小型企業會計控制論文

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1建立小型企業內部會計控制

1.1針對付款和采購的控制及具體操作

企業資金流動促使企業發展，在支付款過程中要嚴格規范資金出入。具體的要點和操作有以下幾點。第一，采購申請。生產部門根據企業生產需求認真填寫采購清單，清單應具體注明采購商品的各種信息。第二，采購審批。審批人根據企業規章制度以及其相應職權對采購申請進行復核規范的審批。第三，驗收入庫。商品采購后，倉庫管理員要以采購清單為基礎認真進行驗收工作，對商品的數量、規格、名稱、到貨時間進行檢查的同時要編號入庫。倉庫管理員驗收結束后，實事求是填寫驗李晉芳:小型企業內部會計控制問題探討企業管理收單，并將根聯以外的其他聯交予采購員。第四，付款的申請與審判。采購員將付款申請交予會計，會計按規進行審核后加蓋公章，并交由付款審批。第五，資金支付。會計審核通過后，出納員根據規定辦理資金支付，加蓋公章的同時交予會計原始憑證。第六，存貨管理。倉庫管理員要對物資負責，定期對物資進行檢查，確保物資在安全使用范圍內。財務部門也應對物資負責，進行不定期的物資檢查，如果發現物資與賬面不符應即刻查明原因，進行及時的處理。

1.2針對收款和銷售的控制要點及環節

企業銷售與收款的循環是企業產品輸出、資金流動的過程，在這一過程中企業獲得經濟利益，其具體包括接受訂單、銷售貨物、辦理銀行存款等，具體控制要點和環節有以下幾點。第一，銷售申請。業務部門積極拓展企業訂貨，并根據訂貨人員的實際需求制定訂貨單，訂貨單要包含商品的各種具體信息。第二，銷售審批。審批人以職權與程序為基礎對訂貨單進行詳細審核，并對符合的訂貨通知單進行貨物調度。第三，發貨。倉庫根據訂貨單和運輸憑證進行發貨。第四，開票。企業開票員根據發貨情況開具銷貨發貨，并將發票交予會計。第五，編制憑證。會計以銷貨發票為基礎編制憑證，并記錄到賬。第六，核對賬目。會計定時對賬目進行復核，并加強與客戶的交流，全方位核對企業賬目。對于客戶拖欠的資金，會計應及時催促。

2完善小型企業內部會計控制制度

內部會計控制不僅需要科學的制度保障，同時還需要專業人員運行。小型企業要實現內部會計控制協調運行，需高度重視以下幾點。

2.1企業管理者是企業的靈魂，起著引領企業向前發展的作用

于小型企業而言，企業管理者要高度重視內部會計控制，提升其在企業發展中的地位，可見，管理者要有較強的綜合素質，引領內部會計控制走向正確的方向。企業內部會計控制與企業管理、監督、創造有著密不可分的聯系，因而企業管理者要高度重視內部會計管理，加強管理風格和管理哲學建設，提升企業內部會計制度實效性。

2.2全面提升企業員工綜合素養

企業員工是企業的力量，對企業的運行起著至關重要的作用，深刻影響著企業內部會計控制的效果的效率。因而，作為小型企業應該正確認識自己的地位，合理規劃企業內部會計控制，嚴格遵守企業規則，全面提升企業各層人員的綜合素養。

2.3財政部門應提倡企業嚴格建立賬目體系

企業必須遵守國家相關法規，對企業財務人員進行有針對性的崗位劃分，建立崗位責任機制，確保企業人員合理分工，實現人員的優化分配。科學合理的人員分配對企業資金管理有著意義，能促進企業賬目體系有效建立，同時政府財務部門要對企業資金狀況進行科學審計。

2.4對小型企業的會計人員進行及時監督

對企業會計人員及時監督能有效確保內部控制的落實，同時內部控制能根據社會發展做出適時調整。對企業會計人員定期進行專業技能培訓以及道德培訓，能有效提升員工綜合素養，進而為企業發展注入強大力量。

作者：李晉芳 單位：邢臺市農業科學研究院