談企業會計內部控制問題優化方法

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摘要：基于增強企業內部控制的目的，圍繞會計內部控制問題，做簡單的論述，提出內部控制的策略，共享給相關人員參考。首先，分析企業會計內部控制的意義。其次，總結企業會計內部控制的問題。最后，提出企業會計內部控制策略。

關鍵詞：企業；會計；內部控制

引言

企業內部控制中會計控制作為組成部分，做好全面控制，對促進企業穩定持續化發展，增強市場競爭力，起到積極的作用。對當前的會計內部控制實踐進行分析，發現存在著系列問題，需加以完善與優化。深度分析此課題，明確會計內部控制問題，提出優化與完善的策略，有著重要的意義。

一、企業會計內部控制的意義

現階段，企業經營管理面臨很多挑戰與風險，尤其是業務范圍不斷擴大的企業。如果經營管理不當，出現決策失誤或者財務風險管控不當等，則會引發風險，影響持續化發展。強化內部控制，充分運用審計監督手段和會計分析方法等，實現數據信息的價值與作用，進行風險的預測與防范以及控制，可獲得積極的作用。目前，企業會計內部控制實踐中還存在著不足與問題，需加以完善與優化。

二、企業會計內部控制存在的問題總結

（一）財務會計與內部審計監督的促進度不夠從企業管理實踐分析已經形成相對完整的科學體系，包括組織管理系統、人事管理系統和財務管理系統等，以及管理系統的程序、規章與內控制度。整個內部管理系統中，財務會計管理子系統占據重要地位，由財務會計部門負責相應的內部管理。目前，很多企業都在構建以財務管理為中心的內部控制體系，按照相應的會計程序與法律法規，基于內控制度與會計信息，實現對經濟活動的合法控制以及有效監督。內部審計監督也是內部控制的重要組成部分，通過事前、事中以及事后的審計監督，發揮內部控制的作用，圍繞財務收支審計、內部控制以及經濟效益審計等，發揮審計監督的作用。企業管理現代化發展，財務會計與內部審計監督的相互配合為主要趨勢，通過兩者的促進，增強內部控制。現階段，財務會計與內部審計監督的促進作用尚未完全發揮，還需要加以完善與優化。

（二）網絡環境下的會計信息系統內部控制問題網絡環境下會給會計信息系統內部控制帶來很多挑戰，具體如下：（1）網絡開放性增加信息安全風險。互聯網屬于開放式網絡，處于此環境下很多信息可被訪問，系統運行期間極易被非法訪問與侵襲，極易發生信息非法盜取與篡改等問題，威脅信息的安全[1]。（2）增加內控的難度。傳統的手工會計模式下，信息記錄的載體為原始憑證或者紙質賬簿，信息難以被修改，相對來說信息的安全性較強。處于開放的網絡下，會計信息的安全性難以保障，極易被竊取與篡改，增加了內控的難度。（3）數據具有高度集中化特點，使得失誤蔓延速度加快。采取手工會計處理模式，數據處理較為分散，很多工作需要經過層層審查、核算以及監督完成，若發生失誤在下個環節則會被改正。采用計算機會計信息系統，可實現數據共享，增強數據的集中度，數據處理速度很快，若產生錯誤則很快蔓延，引起系列反應。

（三）信息化水平不高企業現代化經營管理模式下，無論是風險預測與決策管理，還是經營業務的開展與落實，均需要依靠信息化系統[2]。很多企業雖然開始了信息化基礎設施的建設，但是信息化水平依舊不高，缺少數據信息的高效率利用，使得很多工作的開展與落實，還存在需完善與優化的空間，需加大信息化的建設力度，提高數據信息的利用率，為財務風險管理與控制提供相應的支持，增強內部控制，保障會計內部控制價值的實現。除此之外，還要提高大數據采集與分析技術等的利用率。

（四）內部控制管理薄弱會計內部控制的價值實現，除了要提出內部控制目標與任務外，還必須落實到實踐并且做好業務考核，實現內部控制的價值與作用。從當前會計內部控制管理實際分析，人員的內控意識不強，未能在會計業務工作中做好全面的把控，使得內部控制的效果難以達到預期效果。除此之外，會計內部控制的管理不到位，未能對內控工作的落實情況進行考核與評估，使得內部控制工作存在的不足與問題無法被及時發現和優化，影響著會計內部控制的價值實現[3]。

三、企業會計內部控制的優化策略

（一）增強財務會計和內部審計監督的促進度企業內部會計控制措施具體如下：（1）強化會計崗位人員的素質控制。通過職業道德培養以及后續教育等方式，打造高素質的會計隊伍。（2）強化組織機構控制。通過會計機構的獨立、明確職權以及不相容職務分離等，達到組織機構控制的效果。（3）強化業務處理程序的控制。將經濟業務全部納入財務核算，同時明確與各業務部門責任劃分等，發揮會計內部控制的作用[4]。（4）會計記錄控制。圍繞會計憑證審核以及記錄等，采取全面嚴格地把控，實現對經濟活動與財務會計內部業務的有效控制以及監督。企業內部控制的優化，要增強財務會計內部控制與內部審計監督的促進性。實踐中，財務會計部門對內部審計工作可起到積極的促進作用，能夠為內部審計監督提供相應的法律法規依據，工作人員遵循國家法律法規實施審計。此外，財務會計部門能夠為內部審計工作的開展，提供全面的會計資料和相關資料，便于審計工作的開展，為其提供相應的信息，使得審計工作人員可以發現與掌握審計線索、審計證據，促進內部審計的開展。財務會計核算電算化，給內部審計監督工作的開展與落實，提出較高的要求，同時促使內部審計監督手段現代化。構建的會計信息系統，采取信息化手段，能夠為審計信息化與智能化審計工作的開展落實，提供有力的支持。發揮內部審計監督的價值與作用，促進財務會計工作，主要措施如下：（1）促進會計信息的真實性。受到各類客觀因素以及財務工作因素等的影響，使得會計信息失去真實性。運用審計手段，通過虛假信息的查證、披露以及糾正，能夠實現對信息失真行為的遏制。（2）通過促進財務規章制度的完善，起到促進財務會計的作用。發揮審計部門的價值與作用，根據現行的財經法規以及收支政策，提出完善與優化措施，被財務部門采納，有助于促進經濟行為的規范化和合理化，達到科學化效果。除此之外，內審工作的開展，能夠發現會計核算不規范和資料不齊全等問題，促進財務會計的優化與完善。

（二）強化會計信息系統的內部控制實踐中采取以下措施：（1）強化網絡安全和防范。采取網絡開放性的控制措施，構建網絡安全屏障，強化會計信息系統內部控制。推廣應用防病毒和防火墻以及入侵檢測技術等，最大程度上保障網絡信息的安全性。（2）做好物理風險的防范與控制。對存儲介質，做好防磁防火以及溫濕度的控制，減少自然因素的影響，避免造成信息丟失。做好計算機設備安裝與使用環節的把控，通過環境把控和定期檢測等，保障會計信息的安全性，實現全面把控。（3）做好會計信息化下的組織以及人員控制。優化計算機會計主管和軟件操作等的崗位設置，實現對組織結構的精簡。做好人員績效管理，實施獎懲制度，調動人員的積極性。

（三）加大信息化建設力度企業會計內部控制工作要優化，要適應當前財務會計工作模式與特點，圍繞信息化發展做好基礎建設，切實發揮結構性數據信息與非結構性數據信息的價值，深度挖掘大數據價值，為財務風險管理提供依據與支持，切實保障內部控制的作用得到發揮，促進企業持續化發展。目前，企業經營管理面臨的挑戰與風險較多，每一個投資決策，每一項經濟活動的開展，都影響著企業的生存與發展，需高度重視與優化。基于此，要結合內部控制工作的特點與需求，極大信息化基礎設施的建設力度，搭建完善的管理平臺，為相關工作的開展與落實，提供強有力的支持與保障。利用信息化技術手段，實現對會計信息與財務數據等的全過程采集與整理，為財務管理與會計業務處理提供支持與保障，增強決策的科學性與準確性。積極推廣應用數據挖掘技術與分析技術等，充分利用數據的價值，強化財務風險管控，最大程度上推動企業健康持續化發展。

（四）提高內部控制管理水平企業會計內部控制實踐中，要結合此項工作的任務與特點，設置全面的業務指標與任務，細化落實到各個部門與人員，使得內部控制工作得到高質量落實。對會計內部控制工作的落實情況，進行嚴格的審核與評估，分析內部控制存在的問題與不完善之處，提出優化與改進措施。通過實施獎懲制度，將企業會計內部控制效果與相關崗位人員的利益結合，調動其積極性，使其能夠認真負責，高質量落實內部控制工作，保障會計價值的實現，提高企業財務管理水平，創造更多的效益與價值，促進企業持續化發展。積極探索有效的優化會計內部控制措施與方法，提升內部控制水平，助力企業持續化發展。

結語

綜上所述，企業會計內部控制的高質量落實，對提高經營管理效率，起到積極的作用。文中結合實踐，分析了當前會計內部控制存在的不足與問題，提出強化會計信息系統的內部控制；加大信息化建設力度；提高內部控制管理水平等建議。通過采取系列措施，增強會計內部控制的效果，促進企業持續化發展。

參考文獻

[1]彭楨.企業會計內部控制的問題與優化對策研究[J].商訊，2020（22）：29–30.

[2]張瑩.企業會計內部控制的問題與優化對策研究[J].時代金融，2020（18）：62–63.

[3]黎夢華.旅游企業會計內部控制問題與優化對策[J].當代旅游，2020，18（18）：18–19.

[4]任笑穎.企業會計內部控制的問題及優化對策分析[J].大眾投資指南，2020（12）：113–114.

作者：王雪峰 單位：浪潮集團有限公司