，但經(jīng)濟(jì)上大多沒(méi)有獨(dú)立，沒(méi)有開(kāi)源節(jié)流的意識(shí)，沒(méi)有控制自己欲望的能力。

三、開(kāi)設(shè)理財(cái)課程的作用

（一）彌補(bǔ)教育體制對(duì)理財(cái)教育的欠缺

俗話說(shuō)：“面對(duì)生活，90%的煩惱都可以用錢去解決，剩下的10%也可以用錢去緩解”?？梢?jiàn)，“財(cái)”伴隨人一生，每個(gè)人都很難離開(kāi)它，理財(cái)應(yīng)該是每個(gè)人人生必修課。從我們接受的教育來(lái)看，我們教育體制內(nèi)就缺乏理財(cái)知識(shí)的教育，有很多人因?yàn)椴欢碡?cái)，一生碌碌無(wú)為、負(fù)債累累。所以，對(duì)于理財(cái)，每一個(gè)人都應(yīng)該學(xué)習(xí)，并且越早越好。

（二）激發(fā)財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)的熱情

“財(cái)”是貫穿財(cái)會(huì)專業(yè)大學(xué)四年的課程，而專業(yè)課知識(shí)主要告訴學(xué)生怎么做分錄、出報(bào)表、怎么通過(guò)數(shù)據(jù)分析企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在以及怎么預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景等。這些知識(shí)在學(xué)生的意識(shí)里，是畢業(yè)工作時(shí)如果當(dāng)財(cái)務(wù)才或多或少會(huì)用到的內(nèi)容，如果畢業(yè)不當(dāng)財(cái)務(wù)，似乎大學(xué)所學(xué)就無(wú)用武之地。所以，學(xué)生上課缺乏熱情，更不會(huì)主動(dòng)地去思考、去創(chuàng)新。事實(shí)是，“財(cái)會(huì)”和“理財(cái)”都離不開(kāi)一個(gè)“財(cái)”字，在專業(yè)知識(shí)當(dāng)中有很多相似的內(nèi)容，比如：一個(gè)人想投資買股票，那么買股票就要通過(guò)系統(tǒng)分析選出一個(gè)有發(fā)展?jié)摿Φ暮霉?，在篩選好公司的過(guò)程中，就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行報(bào)表分析和企業(yè)價(jià)值分析，這些內(nèi)容在《財(cái)務(wù)管理》《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程中都有大面積的涉及。如果學(xué)生將所學(xué)知識(shí)用到自己的日常生活中，而不是等到畢業(yè)后才可能用到，那么學(xué)生就愿意主動(dòng)學(xué)習(xí)、主動(dòng)思考，大大提高學(xué)習(xí)積極性。

（三）改變大學(xué)生理財(cái)思維，學(xué)會(huì)儲(chǔ)蓄

理財(cái)課程可以培養(yǎng)大學(xué)生的理財(cái)思維，讓學(xué)生合理消費(fèi)，懂得儲(chǔ)蓄的重要性，這樣大學(xué)生就會(huì)減少月光和負(fù)債的情況，并且理財(cái)思維會(huì)影響到學(xué)生畢業(yè)后的生活。大學(xué)生很快就要踏入職場(chǎng)，面對(duì)生活的各種開(kāi)支，如果缺乏理財(cái)思維，就不能養(yǎng)肥自己下金蛋的鵝，讓錢增值?？此泼刻烀β涤谏盥殘?chǎng)中，到頭來(lái)還是兩手空空，這必然會(huì)影響到自己的生活質(zhì)量。

（四）豐富自己的理財(cái)知識(shí)，影響孩子未來(lái)

父母的財(cái)商是孩子財(cái)商的起點(diǎn)，你能給孩子良好的財(cái)商教育，你的孩子就有可能成為下一個(gè)巴菲特或彼得林奇。我們這代90后的年輕人，自己的父母只會(huì)拼命地省吃儉用，把錢存到銀行，而銀行利率持續(xù)下降，遠(yuǎn)遠(yuǎn)追不上通貨膨脹帶來(lái)的貨幣貶值，所以，我們的父母并沒(méi)有越來(lái)越富有。那么面對(duì)我們未來(lái)的孩子，我們肯定不希望讓他們省吃儉用，到頭來(lái)還是月光，所以，我們先要自己懂得理財(cái)知識(shí)，學(xué)會(huì)理財(cái)工具，在生活中潛移默化地影響孩子，讓長(zhǎng)江后浪推前浪，一代更比一代強(qiáng)。

（五）學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí)，識(shí)別理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在很多大學(xué)生不腳踏實(shí)地，總想著一夜暴富。社會(huì)上很多騙子就是利用大學(xué)生的投機(jī)取巧心理，利用信用卡融資騙局、虛擬貨幣投資騙局、炒外匯投資騙局、薦股騙局、高杠桿騙局等來(lái)騙取大學(xué)生的錢財(cái)。歸根結(jié)底，不少大學(xué)生還是缺乏防騙意識(shí)。如果大學(xué)生掌握一定的理財(cái)知識(shí)，就能識(shí)別出理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低試錯(cuò)成本。

四、開(kāi)設(shè)理財(cái)課程的方式

理財(cái)課程可以作為財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生大二下學(xué)期的選修課來(lái)開(kāi)設(shè)，大二下學(xué)期學(xué)生的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)過(guò)半，可以學(xué)以致用。一般在20課時(shí)左右，涉及內(nèi)容主要包括：理財(cái)?shù)牡讓舆壿?課時(shí)；理財(cái)案例講解和分享6課時(shí)；理財(cái)騙局防范4課時(shí)；理財(cái)工具學(xué)習(xí)6課時(shí)。將理論和實(shí)踐放到一起，不至于枯燥乏味，很好地提升了學(xué)生的興趣。隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，信息多元化，理財(cái)方式多樣化，生活壓力也隨之增大，理財(cái)知識(shí)就顯得異常重要。財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生，根據(jù)自身的專業(yè)特點(diǎn)，引入理財(cái)課程更是水到渠成。希望更多的大學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí)，具有理財(cái)技能，防范理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用理財(cái)工具，早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。

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作者:鄧晶晶 單位:西安財(cái)經(jīng)大學(xué)行知學(xué)院